概论 1
关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明 15
中华人民共和国企业所得税法 27
第一篇 中华人民共和国企业所得税法释义 38
第一章 总则 38
第一节 企业所得税法纳税人的适用范围 38
第二节 居民企业和非居民企业身份的认定 43
第三节 居民企业与非居民企业的纳税对象 49
第四节 企业所得税的税率 52
第二章 应纳税所得额 56
第一节 应纳税所得额的计算 56
第二节 收入和收入总额 59
第三节 不征税收入 65
第四节 准予扣除的有关支出项目 67
第五节 公益性捐赠支出的扣除 72
第六节 不得扣除的支出 73
第七节 准予扣除的固定资产折旧 75
第八节 准予扣除的无形资产摊销费用 79
第九节 准予扣除作为长期待摊费用的支出项目 82
第十节 对外投资资产的税务处理 84
第十一节 存货成本的税务处理 85
第十二节 企业转让资产的税务处理 87
第十三节 汇总计算缴纳企业所得税 89
第十四节 企业亏损的弥补和结转 91
第十五节 对非居民企业境内所得应纳税所得额的计算 93
第十六节 应纳税所得额计算具体办法由国务院财税主管部门规定 94
第十七节 按照税法高于财会制度原则计算应纳税所得额 99
第三章 应纳税额 102
第一节 企业应纳税额 102
第二节 企业所得税税额的抵免 105
第三节 投资所得应纳税额的计算 112
第四章 税收优惠 117
第一节 企业所得税优惠的原则方式对象和政策取向 117
第二节 企业免税收入 127
第三节 可以免征、减征企业所得税的所得项目 129
第四节 小型微利企业和高新技术企业的所得税优惠 133
第五节 民族自治地方企业所得税的减免权限 135
第六节 可以加计扣除的企业支出 137
第七节 创业投资企业的税收优惠 139
第八节 鼓励企业技术进步的税收优惠 141
第九节 鼓励企业综合利用资源的税收优惠 145
第十节 鼓励企业环保、节能节水等的税收优惠 147
第十一节 授权国务院制定税收优惠的具体办法 150
第十二节 授权国务院制定企业所得税专项优惠政策 152
第五章 源泉扣缴 155
第一节 对非居民企业应纳的所得税实行源泉扣缴 155
第二节 对非居民企业工程和劳务所得应缴纳所得税的扣缴义务人 157
第三节 对未依法扣缴所得税的处理办法 158
第四节 对扣缴义务人代扣税款的具体要求 160
第六章 特别纳税调整 161
第一节 反避税有关概念和措施 161
第二节 预约定价安排 165
第三节 对企业向税务机关报送关联业务往来资料的要求 166
第四节 税务机关有权依法核定关联方交易企业的应纳税所得额 167
第五节 对利用避税地避税的反避税措施 168
第六节 对资本弱化方式避税的反避税措施 170
第七节 一般反避税条款 172
第八节 依法纳税调整需要补税的应加收利息 173
第七章 征收管理 174
第一节 企业所得税征收管理的主要法律依据 174
第二节 居民企业的纳税地点 176
第三节 非居民企业的纳税地点 179
第四节 企业之间合并缴纳企业所得税的规定 181
第五节 企业所得税按纳税年度计算 183
第六节 企业所得税分期预缴和汇算清缴 185
第七节 企业终止经营与清算时所得税的汇算清缴 188
第八节 缴纳企业所得税的货币计算 189
第八章 附则 191
第一节 税收优惠的过渡措施 191
第二节 税收协定与企业所得税法的适用范围 194
第三节 国务院根据本法制定实施条例 196
第四节 企业所得税法的时间效力 197
第二篇 外国企业所得税法概述 199
德国公司所得税法概述 199
英国公司所得税法概述 219
美国公司所得税法概述 226
澳大利亚法人所得税税式支出 242
澳大利亚所得税法反避税条款 257
第三篇 有关法律法规精选 266
中华人民共和国个人所得税法 266
中华人民共和国个人所得税法实施条例 271
中华人民共和国税收征收管理法 281
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 301
税务代理业务规程（试行） 324
税务行政复议规则（暂行） 334