第一章 涉税案件证据收集概述 1
第一节 涉税案件证据 1
涉税案件证据的概念及其作用 1
可定案税案证据的基本标准 2
涉税案件证据的证明对象 5
涉税案件证据的分类 6
第二节 涉税案件证据收集概述 8
涉税案件证据收集的含义 8
涉税案件证据收集应遵循的原则 9
涉税案件证据收集存在难点 13
第三节 人民法院审查税务案件的基本规则 14
人民法院审查被诉事实原则 14
人民法院复查证据规则 14
人民法院遵循司法自限原则 15
人民法院对具体应用解释和其他规范性文件充分考虑原则 16
第二章 涉税案件证据收集的基本要求 17
第一节 证据收集各步骤的要求 17
证据收集前的准备工作 17
提出有效的办案方法和思路并付诸实施 19
履行合法的检查程序 21
组织协调配合 23
实施证据收集 23
第二节 各种证据的收集要求 25
书证以及税务机关对书证的收集要求 25
物证以及税务机关对物证的收集要求 27
证人证言以及税务机关对证人证言的收集要求 27
鉴定结论以及税务机关对鉴定结论的收集要求 28
现场笔录以及税务机关对现场笔录的制作要求 30
视听资料以及税务机关对视听资料的收集要求 31
证据收集的其他要求 32
第三节 证据收集举要 34
增值税证据收集举要 34
消费税证据收集举要 36
营业税证据收集举要 36
企业所得税证据收集举要 37
第四节 证据收集中的错误表现和执法过错责任追究 38
税务稽查证据收集中常见的错误表现 38
税收执法过错责任追究 39
第三章 涉税案件证据收集方法 44
第一节 证据收集方法——查账 44
纳税人新类型、会计舞弊新特点 44
如何查账外账 46
第二节 证据收集方法——询问 67
询问的概念和特征 68
询问在税务检查中的意义 69
询问的种类 71
询问准备阶段基本工作 71
询问实施阶段基本工作 72
第三节 证据收集方法——协查 76
金税工程网络协查 76
纸质协查 85
第四节 证据收集其他方法 88
围绕生产经营特点寻找证据 88
鉴定 93
公证 95
第四章 偷税案件的证据收集 99
第一节 偷税案件概述 99
偷税的概念、特征 99
构成偷税的四要件 100
一般偷税违法行为与偷税罪的界限 100
第二节 偷税案件证据收集的总体要求 101
主体方面的证据收集 101
客观方面的证据收集 102
主观方面的证据收集 103
第三节 偷税案件证据收集的具体要求 104
《税收征收管理法》第63条有关的偷税案件的证据收集 104
刑法》第201条有关的偷税案件的证据收集 120
第五章 逃避追缴欠税案件的证据收集 126
第一节 逃避追缴欠税概述 126
逃避追缴欠税的概念、特征 126
逃避追缴欠税与逃避追缴欠税罪 127
第二节 逃避追缴欠税案件的证据收集 130
主体方面的证据收集 130
客观方面的证据收集 131
主观方面的证据收集 132
典型案例分析 132
第六章 骗取出口退税案件的证据收集 137
第一节 骗取出口退税概述 137
骗取出口退税的概念、特征 137
出口退税现行政策规定 138
骗取出口退税的表现形式 145
骗取出口退税款的一般过程 148
骗取出口退税与偷税的区别 149
骗取出口退税与骗取出口退税罪的界限 150
第二节 骗取出口退税案件的证据收集 150
主体方面的证据收集 151
客观方面的证据收集 152
主观方面的证据收集 156
典型案例评析 157
第三节 不同贸易方式和特殊行业骗取出口退税案件的证据收集 169
加工复出口企业骗税案件的证据收集 169
以技术、设备和货物对外投资企业骗税案件的证据收集 170
对外劳务企业骗税案件的证据收集 170
第七章 抗税案件的证据收集 171
第一节 抗税概述 171
抗税的概念、特征 171
一般抗税行为与抗税罪区别 173
第二节 抗税案件的证据收集 175
主体方面的证据收集 175
客观方面的证据收集 175
主观方面的证据收集 176
抗税案件的具体证据 176
典型案例评析 177
第八章 虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票案件的证据收集 184
第一节 增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票概述 184
增值税专用发票概念、使用规定 184
骗取出口退税、抵扣税款的其他发票概念、使用规定 188
第二节 虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票概述 190
虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票的概念、特征 190
虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票行为的表现形式 192
虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票的常见手段 194
虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪与非罪的界限 197
第三节 虚开增值税专用发票案件的证据收集 198
主体方面的证据收集 198
客观方面的证据收集 198
主观方面的证据收集 201
典型案例评析 202
第四节 虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件的证据收集 206
虚开废旧物资发票案件的证据收集 207
虚开海关完税凭证案件的证据收集 212
虚开农产品收购凭证案件的证据收集 214
虚开运费发票案件的证据收集 217
第九章 增值税专用发票其他类案件的证据收集 222
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票案件的证据收集 222
伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为概念、特征 222
伪造、出售伪造增值税专用发票罪与非罪的认定 225
伪造、出售伪造增值税专用发票案件的证据收集 226
典型案例评析 227
第二节 非法出售增值税专用发票案件的证据收集 232
非法出售增值税专用发票的概念、特征 232
非法出售增值税专用发票与出售伪造的增值税专用发票的区别 234
非法出售增值税专用发票案件，罪与非罪的追诉标准 235
非法出售增值税专用发票案件的证据收集 235
典型案例评析 236
第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案件的证据收集 239
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案件概念、特征 239
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票的方法和方式 242
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定 242
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案件的证据收集 243
典型案例评析 244
第十章 其他发票案件的证据收集 248
第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件的证据收集 248
非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票概念、特征 248
非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件罪与非罪的界限 250
非法制造、出售非法制造用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件的证据收集 251
典型案例评析 252
第二节 非法制造、出售非法制造的发票案件的证据收集 254
非法制造、出售非法制造的发票的概念、特征 254
非法制造、出售非法制造的发票案件，罪与非罪的界限 256
非法制造、出售非法制造的发票的证据收集 257
典型案例评析 258
第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件的证据收集 263
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票的概念、特征 263
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件，罪与非罪的界限 265
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票的证据收集 266
典型案例评析 267
第四节 非法出售发票案件的证据收集 269
非法出售发票的概念、特征 269
非法出售发票案件，罪与非罪的界限 270
非法出售发票案件的证据收集 270
典型案例评析 271
第十一章 违反税务管理行为案件的证据收集 274
第一节 违反税务登记行为案件的证据收集 274
税务登记的概念、种类 274
违反税务登记具体行为的证据收集 276
第二节 违反账簿、凭证管理行为案件的证据收集 277
账簿、凭证的概念与种类 277
实行账簿、凭证管理的意义 278
账簿设置的范围和要求 279
违反账簿、凭证管理具体行为的证据收集 281
第三节违反纳税申报行为案件的证据收集 284
纳税申报的概念、方式 284
违反纳税申报具体行为的证据收集 284
第四节 违反发票管理法规行为案件的证据收集 287
发票管理概念、违反发票管理法规行为的内容 287
违反发票管理法规具体行为的证据收集 287
第五节 其他税务违法行为案件的证据收集 297
其他税务违法行为的含义 297
其他具体税务违法行为的证据收集 297
第十二章 涉税案件报告 305
第一节 税务稽查报告及其范例 305
税务稽查报告内容 305
税务稽查报告格式 305
税务稽查报告要避免的问题 307
税务稽查报告范例 308
第二节 案件检查工作报告及其范例 311
案件检查工作报告的内容和要求 311
案件检查工作报告范例 312
参考文献资料 320
后记 323