第1章 导论 1
引例 现实生活中的财政问题 1
1．1财政学的概念 2
1．2混合经济中的财政 3
本章小结 9
基本概念 9
复习题 10
练习题 10
第2章 财政的目标与评价标准 11
引例 德国冷静看待GDP被中国赶超 11
2．1效率 13
2．1．1效率的含义 13
2．1．2生产效率 14
2．1．3产品组合效率 17
2．1．4交换效率 21
2．1．5衡量效率的简单法则 23
2．1．6竞争性市场的效率 24
2．2公平 27
2．2．1公平的作用 27
2．2．2社会福利主义的公平准则 28
2．2．3非社会福利主义的公平准则 30
2．2．4收入不平等的度量 32
2．3效率与公平的关系 33
2．3．1效率与公平的冲突 33
2．3．2效率与公平的协调 33
2．3．3竞争性市场中效率与公平的取舍关系 34
本章小结 35
基本概念 36
复习题 36
练习题 36
第3章 财政的起因及其职能 38
引例 飓风的启示：自由市场并非万能 38
3．1市场失灵 39
3．1．1市场失灵：政府经济活动的起因 39
3．1．2市场势力 40
3．1．3市场残缺 41
3．1．4市场功能缺失 43
3．2财政职能 45
3．2．1财政职能的分类 45
3．2．2配置职能 45
3．2．3分配职能 49
3．2．4稳定职能 50
本章小结 50
基本概念 51
复习题 51
练习题 52
第4章 财政决策与政府失灵 53
引例“选票”变成“股票” 53
4．1财政决策机制 54
4．1．1公共选择与政治均衡 54
4．1．2财政决策机制及其特点 56
4．1．3一致同意规则：林达尔均衡 57
4．1．4简单多数票规则 58
4．1．5出现投票悖论的原因 60
4．1．6中间投票人定理 61
4．1．7阿罗不可能定理 62
4．2财政决策主体的行为 63
4．2．1选民的行为 63
4．2．2利益集团的行为 64
4．2．3政治家和政党的行为 66
4．2．4官员的行为 67
4．3政府失灵 69
4．3．1政府失灵的原因 69
4．3．2矫正政府失灵 70
本章小结 72
基本概念 72
复习题 73
练习题 73
第5章 公共产品 75
引例 中国建立农村义务教育经费保障机制 75
5．1公共产品的特性 76
5．1．1公共产品与私人产品：特性比较 76
5．1．2不同类型的产品 77
5．1．3关于公共产品概念的进一步说明 78
5．2公共产品的提供 79
5．2．1私人产品的有效提供 79
5．2．2公共产品的有效提供 80
5．2．3公共产品市场提供的非效率 82
5．3公共产品理论的应用*一）：国防 84
5．3．1国防支出的有效水平 84
5．3．2国防支出规模的确定 85
5．4公共产品理论的应用*二）：教育 87
5．4．1教育的性质 87
5．4．2教育服务的有效提供 88
5．4．3教育支出方式及其经济效应 89
本章小结 92
基本概念 92
复习题 92
练习题 93
第6章 外部性及其矫正 94
引例 长三角启动中国排污权交易 94
6．1外部性的特点及其对效率的影响 96
6．1．1外部性的性质 96
6．1．2外部性的类型 96
6．1．3外部性对效率的影响 97
6．1．4对模型的进一步探讨 99
6．2外部性的私人对策 101
6．2．1道德约束 101
6．2．2企业合并 101
6．2．3明确产权和谈判：科斯定理 102
6．3外部性的公共对策 103
6．3．1征税 103
6．3．2补贴 105
6．3．3排污权交易制度 106
6．3．4政府管制 107
本章小结 108
基本概念 109
复习题 109
练习题 109
第7章 财政支出增长 111
引例 政协委员称我国行政管理费用25年增长87倍 111
7．1财政支出的规模 113
7．1．1财政支出规模的度量 113
7．1．2我国财政支出的规模 113
7．1．3财政支出规模的国际比较 117
7．1．4财政支出增长的原因分析 118
7．2财政支出规模控制 121
7．2．1预算监管制度 121
7．2．2政府采购制度 122
本章小结 123
基本概念 124
复习题 124
练习题 124
第8章 社会救助支出 125
引例 我国救助穷人的主要项目 125
8．1我国贫困人口的规模 126
8．2农村反贫困计划 129
8．3城市反贫困计划 132
8．4社会救助支出的经济效应 134
8．4．1概述 134
8．4．2最低生活保障的经济效应 134
8．4．3负所得税的经济效应 137
8．4．4实物转移的经济效应 140
本章小结 141
基本概念 142
复习题 142
练习题 142
第9章 社会保险支出 143
引例 中国面临“四二一”问题的挑战 143
9．1我国的社会保险计划 145
9．2政府介入社会保险的依据 145
9．3养老保险的含义及其筹资模式 147
9．4养老金的给付 149
9．5现行的养老保险制度及其问题 150
9．6养老保险的经济效应 152
9．7医疗保险及其经济效应 153
9．8失业保险及其经济效应 154
本章小结 155
基本概念 156
复习题 156
练习题 156
第10章 成本—收益分析 157
引例 伊拉克战争的巨大代价 157
10．1公共项目评价的特点及其标准 159
10．1．1公共项目评价的特点 159
10．1．2现值 160
10．1．3净现值标准 161
10．2公共项目评价的步骤 163
10．2．1成本—收益分析的一般步骤 163
10．2．2公共项目成本和收益的类型 164
10．2．3公共项目成本和收益的度量 165
10．2．4贴现率的选择 168
10．2．5通货膨胀的处理 168
本章小结 169
基本概念 170
复习题 170
练习题 170
第11章 财政收入概述 172
引例 中国公路收费令世界瞠目 172
11．1财政收入的形式 173
11．1．1财政收入的各种形式 173
11．1．2财政收入体系 175
11．2税收的基本概念 176
11．2．1税收的含义与特征 176
11．2．2税制要素 177
本章小结 181
基本概念 181
复习题 182
练习题 182
第12章 税收原则 183
引例 十届人大五次会议表决通过企业所得税法草案 183
12．1公平原则 184
12．1．1税收公平的含义 184
12．1．2在税制中实现公平 185
12．1．3实现横向公平 185
12．1．4实现纵向公平 186
12．2税收的效率原则 187
12．2．1税收的超额负担 187
12．2．2税收超额负担的根源 189
12．2．3减少税制的超额负担 191
12．2．4税收的简化原则 193
12．3最优税收 194
12．3．1最优税收理论的核心 194
12．3．2最优税收理论的基本方法 194
12．3．3最优商品税 195
12．3．4最优所得税 197
12．3．5最优税收理论的启示 198
本章小结 199
基本概念 199
复习题 200
练习题 200
第13章 税收的转嫁与归宿 201
引例“闻税涨价”后的税负转嫁能力 201
13．1税收转嫁的含义与类型 202
13．1．1税收转嫁与归宿的含义 202
13．1．2税收转嫁的形式 203
13．2税收归宿的局部均衡分析 204
13．2．1商品课税归宿的局部均衡分析 204
13．2．2要素收入课税的局部均衡分析 208
13．3税收归宿的一般均衡分析 211
13．3．1一般均衡分析的必要性 211
13．3．2一般均衡分析模型 211
13．3．3商品课税归宿的一般均衡分析 213
13．3．4要素收入课税归宿的一般均衡分析 213
本章小结 214
基本概念 215
复习题 215
练习题 215
第14章 税收制度 217
引例 消费税调整凸显中国绿色发展观 217
14．1税收体系 219
14．1．1税收体系的构成 219
14．1．2税收分类 220
14．1．3税制结构设计 221
14．2流转课税 224
14．2．1流转课税的特点与类型 224
14．2．2增值税 226
14．2．3消费税 230
14．2．4营业税 232
14．3所得课税 234
14．3．1所得课税的特点 234
14．3．2所得课税的类型 235
14．3．3个人所得税 236
14．3．4公司所得税 239
14．3．5社会保险税 240
14．4财产课税 241
14．4．1财产课税的特点与类型 241
14．4．2一般财产税 242
14．4．3特种财产税 243
14．4．4财产转让税 243
14．4．5中国的财产课税 244
本章小结 245
基本概念 245
复习题 246
练习题 246
第15章 政府债务 247
引例 美国橘县政府破产的启示 247
15．1政府债务的概念及其分类 249
15．1．1政府债务的概念界定 249
15．1．2会计学视角的政府债务分类 250
15．1．3公共风险视角的政府债务分类 251
15．2债务偿还能力与债务负担 254
15．2．1借新还旧与债务偿还 254
15．2．2利息支付的税收负担 254
15．2．3以通货膨胀的方式拒绝偿还债务 255
15．3政府债务与后代负担 256
15．3．1新古典模型 256
15．3．2世代交叠模型 256
15．3．3李嘉图模型 257
15．3．4总的看法 257
15．4政府债务风险及其管理 258
15．4．1政府债务风险及其分析框架 258
15．4．2财政对冲矩阵 258
15．4．3构建政府债务风险管理的基础制度 260
15．4．4控制政府债务风险的主要措施 262
本章小结 263
基本概念 264
复习题 265
练习题 265
第16章 公共企业 266
引例 谁的表现好——投资者警示：印度公司击败中国公司 266
16．1公共企业存在的原因 267
16．1．1公共企业存在的一般原因 267
16．1．2公共企业存在的具体原因 268
16．2政府与公共企业间的财政关系 270
16．2．1政府对公共企业的投入 270
16．2．2政府从公共企业取得的收入 271
16．2．3公共企业赤字与政府财政 272
16．3公共企业的政府管制 273
16．3．1政府管制的理由 273
16．3．2政府管制的主要措施 273
16．3．3政府管制的效果评估 275
16．4公共企业的绩效及其改革 276
16．4．1公共企业绩效低下的原因 276
16．4．2公共企业绩效问题的经验证据 277
16．4．3公共企业的改革 278
16．4．4结论 281
本章小结 281
基本概念 282
复习题 282
练习题 282
第17章 政府间财政关系 283
引例 加拿大财政医疗支出的层级划分 283
17．1财政分权的理论依据 285
17．1．1地方辖区的形成及其最优规模的确定 285
17．1．2蒂伯特模型 286
17．1．3财政分权的优势与不足 287
17．2政府间的支出划分 289
17．2．1政府间财政职能的分工 289
17．2．2政府间支出责任的分工 292
17．3政府间的收入安排 295
17．3．1政府收入安排的原则 295
17．3．2政府间的收入划分 296
17．4政府间转移支付 298
17．4．1政府间转移支付的概念和形式 298
17．4．2政府间补助的经济效应 299
本章小结 302
基本概念 303
复习题 303
练习题 303
第18章 财政政策 305
引例 财政政策：从积极到稳健 305
18．1经济波动的特征及其机理 306
18．1．1经济波动的特征 306
18．1．2经济波动的机理 308
18．2财政政策与经济稳定 312
18．2．1财政政策的效应 312
18．2．2财政政策与货币政策的协调与配合 313
18．2．3财政政策的论争及其发展 314
本章小结 315
基本概念 316
复习题 317
练习题 317
词汇表 318
参考文献 332