第一部分 法律知识解答 1
一、税收基本知识 1
1.问:什么是税收?税收有什么特点? 1
2.问:什么是征税主体?在农村,哪些为纳税主体? 2
3.问:征税主体有哪些权力和职责? 3
4.问:纳税人有哪些权利和义务? 6
5.问:税收包括哪些征收对象? 10
6.问:什么是税目? 11
7.问:什么是税率?税率包括哪几种? 11
二、纳税流程 14
8.问:什么是税务登记?我国税务登记制度有哪些种类?其法律要求分别是什么? 14
9.问:哪些纳税人需要办理税务登记? 18
10.问:农村流动性小商贩需要办理税务登记吗? 18
11.问:什么是纳税申报?其基本要求是什么? 19
12.问:纳税申报的主要内容是什么?纳税申报的方式是什么? 20
13.问:什么是延期纳税申报?具体条件有哪些? 21
14.问:什么是税收核定? 21
15.问:哪些条件下,税务机关有权核定纳税人的应纳税额? 22
16.问:税收核定的方法和程序是什么? 23
17.问:什么是税收追征制度?哪些情况下可以进行税收追征? 23
18.问:税收缴纳的主体有哪些?农民纳税人缴纳税款的基本要求是什么? 24
19.问:哪些条件下,可以进行税收延期缴纳? 24
20.问:税收延期缴纳的审批程序是什么?有哪些注意事项? 25
21.问:什么是滞纳金?加收滞纳金的条件是什么?如何计算滞纳金? 26
22.问:什么是税收退还制度?其具体内容有哪些? 26
23.问:什么是纳税担保?其适用条件和担保范围是什么? 27
24.问:纳税担保要符合怎样的程序? 28
25.问:什么是税收保全?法律都规定了哪些税收保全措施? 29
26.问:什么是税收强制执行?其方式有哪些? 30
27.问:税收强制执行需符合哪些法律条件? 31
28.问:什么是税务检查?税务机关进行税务检查时有哪些权力和义务? 31
29.问:税务检查的方法有哪些? 34
30.问:农民纳税人在税务检查中的权利和义务有哪些? 34
31.问:税务检查有哪些形式?主要检查哪些内容? 35
三、农民涉及的具体税种 36
(一)增值税 36
32.问:什么是增值税?增值税的征收范围有哪些? 36
33.问:什么是小规模纳税人? 37
34.问:什么是一般纳税人? 38
35.问:增值税的税率是如何规定的? 38
36.问:准许减免增值税的农产品有哪些? 39
37.问:增值税的起征点是多少?销售农产品的个体工商户起征点是多少? 43
38.问:一般纳税人的增值税是如何计算的? 44
39.问:小规模纳税人的应纳税额如何计算? 46
40.问:进口货物应纳税额是如何计算的? 46
41.问:与农业和农产品有关的增值税税收优惠政策有哪些? 47
42.问:外购农产品的纳税人如何计算其准许从销项税额中抵扣的进项税额? 49
43.问:增值税缴纳的时间和纳税的机构是什么? 50
(二)消费税 51
44.问:什么是消费税?消费税的征收范围有哪些? 51
45.问:消费税的税率是多少,如何计算? 52
46.问:生产酒及酒精的企业应该如何计算消费税? 55
47.问:消费税如何缴纳? 57
(三)营业税 58
48.问:什么是营业税?在农村,营业税的征收范围有哪些? 58
49.问:谁是营业税的纳税人? 59
50.问:营业税的税目及其相关的税率是如何规定的? 60
51.问:如何计算营业税? 61
52.问:与农业相关的营业税的税收优惠有哪些? 63
53.问:在农村缴纳营业税时应注意哪些事项? 63
(四)资源税 64
54.问:什么是资源税?谁是资源税的纳税人和扣缴义务人? 64
55.问:资源税的征收对象有哪些? 65
56.问:资源税是如何计算的?资源税的征税税目和各自税率有哪些? 65
57.问:资源税有哪些减免措施? 67
58.问:资源税是如何缴纳的? 67
(五)车辆购置税和车船税 68
59.问:什么是车辆购置税?农民购置车辆的,应否纳税?车辆购置税的征收范围有哪些? 68
60.问:车辆购置税的征税环节与计税依据是什么? 70
61.问:车辆购置税的税率与税额计算? 71
62.问:车辆购置税是如何缴纳的? 72
63.问:农用车辆是否享有优惠减免政策? 75
64.问:什么是车船税?车船税的征税对象有哪些?谁是车船税的纳税人?谁是车船税的扣缴义务人? 75
65.问:车船税的计税依据是什么?适用的税率有哪些? 75
66.问:车船税有哪些减免措施? 77
67.问:车船税如何缴纳? 77
(六)印花税与契税 78
68.问:什么是印花税?谁是印花税的纳税义务人? 78
69.问:印花税的征收范围有哪些? 79
70.问:印花税的计税依据是什么? 79
71.问:印花税的相关税率是多少?如何计算印花税的税额? 80
72.问:印花税减免优惠政策有哪些? 84
73.问:印花税是如何缴纳的? 87
74.问:对不缴纳印花税的纳税人怎样处罚? 88
75.问:什么是契税?征税范围有哪些?谁是契税的纳税人? 89
76.问:如何对农民的房屋买卖征收契税? 90
77.问:契税是如何计算的? 91
78.问:契税减免的优惠有哪些? 93
79.问:如何缴纳契税? 94
(七)耕地占用税和烟叶税 95
80.问:什么是耕地占用税?耕地占用税的征税范围有哪些?耕地占用税的纳税人是谁? 95
81.问:耕地占用税的计税依据是什么?税额标准是如何确定的? 97
82.问:耕地占用税有减免优惠吗? 98
83.问:耕地占用税是如何缴纳的? 100
84.问:什么是烟叶税?烟叶税的征收范围有哪些?烟叶税的纳税义务人是谁? 102
85.问:烟叶税的税额是如何计算的? 102
86.问:烟叶税是如何缴纳的? 103
(八)企业所得税 103
87.问:什么是企业所得税? 103
88.问:谁是企业所得税的纳税人? 103
89.问:企业所得税的征税对象与相关税率有哪些? 104
90.问:如何计算企业的应纳税所得额? 106
91.问:如何计算企业所得税的应纳税额? 109
92.问:与农业有关的企业所得税有哪些优惠政策? 109
93.问:如何缴纳企业所得税? 116
(九)个人所得税 118
94.问:什么是个人所得税?个人所得税的征收范围有哪些?法律如何规定纳税人? 118
95.问:个人所得税的起征点和适用税率有哪些? 120
96.问:个人所得税有哪些税收优惠? 122
97.问:对农民的收入如何征税? 123
98.问:如何缴纳个人所得税? 132
四、有关税收的法律责任 137
(一)税收行政责任 137
99.问:纳税人违反税收征管制度的行为有哪些?其法律责任是什么? 137
100.问:妨害税务检查的行为有哪些?阻挠税务检查的后果是什么? 138
101.问:什么是偷税行为?偷税行为要承担怎样的行政责任? 139
102.问:什么是抗税行为?抗税应承担何种行政责任? 140
103.问:什么是欠税?欠税要承担哪些法律后果? 141
104.问:什么是逃避追缴欠税行为?该行为要承担怎样的行政责任? 141
105.问:违反发票管理法规的行为有哪些?其法律责任是什么? 142
(二)税收刑事责任 143
106.问:如何认定偷税罪?偷税罪可处哪些刑罚? 143
107.问:如何认定逃避追缴欠税罪?该罪如何处罚? 145
108.问:如何认定骗税罪? 149
109.问:如何认定抗税罪?该罪的刑事责任如何规定? 149
(三)税务行政处罚 151
110.问:什么是税务行政处罚?其原则是什么? 151
111.问:税务行政处罚主要包括哪些种类? 152
112.问:税务行政处罚的实施主体包括哪些?其管辖范围是什么? 154
113.问:税务行政处罚的简易程序是如何规定的? 154
114.问:税务行政处罚的一般程序是怎样规定的? 155
115.问:何时需要进行税务行政处罚的听证程序?怎样提起? 156
116.问:怎样判定税务行政处罚行为是否合法有效? 157
五、税务法律救济 159
(一)税务行政复议 159
117.问:什么是税务行政复议?申请复议需要付费吗? 159
118.问:发生了哪些税务争议,我们可以提起税务行政复议? 161
119.问:必须经过税务行政复议才能向法院起诉吗? 162
120.问:如何确定税务行政复议的管辖机关? 162
121.问:哪些人可以申请税务行政复议?如何确定税务行政复议的被申请人? 163
122.问:申请税务行政复议需要具备哪些条件? 164
123.问:申请税务行政复议的期限以及形式是什么? 164
124.问:税务行政复议的申请人享有哪些权利,承担怎样的义务? 165
125.问:税务行政复议中,谁有举证责任?哪些可以作为证据? 166
126.问:申请行政复议的期限如何计算? 167
(二)税务行政诉讼 169
127.问:什么是税务行政诉讼?其特点是什么? 169
128.问:如何确定税务行政诉讼的管辖法院? 170
129.问:对哪些税务行政行为可以提起诉讼? 172
130.问:对哪些税务行政行为起诉,人民法院不予受理? 174
131.问:如何确定税务行政诉讼的原告、被告及其他诉讼参与人? 175
132.问:提起税务行政诉讼应符合哪些条件? 176
(三)税务行政赔偿 178
133.问:什么是税务行政赔偿? 178
134.问:税务行政赔偿需具备什么条件?其时效是什么? 179
135.问:税务行政赔偿的具体范围是什么? 180
136.问:税务行政赔偿中,不予赔偿的情况有哪些? 181
137.问:税务行政赔偿的具体赔偿方式包括哪些? 181
第二部分 法律法规 183
中华人民共和国税收征收管理法(2001年4月28日) 183
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2002年9月7日) 199
中华人民共和国个人所得税法(2007年12月29日) 218
中华人民共和国耕地占用税暂行条例(2007年12月1日) 223