第一章 概论 1
第一节 审计概念 1
一、审计源起 1
二、审计概念要素 4
三、审计关系与独立性 5
四、审计种类 9
第二节 审计目标 13
一、审计目标的概念 13
二、审计目标的演变 13
三、财务报表审计的目的 16
第三节 审计责任 20
一、审计责任的一般理论 20
二、审计责任依据与界定 21
三、审计责任的分析 23
习题与讨论题 31
第二章 审计证据、审计工作底稿与审计报告 32
第一节 审计证据 32
一、审计证据的意义 32
二、审计证据的种类 33
三、审计证据的充分性和适当性 35
四、审计证据的获取 37
第二节 审计工作底稿 39
一、审计工作底稿的意义 39
二、审计工作底稿的格式、内容和范围 40
三、审计工作底稿的归档 43
第三节 审计报告 45
一、审计报告的意义 45
二、审计报告的种类 45
三、审计报告的内容 46
四、审计意见的形成 48
五、审计报告的意见类型 49
习题与讨论题 59
第三章 审计制度 63
第一节 审计组织制度 64
一、国家审计组织管理模式 64
二、注册会计师审计行业管理机制 65
三、内部审计组织管理模式 68
第二节 审计准则体系 69
一、审计准则体系结构 70
二、民间审计准则比较 72
三、国家审计准则体系 77
四、内部审计准则体系 78
第三节 审计程序模式 80
一、审计决策导向 80
二、审计程序性质 85
三、审计循环 87
习题与讨论题 90
第四章 审计重要性与审计风险 91
第一节 审计重要性与审计风险 91
一、审计重要性概念 91
二、审计重要性水平的确定 92
三、审计风险概念 93
四、重要性与审计风险 94
第二节 了解被审计单位及其环境与重大错报风险 95
一、了解被审计单位及其环境 95
二、评估重大错报风险 104
第三节 针对评估的重大错报风险实施的程序 106
一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 107
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 107
三、控制测试 109
四、实质性程序 112
五、针对特别风险的审计应对措施运用 115
第四节 审计实例与工作记录 116
一、被审计单位背景简介 116
二、销售业务风险评估与进一步审计程序方案 117
三、控制测试 117
四、评价针对特别风险的控制 118
五、实质性测试 119
六、案例分析 120
习题与讨论题 121
第五章 审计方法 123
第一节 审计基本方法 123
一、检查法 124
二、监盘法 128
三、观察法 130
四、询问与函证 131
五、分析程序 133
六、重新计算与重新执行 135
第二节 审计抽样方法 136
一、审计抽样的基本概念 137
二、审计抽样的种类 137
三、审计抽样的基本步骤 139
第三节 审计抽样在控制测试中的运用 144
一、基本概念 144
二、属性抽样的具体方法 145
第四节 审计抽样在细节测试中的运用 149
一、单位平均估计抽样 150
二、比率估计抽样和差额估计抽样 152
三、概率比例规模抽样 153
习题与讨论题 157
第六章 销售与收款循环测试 159
第一节 销售与收款循环的会计控制与重大错报风险 159
一、销售与收款循环的业务流程 159
二、销售与收款循环的会计控制 162
三、销售与收款循环的重大错报风险 163
第二节 主营业务收入的实质性测试 165
一、主要会计信息与常见错弊 165
二、实质性测试目的与程序 166
第三节 应收账款和坏账准备的实质性测试 170
一、主要会计信息与常见错弊 170
二、应收账款实质性测试目的与程序 171
三、坏账准备实质性测试目的与程序 173
第四节 其他账项余额的细节测试 175
一、主要会计信息与常见错弊 175
二、细节测试目的与程序 176
第五节 主要工作底稿与案例分析 180
一、主要工作底稿 180
二、案例分析 182
习题与讨论题 192
第七章 购货与付款循环测试 194
第一节 会计控制与重大错报风险评估 194
一、经济业务流程与会计凭证 194
二、会计控制测试与重大错报风险评估 195
第二节 应付账款的实质性测试 199
一、主要会计信息与常见错弊 199
二、细节测试目的与程序 200
第三节 固定资产和累计折旧实质性测试 203
一、主要会计信息与常见错弊 203
二、固定资产循环的内部控制测试 204
三、实质性测试目的与程序 206
第四节 其他账户余额的实质性测试 209
一、主要会计信息与常见错弊 210
二、细节测试目的与程序 212
第五节 主要工作底稿与案例分析 215
一、主要工作底稿 215
二、案例分析 218
习题与讨论题 221
第八章 生产循环测试 224
第一节 会计控制与重大错报风险评估 224
一、生产循环中的主要经济业务流程与会计控制 224
二、会计控制与重大错报风险评估 228
三、生产循环的控制测试 230
第二节 生产循环的分析程序 234
一、简单比较法 234
二、比率分析法 234
第三节 存货成本的实质性测试 235
一、测试目标 235
二、生产成本的实质性测试 235
三、主营业务成本的测试 236
第四节 存货审计的实质性测试 237
一、存货监盘 237
二、存货的截止测试 243
三、存货的计价测试 244
四、测试存货跌价准备 245
五、检查存货在财务报表上的列报与披露 246
第五节 职工薪酬的测试 247
一、职工薪酬测试的目标 247
二、职工薪酬的实质性测试程序 248
第六节 其他相关账户的测试 248
一、存货相关账户的实质性测试 248
二、生产循环其他相关账户的实质性测试 251
第七节 主要工作底稿与案例分析 252
一、主要工作底稿 252
二、案例分析 261
习题与讨论题 263
第九章 筹资与投资循环测试 264
第一节 经济业务流程与会计控制 265
一、经济业务流程 265
二、内部会计控制 266
三、控制测试 268
第二节 企业借款的测试 269
一、主要会计信息与常见错弊 269
二、实质性测试目的与程序 270
第三节 所有者权益筹资的测试 274
一、主要会计信息与常见错弊 274
二、实质性测试目的与程序 274
第四节 企业投资的测试 277
一、主要会计信息与常见错弊 277
二、实质性测试的目的与程序 277
第五节 其他账户的实质性测试程序 279
一、财务费用的实质性测试 279
二、应付股利的实质性测试 280
三、长期应付款的实质性测试 280
第六节 主要工作底稿与案例分析 281
一、主要工作底稿 281
二、案例分析 285
习题与讨论题 289
第十章 货币资金项目的测试 291
第一节 会计控制与重大错报风险评估 291
一、经济业务流程与会计控制 291
二、会计控制测试与重大错报风险评估 296
第二节 银行存款账户的实质性测试 297
一、主要会计信息与常见错弊 297
二、主要实质性测试目的与程序 298
第三节 现金账户的实质性测试 301
一、主要会计信息与常见错弊 301
二、主要实质性测试目的与程序 302
第四节 其他货币资金审计 303
一、审计目标 303
二、其他货币资金的内部控制与控制测试 304
三、其他货币资金的实质性测试 304
第五节 主要工作底稿与案例分析 304
一、主要工作底稿 304
二、案例分析 309
习题与讨论题 310
第十一章 重要特殊项目的测试 312
第一节 期初余额的测试 312
一、期初余额的概念与审计目标 313
二、期初余额的测试程序 314
三、期初余额对审计意见的影响 317
第二节 关联方交易的测试 317
一、关联方交易的识别 318
二、关联方交易的测试要求 319
三、审计结论和报告 319
第三节 持续经营假设的评估 320
一、计划审计工作与实施风险评估程序 320
二、评价管理层对持续经营能力作出的评估 321
三、超出管理层评估期间的事项或情况的考虑 322
四、进一步测试程序 322
五、审计结论与报告 323
第四节 期后事项的测试 324
一、期后事项的概念与类型 324
二、期后事项的测试要求与处理 325
第五节 会计估计的测试 326
一、对会计估计的重大错报风险实施的测试程序 327
二、评价测试程序的结果 328
第六节 案例分析 329
一、重大会计差错调整案例分析 329
二、关联交易案例分析 332
习题与讨论题 334
第十二章 验资 336
第一节 验资的概念 336
一、验资的定义 336
二、验资的种类 337
第二节 验资的程序 338
一、验资的范围 338
二、验资计划 338
三、审验程序与方法 339
四、验资报告 342
第三节 主要工作底稿与案例分析 343
一、主要工作底稿 343
二、案例分析 347
习题与讨论题 351
参考文献 354