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第一章　概论 1

第一节　审计概念 1

一、审计源起 1

二、审计概念要素 4

三、审计关系与独立性 5

四、审计种类 9

第二节　审计目标 13

一、审计目标的概念 13

二、审计目标的演变 13

三、财务报表审计的目的 16

第三节　审计责任 20

一、审计责任的一般理论 20

二、审计责任依据与界定 21

三、审计责任的分析 23

习题与讨论题 31

第二章　审计证据、审计工作底稿与审计报告 32

第一节　审计证据 32

一、审计证据的意义 32

二、审计证据的种类 33

三、审计证据的充分性和适当性 35

四、审计证据的获取 37

第二节　审计工作底稿 39

一、审计工作底稿的意义 39

二、审计工作底稿的格式、内容和范围 40

三、审计工作底稿的归档 43

第三节　审计报告 45

一、审计报告的意义 45

二、审计报告的种类 45

三、审计报告的内容 46

四、审计意见的形成 48

五、审计报告的意见类型 49

习题与讨论题 59

第三章　审计制度 63

第一节　审计组织制度 64

一、国家审计组织管理模式 64

二、注册会计师审计行业管理机制 65

三、内部审计组织管理模式 68

第二节　审计准则体系 69

一、审计准则体系结构 70

二、民间审计准则比较 72

三、国家审计准则体系 77

四、内部审计准则体系 78

第三节　审计程序模式 80

一、审计决策导向 80

二、审计程序性质 85

三、审计循环 87

习题与讨论题 90

第四章　审计重要性与审计风险 91

第一节　审计重要性与审计风险 91

一、审计重要性概念 91

二、审计重要性水平的确定 92

三、审计风险概念 93

四、重要性与审计风险 94

第二节　了解被审计单位及其环境与重大错报风险 95

一、了解被审计单位及其环境 95

二、评估重大错报风险 104

第三节　针对评估的重大错报风险实施的程序 106

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 107

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 107

三、控制测试 109

四、实质性程序 112

五、针对特别风险的审计应对措施运用 115

第四节　审计实例与工作记录 116

一、被审计单位背景简介 116

二、销售业务风险评估与进一步审计程序方案 117

三、控制测试 117

四、评价针对特别风险的控制 118

五、实质性测试 119

六、案例分析 120

习题与讨论题 121

第五章　审计方法 123

第一节　审计基本方法 123

一、检查法 124

二、监盘法 128

三、观察法 130

四、询问与函证 131

五、分析程序 133

六、重新计算与重新执行 135

第二节　审计抽样方法 136

一、审计抽样的基本概念 137

二、审计抽样的种类 137

三、审计抽样的基本步骤 139

第三节　审计抽样在控制测试中的运用 144

一、基本概念 144

二、属性抽样的具体方法 145

第四节　审计抽样在细节测试中的运用 149

一、单位平均估计抽样 150

二、比率估计抽样和差额估计抽样 152

三、概率比例规模抽样 153

习题与讨论题 157

第六章　销售与收款循环测试 159

第一节　销售与收款循环的会计控制与重大错报风险 159

一、销售与收款循环的业务流程 159

二、销售与收款循环的会计控制 162

三、销售与收款循环的重大错报风险 163

第二节　主营业务收入的实质性测试 165

一、主要会计信息与常见错弊 165

二、实质性测试目的与程序 166

第三节　应收账款和坏账准备的实质性测试 170

一、主要会计信息与常见错弊 170

二、应收账款实质性测试目的与程序 171

三、坏账准备实质性测试目的与程序 173

第四节　其他账项余额的细节测试 175

一、主要会计信息与常见错弊 175

二、细节测试目的与程序 176

第五节　主要工作底稿与案例分析 180

一、主要工作底稿 180

二、案例分析 182

习题与讨论题 192

第七章　购货与付款循环测试 194

第一节　会计控制与重大错报风险评估 194

一、经济业务流程与会计凭证 194

二、会计控制测试与重大错报风险评估 195

第二节　应付账款的实质性测试 199

一、主要会计信息与常见错弊 199

二、细节测试目的与程序 200

第三节　固定资产和累计折旧实质性测试 203

一、主要会计信息与常见错弊 203

二、固定资产循环的内部控制测试 204

三、实质性测试目的与程序 206

第四节　其他账户余额的实质性测试 209

一、主要会计信息与常见错弊 210

二、细节测试目的与程序 212

第五节　主要工作底稿与案例分析 215

一、主要工作底稿 215

二、案例分析 218

习题与讨论题 221

第八章　生产循环测试 224

第一节　会计控制与重大错报风险评估 224

一、生产循环中的主要经济业务流程与会计控制 224

二、会计控制与重大错报风险评估 228

三、生产循环的控制测试 230

第二节　生产循环的分析程序 234

一、简单比较法 234

二、比率分析法 234

第三节　存货成本的实质性测试 235

一、测试目标 235

二、生产成本的实质性测试 235

三、主营业务成本的测试 236

第四节　存货审计的实质性测试 237

一、存货监盘 237

二、存货的截止测试 243

三、存货的计价测试 244

四、测试存货跌价准备 245

五、检查存货在财务报表上的列报与披露 246

第五节　职工薪酬的测试 247

一、职工薪酬测试的目标 247

二、职工薪酬的实质性测试程序 248

第六节　其他相关账户的测试 248

一、存货相关账户的实质性测试 248

二、生产循环其他相关账户的实质性测试 251

第七节　主要工作底稿与案例分析 252

一、主要工作底稿 252

二、案例分析 261

习题与讨论题 263

第九章　筹资与投资循环测试 264

第一节　经济业务流程与会计控制 265

一、经济业务流程 265

二、内部会计控制 266

三、控制测试 268

第二节　企业借款的测试 269

一、主要会计信息与常见错弊 269

二、实质性测试目的与程序 270

第三节　所有者权益筹资的测试 274

一、主要会计信息与常见错弊 274

二、实质性测试目的与程序 274

第四节　企业投资的测试 277

一、主要会计信息与常见错弊 277

二、实质性测试的目的与程序 277

第五节　其他账户的实质性测试程序 279

一、财务费用的实质性测试 279

二、应付股利的实质性测试 280

三、长期应付款的实质性测试 280

第六节　主要工作底稿与案例分析 281

一、主要工作底稿 281

二、案例分析 285

习题与讨论题 289

第十章　货币资金项目的测试 291

第一节　会计控制与重大错报风险评估 291

一、经济业务流程与会计控制 291

二、会计控制测试与重大错报风险评估 296

第二节　银行存款账户的实质性测试 297

一、主要会计信息与常见错弊 297

二、主要实质性测试目的与程序 298

第三节　现金账户的实质性测试 301

一、主要会计信息与常见错弊 301

二、主要实质性测试目的与程序 302

第四节　其他货币资金审计 303

一、审计目标 303

二、其他货币资金的内部控制与控制测试 304

三、其他货币资金的实质性测试 304

第五节　主要工作底稿与案例分析 304

一、主要工作底稿 304

二、案例分析 309

习题与讨论题 310

第十一章　重要特殊项目的测试 312

第一节　期初余额的测试 312

一、期初余额的概念与审计目标 313

二、期初余额的测试程序 314

三、期初余额对审计意见的影响 317

第二节　关联方交易的测试 317

一、关联方交易的识别 318

二、关联方交易的测试要求 319

三、审计结论和报告 319

第三节　持续经营假设的评估 320

一、计划审计工作与实施风险评估程序 320

二、评价管理层对持续经营能力作出的评估 321

三、超出管理层评估期间的事项或情况的考虑 322

四、进一步测试程序 322

五、审计结论与报告 323

第四节　期后事项的测试 324

一、期后事项的概念与类型 324

二、期后事项的测试要求与处理 325

第五节　会计估计的测试 326

一、对会计估计的重大错报风险实施的测试程序 327

二、评价测试程序的结果 328

第六节　案例分析 329

一、重大会计差错调整案例分析 329

二、关联交易案例分析 332

习题与讨论题 334

第十二章　验资 336

第一节　验资的概念 336

一、验资的定义 336

二、验资的种类 337

第二节　验资的程序 338

一、验资的范围 338

二、验资计划 338

三、审验程序与方法 339

四、验资报告 342

第三节　主要工作底稿与案例分析 343

一、主要工作底稿 343

二、案例分析 347

习题与讨论题 351

参考文献 354