第1章 银行会计准则框架 1
1.1 引言 2
1.2 需特殊处理的情况 4
1.3 公司法 5
1.4 英国会计准则 6
1.5 惯例推荐书 10
1.6 国际会计准则 12
1.7 房屋互助协会 17
1.8 计价基础 17
1.9 收入确认 21
1.10 资产负债表格式 28
1.11 平均资产负债表 33
1.12 损益表格式 34
1.14 现金流量表格式 41
1.13 已确认损益总额表格式 41
1.15 分部报告 43
1.16 表外披露 45
1.17 金融工具的披露 47
1.18 集团财务报表 54
1.19 年度报告 55
第2章 现金、流动资产和资金划拨 57
2.1 引言 58
2.2 流动资产的含义 58
2.3 现金 59
2.4 在中央银行的余额 61
2.5 在其他银行的存款 62
2.6 在途资金 63
2.8 定期存单 73
2.7 货币市场的短期存款 73
2.9 资金划拨系统 74
2.10 会计处理 104
2.11 披露 104
2.12 内部控制 107
2.13 审计 122
2.14 黄金 130
第3章 票据 139
3.1 引言 140
3.2 票据种类 140
3.3 汇票融资 146
3.4 会计处理 150
3.5 披露 152
3.6 内部控制和审计 154
第4章 有价证券 157
4.1 引言 158
4.2 投资和交易证券 159
4.3 有价证券的具体类型 160
4.4 债券和其他固定收入证券 160
4.5 股票和其他可变收益证券 165
4.6 初级市场和次级市场 166
4.7 结算 168
4.8 会计处理 170
4.9 披露 176
4.10 内部控制 178
4.11 审计 183
第5章 贷款 187
5.1 引言 188
5.2 贷款管理的原则和因素 188
5.3 贷款种类 191
5.4 贷款担保 203
5.5 可以作为担保品的资产类型 208
5.6 还款条款 214
5.7 贷款集中度 215
5.8 贷款评级体系 217
5.9 贷款收入 218
5.10 会计处理 219
5.11 披露 221
5.12 内部控制 223
5.13 审计 234
第6章 租赁资产 239
6.1 引言 240
6.2 租赁的分类 242
6.3 银行业务考虑 245
6.4 会计处理 248
6.5 披露 264
6.6 内部控制 267
6.7 审计 272
第7章 呆账贷款 279
7.1 引言 280
7.2 风险 282
7.3 计提准备 282
7.4 专项准备 285
7.5 一般准备 289
7.6 主权风险和国家风险 291
7.7 计提住宅抵押准备 293
7.8 消费贷款 294
7.9 贷款呆账的资金成本 295
7.10 预计贷款损失准备 296
7.11 会计处理 299
7.12 披露 301
7.13 内部控制 303
7.14 审计 307
第8章 存款及客户账户 313
8.1 引言 314
8.2 存款 315
8.3 存单 323
8.4 会计处理 326
8.5 披露 328
8.6 内部控制 330
8.7 审计 335
第9章 资本金 343
9.2 符合条件的资本的确认 344
9.1 引言 344
9.3 购买自己的股本 345
9.4 可分配利润 345
9.5 借入资本 347
9.6 财务报告准则第4号资本工具 348
9.7 创新性资本工具和合成股票 350
9.8 披露 353
第10章 或有负债和承诺 361
10.1 引言 362
10.2 银行或有事项和承诺的本质 362
10.3 担保和类似的或有负债 363
10.4 承兑 363
10.5 背书 368
10.6 担保和赔偿 370
10.7 关税和履约保证书 371
10.8 开立信用证和保兑跟单信用证 372
10.9 银行其他或有负债 375
10.10 其他义务 378
10.11 审计 383
第11章 资产和负债的确认和终止确认 385
11.1 引言 386
11.2 确认和终止确认的一般原则 386
11.3 贷款转移 388
11.4 特殊情况 389
11.5 证券化 389
11.6 抵销 408
11.7 准子公司 409
11.8 受托存款 410
11.10 客户的资产负债表外业务 411
11.9 承兑、背书、担保和履约保证 411
第12章 投资管理，保管，私人银行业务和其他受托服务 413
12.1 引言 414
12.2 定义 415
12.3 会计处理 433
12.4 披露 436
12.5 内部控制 436
12.6 审计 442
第13章 公司咨询服务 451
13.1 引言 452
13.2 公司咨询服务的特点 452
13.3 风险 454
13.4 会计处理 456
13.5 内部控制 457
13.6 审计 459
第14章 关联方交易 463
14.1 引言 464
14.2 1985年公司法条款 464
14.3 财务报告准则第8号条款 467
14.4 定义 469
14.5 一般性禁止 472
14.6 银行业务公司及其控股公司 472
14.7 贷款公司(非银行业务公司) 475
14.8 会计记录 477
14.9 披露 477
14.10 同董事的重要非现金交易 486
14.11 董事的报酬 488
14.12 内部控制 488
14.13 审计 489
第15章 外汇与金融衍生工具的风险管理及会计简介 491
15.1 引言 492
15.2 风险管理体系的目标 493
15.3 风险测算 494
15.4 风险价值 495
15.5 监管 500
15.6 会计处理 501
15.7 信息披露 507
15.8 内部控制 510
15.9 审计与风险管理系统 521
15.10 衍生工具的近期发展 522
第16章 外汇交易 525
16.1 引言 526
16.2 外汇市场 528
16.3 交易和汇率种类 530
16.4 外汇头寸 533
16.5 外汇风险 535
16.6 内控 538
16.7 会计记录 547
16.8 估价 552
16.9 披露 556
16.10 审计 557
第17章 金融期货 561
17.1 引言 562
17.2 金融期货合约的性质 563
17.3 市场 566
17.4 金融期货的运用 570
17.5 会计处理 575
17.6 内部控制 577
17.7 审计 579
第18章 远期利率协议 581
18.1 引言 582
18.2 远期利率协议合约的性质 582
18.3 市场 584
18.4 远期利率协议的主要用途 585
18.5 会计处理 586
18.6 内部控制 588
18.7 审计 589
第19章 互换 591
19.1 引言 592
19.2 互换合约的类型 592
19.3 凭证 604
19.4 互换交易的作用 605
19.5 会计处理 611
19.6 内部控制 617
19.7 审计 618
第20章 期权 621
20.1 引言 622
20.2 专业术语 622
20.3 盈亏特征 624
20.4 期权的主要用途 628
20.5 期权定价 630
20.6 风险与变动率的测算 634
20.7 期权活动管理 636
20.8 德尔塔套期保值 639
20.9 保证金 640
20.10 会计处理 641
20.11 内部控制 643
20.12 审计 646
第21章 信用衍生工具 649
21.1 引言 650
21.2 信用衍生工具的性质 651
21.3 专业术语 653
21.4 信用违约互换 655
21.5 总收益互换 661
21.6 信用关联票据 666
21.7 综合证券化 672
21.8 抵押 680
21.9 信用衍生工具的作用 680
21.10 信用衍生工具的定价 685
21.11 信用衍生工具活动的管理 688
21.12 动态规避信用风险 690
21.13 会计处理 691
21.14 内部控制 694
21.15 审计 698