第一篇 合作金融经营管理 1
第一章 合作金融概述 1
一 合作金融概述 1
合作制的概念 1
合作制与股份制的区别 2
合作社及其特点 2
合作金融的概念 3
合作金融的起源与历史发展 4
合作金融与股份金融的区别 5
合作金融与商业金融的区别 6
合作金融与民间金融的区别 7
二 合作金融的性质和特点 7
合作金融的性质 7
合作金融的特点 8
合作金融的类型 8
三 合作金融的地位、职能及作用 9
合作金融的地位 9
合作金融的职能 9
合作金融的作用 10
国际合作联盟组织与国际合作制原则 11
罗虚代尔原则 11
四 合作金融原则 11
国际合作社原则 12
国际合作制原则 12
合作金融原则 13
五 合作经济与合作金融思想 14
人类合作思想类型及其主要内容 14
合作金融思想产生的历史背景 16
毛泽东的合作经济思想 16
社会主义初级阶段的合作金融思想 17
合作金融在我国的历史发展 19
建国后合作金融的发展变化 19
一 合作金融在我国的发展变化 19
第二章 我国合作金融组织管理制度 19
社会主义合作金融的地位和作用 21
二 农村信用社组织管理制度 23
农村信用社社员 23
农村信用社的股金与股权设置 23
农村信用社组织机构 24
农村信用社的业务管理 25
农村信用社财务会计管理 25
农村信用社的接管与终止 25
普及信用社 26
三 农村信用合作社的发展历程 26
试办信用社 26
合作化高潮中的农村信用社 27
“大跃进”时期的农村信用社 28
文革时期”的农村信用社 29
我国农村信用社曲折变化的根源 30
改革开放后的农村信用社 30
农村信用社的改革整顿规范 31
四 农村信用社县级联社 33
建立县级联社的客观必然性 33
县级联社的发展变化 33
县级联社的职能 34
县级联社的性质 34
县联社的组织管理制度 35
县级联社建设的总体要求与工作重点 37
五 农村信用社市(地)联社和行业协会 40
建立市(地)联社的必要性 40
市(地)联社的性质、宗旨和职责 40
市(地)联社的股金和股权的设置 41
市(地)联社组织机构 41
组建市(地)联社必须遵循的原则 42
城市信用社发展概况 43
信用合作协会及其职能 43
六 城市信用社及其组织管理制度 43
城市信用社组织管理制度 44
城市信用合作社联合社组织管理制度 47
七 民间合作金融组织 49
民间合作金融组织的类型 49
管理民间合作金融的对策 50
附录 52
农村信用合作社章程(范本) 52
农村信用合作社县级联合社章程(范本) 56
农村信用合作社市(地)级联合社示范章程 61
第三章 规范管理 66
一 改革整顿规范农村信用社 66
对合作制原则的几种思想认识 66
全面、正确地理解合作制的本质特征 66
按合作制原则规范和定位农村信用社的必要性 67
“重新规范”信用社和“恢复三性” 69
“重新规范”与改革整顿规范的关系 70
改革整顿规范农村信用社的紧迫性 71
正确认识合作制与商业化经营的关系 72
按合作制原则改革整顿规范的现实可行性 72
改革整顿规范农村信用社的总体要求和目标 73
改革整顿规范中衡量是否坚持合作制原则的标准 73
改革整顿规范的主要政策和措施 74
改革整顿规范的方法步骤 76
规范工作中需要处理的关系 77
改革整顿规范工作中需要搞好的“四个结合” 78
改革整顿规范中扎实开展各阶段工作的要求 79
改革整顿规范中的宣传动员 80
清产核资的主要任务和组织管理 81
清产核资工作的具体内容 82
农村信用社分类标准 83
净资产的计算 84
整改的主要内容与要求 85
减员增效的实施 86
整改中信用社机构撤并操作规程 86
规范阶段的工作内容与要求 87
规范股本金的内容与做法 88
健全民主管理制度的操作 90
规范财务管理与分配的具体问题 92
改革整顿规范农村信用社工作的验收及其主要内容 94
整顿的主要内容 96
二 整顿城市信用社 96
整顿的必要性 96
清产核资的目的、范围、内容 98
清产核资的要求 98
资产的清查 99
负债的清查 102
所有者权益的清查 102
固定资产评估 103
净资产折股 103
清产核资后分类处理原则 104
清产核资结果的检查或确认 104
三 清理整顿农村合作基金会 105
清理整顿的必要性 105
清理整顿的指导思想和目标任务 105
清理整顿的主要原则 105
清理整顿的主要措施 105
清理整顿的政策规定 106
清理整顿期间对农信社的风险防范措施 107
清产核资的内容 107
清理整顿基金会验收原则及依据 108
“收购”资不抵债基金会的农户借款条件、手续 108
基金会风险处置原则 108
基金会申报和验收的操作程序 109
验收的内容 109
并入的审批和工作交接 110
接收的资金和账务划转程序 112
第四章 资本管理 113
一 合作金融的资本及其构成 113
合作金融资本的含义 113
合作金融资本的作用 113
股金的性质和种类 114
合作金融资本的构成 114
二 股金与股权 114
股金分红 115
股金管理 115
股权 115
股权设置 116
三 合作金融资本金适度量的确定 117
合作金融资本金适度量的确定 117
合作金融资本金适度量确定的基本方法 118
合作金融资本的筹集 119
影响资本需要量的因素 119
第五章 信贷资产及其他资产管理 121
一 信贷资产管理 121
信用社的贷款特点 121
信用社贷款的政策 122
贷款管理原则 123
信用社贷款的对象 124
农村信用社贷款的重点 125
信用社的贷款条件 126
信用社贷款的方式及特征 127
信用社贷款的分类 127
信用社贷款的具体投向 129
信贷管理制度 133
贷款的申请与受理 136
贷款的调查 137
贷款的审批 138
贷款的发放 140
小额信用贷款及其管理 141
保证贷款及发放程序 142
抵押贷款及发放程序 142
质押贷款及发放程序 143
借款合同的内容与签订 144
贷后管理 146
信用分析 150
信用分析的程序与方法 150
信用分析的内容 150
贷款项目评估 158
信用等级评定 164
贷款风险的涵义 167
贷款风险的特征 168
贷款风险的分类方法 168
贷款风险分类 169
贷款风险分类的意义 170
贷款风险分类的程序及相关要素 170
贷款风险分类法的比较 174
贷款风险量化管理 175
贷款风险管理系统 178
贷款风险的控制机制 179
贷款风险预警 180
贷款风险补偿 181
贷款质量评价与不良贷款监管 182
现金资产的主要内容 185
现金资产 185
二 现金资产管理 185
现金资产管理 186
现金资产需求量的测算与控制 187
可用资金的测算 189
三 投资资产管理 190
投资资产 190
投资目的和特点 190
投资收益与风险 191
投资策略 192
现金管理暂行条例 194
附录 194
贷款通则 196
贷款风险分类指导原则(试行) 205
单位定期存单质押贷款管理规定 208
第六章 负债管理 212
一 单位存款管理 212
单位存款的性质与特点 212
单位存款账户的种类 213
单位存款账户的开立 213
单位存款账户的管理 213
单位存款的组织管理 214
单位存款组织的途径 215
单位存款管理的内容 216
单位存款的检查 217
单位存款的评价 217
二 储蓄存款管理 218
储蓄存款的政策原则 218
储蓄存款的作用 220
储蓄存款的组织管理 221
影响储蓄存款变化的因素 221
储蓄存款的检查与评价 223
三 其它负债管理 226
系统内调剂资金 226
向中央银行借款 226
同业借款 227
其它负债的检查与评价 227
附录 229
储蓄管理条例 229
信托 233
信托存款 233
一 信托业务 233
第七章 中介业务管理 233
委托贷款 234
信托投资 236
二 租赁业务 238
租赁 238
租赁业务的种类 238
租赁业务的原则 239
租赁业务的程序 239
租赁业务项目管理 241
代理收付款 242
代理业务 242
三 代理业务 242
代理清理债权、债务 243
代理资产保管 243
四 信息咨询业务 246
咨询业务的主要任务 246
咨询业务的种类 247
咨询业务的处理程序 247
第八章 会计管理 249
一 基本规定 249
会计核算的基本前提 249
会计核算的基本原则 249
信用社会计核算的对象 250
会计核算必须达到的要求 251
会计工作必须坚持的基本规定 251
会计劳动组织 251
机构变动的会计工作交接 251
会计工作的主要任务 251
会计人员的配备 252
会计人员的培训 252
会计工作与会计人员的交接 252
会计人员的权限 252
会计人员的职责 252
二 会计核算的基本方法 253
会计科目 253
农村信用社会计记账方法 258
农村信用社会计凭证 259
农村信用社账务组织与账务处理 263
三 资产业务的核算 268
贷款科目分类 268
信用贷款的核算 269
担保贷款的核算 271
抵押贷款的核算 272
质押贷款的核算 273
票据贴现的核算 274
抵贷资产的核算 276
贷款呆账准备与坏账准备的核算 278
固定资产的标准 280
固定资产的分类 280
信用社购建固定资产的原则和计价原则 281
固定资产增加的核算 281
固定资产折旧 283
固定资产修理费的核算 285
固定资产管理 286
固定资产减少的核算 286
低值易耗品的核算 287
无形资产 287
无形资产的计价 288
无形资产取得的核算 288
无形资产的摊销 288
递延资产的核算 288
租赁 289
证券投资 290
代理业务的核算 294
入股联社资金的核算 295
其它应收款的核算 295
应收利息的核算 295
四 负债业务的核算 296
单位存款账户开设与管理 296
单位活期存款业务的核算 298
单位定期存款业务的核算 299
活期储蓄存款的核算 300
定期储蓄存款的核算 301
存单存折及印鉴的挂失处理 303
储蓄存款异地托收业务的核算 304
单位存款查询、冻结、扣划和储蓄存款的过户、查询、停止支付、没收的核算办法 305
代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的会计核算 306
应解汇款的核算 308
发行金融债券的核算 308
应付工资的核算 309
应付福利费的核算 309
应付利润的核算 310
应交税金的核算 310
应付利息的核算 311
其他应付款的核算 311
管理部门统筹资金的核算 311
支付结算概述 312
五 支付结算业务的核算 312
票据 313
支票的核算 313
银行汇票的核算 316
商业汇票的核算 320
信用卡 324
信用卡的基本规定 324
信用卡付款的核算 324
汇兑的核算 325
托收承付的核算 328
委托收款的核算 331
六 金融机构往来的核算 332
与人民银行往来的核算 332
全国特约汇兑往来的核算 335
同业往来 341
同城票据交换的核算 342
行社资金拆借的核算 343
县辖联行往来的核算 343
社辖往来的核算 346
七 利息计算 351
利息计算的概述 351
利息计算的操作 353
八 现金出纳业务的核算与管理 359
现金收付业务的核算 359
现金库存的管理 363
库房管理 363
库款调拨的核算 364
票币整点、兑换与假币识别 365
九 损益类的核算 368
营业收入的分类 368
营业收入的核算 369
营业成本的分类 371
营业收入的管理 371
营业成本的核算 374
营业成本的管理 377
营业税金及附加的核算 377
投资收益的核算 379
营业外收支的核算 379
以前年度损益调整 380
利润及所得税的核算 380
十 所有者权益的核算 382
实收资本的核算 382
未分配利润的核算 384
资本公积的核算 384
盈余公积的核算 384
十一 月结、年度决算及报表 386
月结 386
年度决算 386
报表的编制 390
十二 印、押、证及会计档案的管理 393
印章、密押的管理 393
有价单证的管理 394
会计档案的管理 395
重要空白凭证的管理 395
十三 电子计算机的核算与管理 398
信用社会计工作电算化的意义 398
电算化信用社会计系统的设计 398
信用社会计电算化的基本操作方法 401
信用社会计工作的基本规定 403
十四 会计检查与会计分析 404
会计检查 404
会计分析 406
附录 412
农村信用合作社会计基本制度 412
农村信用社会计科目说明 428
农村信用合作社出纳制度 444
银行账户管理办法 447
违反银行结算制度处罚规定 450
有价单证及重要空白凭证管理办法 453
第九章 资产负债管理 456
一 资产负债管理概述 456
资产负债管理理论 456
资产负债管理的原则 457
资产负债管理的内容 462
资产负债管理方法 463
巴塞尔协议及其产生的背景 467
二 巴塞尔协议及有效银行监管的核心原则 467
巴塞尔协议的主要内容 468
《巴塞尔协议》对我国银行业的影响 473
我国银行业执行《巴塞尔协议》的有效措施 474
巴塞尔委员会银行业有效监管核心原则及其影响 475
三 农村信用社资产负债比例管理指标体系 477
资产负债比例管理的概念和特征 477
实行资产负债比例管理应遵循的原则 477
实行资产负债比例管理的意义 477
资产负债比例管理有关指标 478
实行资产负债比例管理的操作 478
资产负债比例管理与会计科目的对应 483
资产负债比例管理指标的考核 483
四 城市信用社资产负债比例管理 484
城市信用社资产负债比例管理办法 484
五 合作金融机构应认真执行资产负债比例管理 488
信用社应认真做好资产负债比例管理 488
附录 496
巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议 496
关于修改农村信用合作社资产负债比例管理指标的通知 504
城市信用合作社资产负债比例管理暂行办法 508
第二篇 合作金融监督管理 512
第十章 中央银行金融监管综述 512
一 中央银行监管职能的产生、发展和必要性 512
金融监管涵义 512
金融监管的目的 513
金融监管在一国金融体系中所处的地位 513
金融监管职能的产生和初期发展 514
金融监管制度的发展与完善 515
国际金融全球化使金融监督管理面临新的挑战 515
中央银行金融监管体制 516
二 中央银行金融监管体制、目标和原则 516
中央银行监管的目标 517
形成不同金融监管模式的原因分析 517
中央银行金融监管的原则 518
三 中央银行金融监管的方法与内容 519
中央银行金融监管的一般方法 519
中央银行金融监督管理的具体方法与内容 520
四 中国人民银行金融监管概述 523
中国人民银行金融监管职能的产生与发展 523
中国人民银行金融监管体制 524
中国人民银行金融监管的必要性 524
中国人民银行金融监管目标、原则 525
中国人民银行金融监管对象和内容 525
中国人民银行金融监管的完善和强化 528
第十一章 合作金融机构监管概述 530
一 合作金融监管的特殊性与监管原则 530
合作金融机构的特殊性 530
人民银行对合作金融机构监管的特点 531
合作金融机构监管的基本原则 532
合作金融监管的对象 535
二 合作金融监管的对象与主要内容 535
合作金融监管的内容 536
合作金融监管的方式与程序 539
合作金融机构监管中应把握的重点 540
三 合作金融监管的组织体系与职责 541
合作金融监管体系 541
合作金融监管职责 541
四 合作金融监管责任制 543
监管责任制的落实 543
分支行监管人员监管职责 544
重大问题的处理 545
重大风险快速上报制度 545
合作金融监管工作纪律 546
对合作金融监管人员履行职责的监督 546
责任制的考核 547
违规处理 549
五 建立和完善合作金融监管工作体系的基本思路 549
建立和完善合作金融监管工作体系的基本思路 549
附录 552
中国人民银行金融监管责任制(暂行) 552
一 合作金融机构市场准入监管 563
合作金融机构设立监管的必要性 563
第十二章 市场准入与退出监管 563
合作金融机构设立的原则 564
合作金融机构设立的条件 564
设立合作金融机构的审批权限 565
设立农村信用社审批程序与报送的材料 566
设立农村信用社非法人机构的审批程序与报送的材料 567
筹建市(地)联社需报送的材料及内容 567
设立城市信用社审批程序 569
合作金融机构设立审查的内容和方法 569
合作金融机构的违规处理 570
合作金融机构设立的批复与发证 570
二 任职资格审查 571
任职资格审查的内容、范围 571
任职条件 571
任职前审查 572
任职期间管理 573
农村信用合作社县联社主要负责人任职期间的考核管理 574
离任稽核管理 575
许可证管理的权限 578
许可证内部管理的内容 578
三 合作金融机构许可证管理 578
发证与换证 579
许可证需载明的内容 579
机构编码 580
许可证的公告 581
许可证的丢失与违规处理 582
四 合作金融机构的变更 582
合作金融机构的变更 582
机构变更的审批 582
合作金融机构档案管理的重要性及构成内容 583
五 合作金融机构档案管理 583
六 市场退出监管 586
市场退出 586
市场退出的方式 587
市场退出的对象 587
农村信用社机构合并的处理 588
接管 588
附录 589
农村信用合作社机构管理暂行办法 589
农村信用合作社和农村信用合作社联合社主要负责人任职资格管理试行办法 595
农村合作金融机构许可证管理暂行办法 599
一 监管方法类型 602
合作金融监管方法分类 602
第十三章 营运监管 602
二 非现场监管 603
非现场监管及其任务 603
非现场监管的基本内容 603
非现场监管报表资料的收集 604
非现场监管报表资料的整理分析及处置 605
《农村信用合作社监管报告》的编制 613
监管报告的撰写 625
非现场监管微机处理系统及其应用 625
现场检查的概念 632
三 现场检查 632
现场检查的内容 633
现场检查的方法 634
现场检查程序 635
四 日常检查与年检 639
日常检查及其内容 639
年度检查的主要特点和作用 639
年检基本要求 640
年检内容 641
年检程序 641
年检验收标准 641
年检处罚 643
年检处理 643
年检报告与公告 644
附录 645
农村信用社非现场监管基本工作程序 645
农村信用合作社年检暂行办法 647
第十四章 内控机制监管 651
一 合作金融内控建设的必要性 651
合作金融机构内控制度建设的重要性和必要性 651
合作金融机构内控管理现状和加强内部控制的紧迫性 652
内部控制的目标 654
内部控制的原则 654
内部控制的定义 654
二 内部控制概述 654
内部控制的内容及基本要求 655
内部控制的特征 656
内部控制的种类 656
内部控制检查与评价的原则、标准及机构 656
内部控制检查与评价的基本要求及主要内容 657
内部控制检查与评价的方法及步骤 657
内部控制检查与评价的工作底稿与报告 658
管理控制的主要内容及基本要求 659
三 管理控制 659
管理控制的检查与评价 660
四 资产负债管理控制 663
资产负债管理控制的主要内容及基本要求 663
资产负债管理控制的检查与评价 663
五 信贷控制 665
信贷控制的主要内容及基本要求 665
信贷控制的检查与评价 667
会计出纳控制的主要内容及基本要求 673
会计出纳控制的检查与评价 673
六 会计出纳控制 673
七 储蓄业务控制 680
储蓄业务控制的主要内容及基本要求 680
储蓄业务控制的检查与评价 681
八 计算机管理与计算机业务控制 685
计算机管理与计算机业务控制的主要内容及基本要求 685
计算机管理与计算机业务控制的检查与评价 685
九 安全保卫控制 687
安全保卫控制的主要内容及基本要求 687
安全保卫控制检查与评价 687
内部稽核控制的主要内容及基本要求 689
十 内部稽核控制 689
内部稽核控制的检查与评价 690
附录 695
加强金融机构内部控制的指导原则 695
第十五章 高风险机构监管 701
一 金融风险概述 701
金融风险的含义 701
金融风险的类型 702
二 金融风险的特征 703
金融风险的一般性特征 703
农村信用社风险表现及其成因 704
我国金融风险的特征 704
三 合作金融机构风险、成因及分类处置 704
城市信用合作社的风险特征及其成因 705
农村信用社风险分类指导和处置措施 707
四 高风险机构监管 709
高风险机构的界定 709
高风险机构的分类 710
高风险机构的判断 710
高风险机构的风险预警与监控 712
高风险机构的风险化解措施 712
高风险机构的风险处置原则 714
高风险机构风险处置的组织领导 716
对高风险机构风险的处置措施 717
五 紧急救助和接管 717
紧急救助及其程序 717
接管 718
附录 719
防范和处置金融机构支付风险暂行办法 719
第十六章 合作金融监管的法律基础 723
一 合作金融监管的法律环境 723
合作金融监管的内部法律环境 723
依法进行合作金融监管 724
合作金融监管的外部法律环境 724
二 行政处罚的实施 725
实施行政处罚的主要法律依据 725
实施行政处罚的基本原则 726
实施行政处罚的法律适用 726
行政处罚的实施程序 728
行政处罚的执行 729
三 听证的组织和实施 729
听证的范围和内容 729
听证中应当注意的几个问题 730
听证的机构和参加人 730
听证的基本程序 730
四 行政复议的组织和实施 731
行政复议范围 731
复议管辖 732
复议机构与参加人 732
复议程序 733
送达 734
复议决定书的效力 735
复议中应当注意的问题 735
市场退出的主要形式 736
五 合作金融机构市场退出的法律问题 736
市场退出的法律形式之间的关系 738
市场退出中的具体法律问题与解决 739
六 金融机构违规行为处罚一览表 742
金融机构违规行为处罚一览表 742
附录 791
中华人民共和国行政处罚法 791
行政复议条例 797
金融违法行为处罚办法 803
关于对金融机构违法违规经营责任人的行政处分规定 807
关于对金融系统工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行规定 809
第十七章 国外合作金融管理与监督 811
国外合作金融体系的基本特点 811
国外合作金融管理体制 811
国外合作金融的监管和风险管理体系 813
国外合作金融资金组织管理 813
国外合作金融资金运用管理 815
国外合作金融股金管理 816
国外合作金融商业化管理 818
国外合作金融民主管理 819
国外合作金融利率管理 819
国外合作金融监督管理 820
国外合作金融政府管理 821
国外经验对我国合作金融改革与发展的启示 822
附录 823
关于史纪良副行长赴北美考察信用社管理体制的报告 823
附录一：综合法规、制度 831
中华人民共和国中国人民银行法 831
中华人民共和国商业银行法 835
中华人民共和国票据法 843
中华人民共和国担保法 852
全国人民代表大会常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定 860
中华人民共和国会计法 864
中华人民共和国合同法(总则与借款合同) 867
中华人民共和国刑法(有关金融犯罪条款) 878
国务院关于农村金融体制改革的决定 884
农村信用合作社管理规定 888
农村信用合作社县级联合社管理规定 894
农村信用合作社市(地)联合社管理规定(暂行) 899
城市信用合作社管理办法 904
城市信用合作社联合社管理办法 913
人民币利率管理规定 919
支付结算办法 923
票据管理实施办法 950
附录二：何成玉文章节选 953
按合作制与原则整顿规范农村信用社 953
内蒙古地区整顿规范农村信用社实践及引发的思考 956
按合作制原则改革整顿规范管理农信社实践引发的再思考 962
把农村信用社办成农民自己的“银行” 967
坚持合作制原则 明确发展方向 全面开展农村信用社改革整顿和规范工作 968
在人民银行天津分行辖区改革整顿规范管理农村信用社工作汇报会上的讲话 975
坚定不移地按合作制原则改革整顿规范农村信用社 981
明确方向 坚定信心 狠抓落实 坚持按合作制原则改革整顿规范管理农村信用社 987