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第一篇 合作金融经营管理 1

第一章 合作金融概述 1

一 合作金融概述 1

合作制的概念 1

合作制与股份制的区别 2

合作社及其特点 2

合作金融的概念 3

合作金融的起源与历史发展 4

合作金融与股份金融的区别 5

合作金融与商业金融的区别 6

合作金融与民间金融的区别 7

二 合作金融的性质和特点 7

合作金融的性质 7

合作金融的特点 8

合作金融的类型 8

三 合作金融的地位、职能及作用 9

合作金融的地位 9

合作金融的职能 9

合作金融的作用 10

国际合作联盟组织与国际合作制原则 11

罗虚代尔原则 11

四 合作金融原则 11

国际合作社原则 12

国际合作制原则 12

合作金融原则 13

五 合作经济与合作金融思想 14

人类合作思想类型及其主要内容 14

合作金融思想产生的历史背景 16

毛泽东的合作经济思想 16

社会主义初级阶段的合作金融思想 17

合作金融在我国的历史发展 19

建国后合作金融的发展变化 19

一 合作金融在我国的发展变化 19

第二章 我国合作金融组织管理制度 19

社会主义合作金融的地位和作用 21

二 农村信用社组织管理制度 23

农村信用社社员 23

农村信用社的股金与股权设置 23

农村信用社组织机构 24

农村信用社的业务管理 25

农村信用社财务会计管理 25

农村信用社的接管与终止 25

普及信用社 26

三 农村信用合作社的发展历程 26

试办信用社 26

合作化高潮中的农村信用社 27

“大跃进”时期的农村信用社 28

文革时期”的农村信用社 29

我国农村信用社曲折变化的根源 30

改革开放后的农村信用社 30

农村信用社的改革整顿规范 31

四 农村信用社县级联社 33

建立县级联社的客观必然性 33

县级联社的发展变化 33

县级联社的职能 34

县级联社的性质 34

县联社的组织管理制度 35

县级联社建设的总体要求与工作重点 37

五 农村信用社市(地)联社和行业协会 40

建立市(地)联社的必要性 40

市(地)联社的性质、宗旨和职责 40

市(地)联社的股金和股权的设置 41

市(地)联社组织机构 41

组建市(地)联社必须遵循的原则 42

城市信用社发展概况 43

信用合作协会及其职能 43

六 城市信用社及其组织管理制度 43

城市信用社组织管理制度 44

城市信用合作社联合社组织管理制度 47

七 民间合作金融组织 49

民间合作金融组织的类型 49

管理民间合作金融的对策 50

附录 52

农村信用合作社章程(范本) 52

农村信用合作社县级联合社章程(范本) 56

农村信用合作社市(地)级联合社示范章程 61

第三章 规范管理 66

一 改革整顿规范农村信用社 66

对合作制原则的几种思想认识 66

全面、正确地理解合作制的本质特征 66

按合作制原则规范和定位农村信用社的必要性 67

“重新规范”信用社和“恢复三性” 69

“重新规范”与改革整顿规范的关系 70

改革整顿规范农村信用社的紧迫性 71

正确认识合作制与商业化经营的关系 72

按合作制原则改革整顿规范的现实可行性 72

改革整顿规范农村信用社的总体要求和目标 73

改革整顿规范中衡量是否坚持合作制原则的标准 73

改革整顿规范的主要政策和措施 74

改革整顿规范的方法步骤 76

规范工作中需要处理的关系 77

改革整顿规范工作中需要搞好的“四个结合” 78

改革整顿规范中扎实开展各阶段工作的要求 79

改革整顿规范中的宣传动员 80

清产核资的主要任务和组织管理 81

清产核资工作的具体内容 82

农村信用社分类标准 83

净资产的计算 84

整改的主要内容与要求 85

减员增效的实施 86

整改中信用社机构撤并操作规程 86

规范阶段的工作内容与要求 87

规范股本金的内容与做法 88

健全民主管理制度的操作 90

规范财务管理与分配的具体问题 92

改革整顿规范农村信用社工作的验收及其主要内容 94

整顿的主要内容 96

二 整顿城市信用社 96

整顿的必要性 96

清产核资的目的、范围、内容 98

清产核资的要求 98

资产的清查 99

负债的清查 102

所有者权益的清查 102

固定资产评估 103

净资产折股 103

清产核资后分类处理原则 104

清产核资结果的检查或确认 104

三 清理整顿农村合作基金会 105

清理整顿的必要性 105

清理整顿的指导思想和目标任务 105

清理整顿的主要原则 105

清理整顿的主要措施 105

清理整顿的政策规定 106

清理整顿期间对农信社的风险防范措施 107

清产核资的内容 107

清理整顿基金会验收原则及依据 108

“收购”资不抵债基金会的农户借款条件、手续 108

基金会风险处置原则 108

基金会申报和验收的操作程序 109

验收的内容 109

并入的审批和工作交接 110

接收的资金和账务划转程序 112

第四章 资本管理 113

一 合作金融的资本及其构成 113

合作金融资本的含义 113

合作金融资本的作用 113

股金的性质和种类 114

合作金融资本的构成 114

二 股金与股权 114

股金分红 115

股金管理 115

股权 115

股权设置 116

三 合作金融资本金适度量的确定 117

合作金融资本金适度量的确定 117

合作金融资本金适度量确定的基本方法 118

合作金融资本的筹集 119

影响资本需要量的因素 119

第五章 信贷资产及其他资产管理 121

一 信贷资产管理 121

信用社的贷款特点 121

信用社贷款的政策 122

贷款管理原则 123

信用社贷款的对象 124

农村信用社贷款的重点 125

信用社的贷款条件 126

信用社贷款的方式及特征 127

信用社贷款的分类 127

信用社贷款的具体投向 129

信贷管理制度 133

贷款的申请与受理 136

贷款的调查 137

贷款的审批 138

贷款的发放 140

小额信用贷款及其管理 141

保证贷款及发放程序 142

抵押贷款及发放程序 142

质押贷款及发放程序 143

借款合同的内容与签订 144

贷后管理 146

信用分析 150

信用分析的程序与方法 150

信用分析的内容 150

贷款项目评估 158

信用等级评定 164

贷款风险的涵义 167

贷款风险的特征 168

贷款风险的分类方法 168

贷款风险分类 169

贷款风险分类的意义 170

贷款风险分类的程序及相关要素 170

贷款风险分类法的比较 174

贷款风险量化管理 175

贷款风险管理系统 178

贷款风险的控制机制 179

贷款风险预警 180

贷款风险补偿 181

贷款质量评价与不良贷款监管 182

现金资产的主要内容 185

现金资产 185

二 现金资产管理 185

现金资产管理 186

现金资产需求量的测算与控制 187

可用资金的测算 189

三 投资资产管理 190

投资资产 190

投资目的和特点 190

投资收益与风险 191

投资策略 192

现金管理暂行条例 194

附录 194

贷款通则 196

贷款风险分类指导原则(试行) 205

单位定期存单质押贷款管理规定 208

第六章 负债管理 212

一 单位存款管理 212

单位存款的性质与特点 212

单位存款账户的种类 213

单位存款账户的开立 213

单位存款账户的管理 213

单位存款的组织管理 214

单位存款组织的途径 215

单位存款管理的内容 216

单位存款的检查 217

单位存款的评价 217

二 储蓄存款管理 218

储蓄存款的政策原则 218

储蓄存款的作用 220

储蓄存款的组织管理 221

影响储蓄存款变化的因素 221

储蓄存款的检查与评价 223

三 其它负债管理 226

系统内调剂资金 226

向中央银行借款 226

同业借款 227

其它负债的检查与评价 227

附录 229

储蓄管理条例 229

信托 233

信托存款 233

一 信托业务 233

第七章 中介业务管理 233

委托贷款 234

信托投资 236

二 租赁业务 238

租赁 238

租赁业务的种类 238

租赁业务的原则 239

租赁业务的程序 239

租赁业务项目管理 241

代理收付款 242

代理业务 242

三 代理业务 242

代理清理债权、债务 243

代理资产保管 243

四 信息咨询业务 246

咨询业务的主要任务 246

咨询业务的种类 247

咨询业务的处理程序 247

第八章 会计管理 249

一 基本规定 249

会计核算的基本前提 249

会计核算的基本原则 249

信用社会计核算的对象 250

会计核算必须达到的要求 251

会计工作必须坚持的基本规定 251

会计劳动组织 251

机构变动的会计工作交接 251

会计工作的主要任务 251

会计人员的配备 252

会计人员的培训 252

会计工作与会计人员的交接 252

会计人员的权限 252

会计人员的职责 252

二 会计核算的基本方法 253

会计科目 253

农村信用社会计记账方法 258

农村信用社会计凭证 259

农村信用社账务组织与账务处理 263

三 资产业务的核算 268

贷款科目分类 268

信用贷款的核算 269

担保贷款的核算 271

抵押贷款的核算 272

质押贷款的核算 273

票据贴现的核算 274

抵贷资产的核算 276

贷款呆账准备与坏账准备的核算 278

固定资产的标准 280

固定资产的分类 280

信用社购建固定资产的原则和计价原则 281

固定资产增加的核算 281

固定资产折旧 283

固定资产修理费的核算 285

固定资产管理 286

固定资产减少的核算 286

低值易耗品的核算 287

无形资产 287

无形资产的计价 288

无形资产取得的核算 288

无形资产的摊销 288

递延资产的核算 288

租赁 289

证券投资 290

代理业务的核算 294

入股联社资金的核算 295

其它应收款的核算 295

应收利息的核算 295

四 负债业务的核算 296

单位存款账户开设与管理 296

单位活期存款业务的核算 298

单位定期存款业务的核算 299

活期储蓄存款的核算 300

定期储蓄存款的核算 301

存单存折及印鉴的挂失处理 303

储蓄存款异地托收业务的核算 304

单位存款查询、冻结、扣划和储蓄存款的过户、查询、停止支付、没收的核算办法 305

代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的会计核算 306

应解汇款的核算 308

发行金融债券的核算 308

应付工资的核算 309

应付福利费的核算 309

应付利润的核算 310

应交税金的核算 310

应付利息的核算 311

其他应付款的核算 311

管理部门统筹资金的核算 311

支付结算概述 312

五 支付结算业务的核算 312

票据 313

支票的核算 313

银行汇票的核算 316

商业汇票的核算 320

信用卡 324

信用卡的基本规定 324

信用卡付款的核算 324

汇兑的核算 325

托收承付的核算 328

委托收款的核算 331

六 金融机构往来的核算 332

与人民银行往来的核算 332

全国特约汇兑往来的核算 335

同业往来 341

同城票据交换的核算 342

行社资金拆借的核算 343

县辖联行往来的核算 343

社辖往来的核算 346

七 利息计算 351

利息计算的概述 351

利息计算的操作 353

八 现金出纳业务的核算与管理 359

现金收付业务的核算 359

现金库存的管理 363

库房管理 363

库款调拨的核算 364

票币整点、兑换与假币识别 365

九 损益类的核算 368

营业收入的分类 368

营业收入的核算 369

营业成本的分类 371

营业收入的管理 371

营业成本的核算 374

营业成本的管理 377

营业税金及附加的核算 377

投资收益的核算 379

营业外收支的核算 379

以前年度损益调整 380

利润及所得税的核算 380

十 所有者权益的核算 382

实收资本的核算 382

未分配利润的核算 384

资本公积的核算 384

盈余公积的核算 384

十一 月结、年度决算及报表 386

月结 386

年度决算 386

报表的编制 390

十二 印、押、证及会计档案的管理 393

印章、密押的管理 393

有价单证的管理 394

会计档案的管理 395

重要空白凭证的管理 395

十三 电子计算机的核算与管理 398

信用社会计工作电算化的意义 398

电算化信用社会计系统的设计 398

信用社会计电算化的基本操作方法 401

信用社会计工作的基本规定 403

十四 会计检查与会计分析 404

会计检查 404

会计分析 406

附录 412

农村信用合作社会计基本制度 412

农村信用社会计科目说明 428

农村信用合作社出纳制度 444

银行账户管理办法 447

违反银行结算制度处罚规定 450

有价单证及重要空白凭证管理办法 453

第九章 资产负债管理 456

一 资产负债管理概述 456

资产负债管理理论 456

资产负债管理的原则 457

资产负债管理的内容 462

资产负债管理方法 463

巴塞尔协议及其产生的背景 467

二 巴塞尔协议及有效银行监管的核心原则 467

巴塞尔协议的主要内容 468

《巴塞尔协议》对我国银行业的影响 473

我国银行业执行《巴塞尔协议》的有效措施 474

巴塞尔委员会银行业有效监管核心原则及其影响 475

三 农村信用社资产负债比例管理指标体系 477

资产负债比例管理的概念和特征 477

实行资产负债比例管理应遵循的原则 477

实行资产负债比例管理的意义 477

资产负债比例管理有关指标 478

实行资产负债比例管理的操作 478

资产负债比例管理与会计科目的对应 483

资产负债比例管理指标的考核 483

四 城市信用社资产负债比例管理 484

城市信用社资产负债比例管理办法 484

五 合作金融机构应认真执行资产负债比例管理 488

信用社应认真做好资产负债比例管理 488

附录 496

巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议 496

关于修改农村信用合作社资产负债比例管理指标的通知 504

城市信用合作社资产负债比例管理暂行办法 508

第二篇 合作金融监督管理 512

第十章 中央银行金融监管综述 512

一 中央银行监管职能的产生、发展和必要性 512

金融监管涵义 512

金融监管的目的 513

金融监管在一国金融体系中所处的地位 513

金融监管职能的产生和初期发展 514

金融监管制度的发展与完善 515

国际金融全球化使金融监督管理面临新的挑战 515

中央银行金融监管体制 516

二 中央银行金融监管体制、目标和原则 516

中央银行监管的目标 517

形成不同金融监管模式的原因分析 517

中央银行金融监管的原则 518

三 中央银行金融监管的方法与内容 519

中央银行金融监管的一般方法 519

中央银行金融监督管理的具体方法与内容 520

四 中国人民银行金融监管概述 523

中国人民银行金融监管职能的产生与发展 523

中国人民银行金融监管体制 524

中国人民银行金融监管的必要性 524

中国人民银行金融监管目标、原则 525

中国人民银行金融监管对象和内容 525

中国人民银行金融监管的完善和强化 528

第十一章 合作金融机构监管概述 530

一 合作金融监管的特殊性与监管原则 530

合作金融机构的特殊性 530

人民银行对合作金融机构监管的特点 531

合作金融机构监管的基本原则 532

合作金融监管的对象 535

二 合作金融监管的对象与主要内容 535

合作金融监管的内容 536

合作金融监管的方式与程序 539

合作金融机构监管中应把握的重点 540

三 合作金融监管的组织体系与职责 541

合作金融监管体系 541

合作金融监管职责 541

四 合作金融监管责任制 543

监管责任制的落实 543

分支行监管人员监管职责 544

重大问题的处理 545

重大风险快速上报制度 545

合作金融监管工作纪律 546

对合作金融监管人员履行职责的监督 546

责任制的考核 547

违规处理 549

五 建立和完善合作金融监管工作体系的基本思路 549

建立和完善合作金融监管工作体系的基本思路 549

附录 552

中国人民银行金融监管责任制(暂行) 552

一 合作金融机构市场准入监管 563

合作金融机构设立监管的必要性 563

第十二章 市场准入与退出监管 563

合作金融机构设立的原则 564

合作金融机构设立的条件 564

设立合作金融机构的审批权限 565

设立农村信用社审批程序与报送的材料 566

设立农村信用社非法人机构的审批程序与报送的材料 567

筹建市(地)联社需报送的材料及内容 567

设立城市信用社审批程序 569

合作金融机构设立审查的内容和方法 569

合作金融机构的违规处理 570

合作金融机构设立的批复与发证 570

二 任职资格审查 571

任职资格审查的内容、范围 571

任职条件 571

任职前审查 572

任职期间管理 573

农村信用合作社县联社主要负责人任职期间的考核管理 574

离任稽核管理 575

许可证管理的权限 578

许可证内部管理的内容 578

三 合作金融机构许可证管理 578

发证与换证 579

许可证需载明的内容 579

机构编码 580

许可证的公告 581

许可证的丢失与违规处理 582

四 合作金融机构的变更 582

合作金融机构的变更 582

机构变更的审批 582

合作金融机构档案管理的重要性及构成内容 583

五 合作金融机构档案管理 583

六 市场退出监管 586

市场退出 586

市场退出的方式 587

市场退出的对象 587

农村信用社机构合并的处理 588

接管 588

附录 589

农村信用合作社机构管理暂行办法 589

农村信用合作社和农村信用合作社联合社主要负责人任职资格管理试行办法 595

农村合作金融机构许可证管理暂行办法 599

一 监管方法类型 602

合作金融监管方法分类 602

第十三章 营运监管 602

二 非现场监管 603

非现场监管及其任务 603

非现场监管的基本内容 603

非现场监管报表资料的收集 604

非现场监管报表资料的整理分析及处置 605

《农村信用合作社监管报告》的编制 613

监管报告的撰写 625

非现场监管微机处理系统及其应用 625

现场检查的概念 632

三 现场检查 632

现场检查的内容 633

现场检查的方法 634

现场检查程序 635

四 日常检查与年检 639

日常检查及其内容 639

年度检查的主要特点和作用 639

年检基本要求 640

年检内容 641

年检程序 641

年检验收标准 641

年检处罚 643

年检处理 643

年检报告与公告 644

附录 645

农村信用社非现场监管基本工作程序 645

农村信用合作社年检暂行办法 647

第十四章 内控机制监管 651

一 合作金融内控建设的必要性 651

合作金融机构内控制度建设的重要性和必要性 651

合作金融机构内控管理现状和加强内部控制的紧迫性 652

内部控制的目标 654

内部控制的原则 654

内部控制的定义 654

二 内部控制概述 654

内部控制的内容及基本要求 655

内部控制的特征 656

内部控制的种类 656

内部控制检查与评价的原则、标准及机构 656

内部控制检查与评价的基本要求及主要内容 657

内部控制检查与评价的方法及步骤 657

内部控制检查与评价的工作底稿与报告 658

管理控制的主要内容及基本要求 659

三 管理控制 659

管理控制的检查与评价 660

四 资产负债管理控制 663

资产负债管理控制的主要内容及基本要求 663

资产负债管理控制的检查与评价 663

五 信贷控制 665

信贷控制的主要内容及基本要求 665

信贷控制的检查与评价 667

会计出纳控制的主要内容及基本要求 673

会计出纳控制的检查与评价 673

六 会计出纳控制 673

七 储蓄业务控制 680

储蓄业务控制的主要内容及基本要求 680

储蓄业务控制的检查与评价 681

八 计算机管理与计算机业务控制 685

计算机管理与计算机业务控制的主要内容及基本要求 685

计算机管理与计算机业务控制的检查与评价 685

九 安全保卫控制 687

安全保卫控制的主要内容及基本要求 687

安全保卫控制检查与评价 687

内部稽核控制的主要内容及基本要求 689

十 内部稽核控制 689

内部稽核控制的检查与评价 690

附录 695

加强金融机构内部控制的指导原则 695

第十五章 高风险机构监管 701

一 金融风险概述 701

金融风险的含义 701

金融风险的类型 702

二 金融风险的特征 703

金融风险的一般性特征 703

农村信用社风险表现及其成因 704

我国金融风险的特征 704

三 合作金融机构风险、成因及分类处置 704

城市信用合作社的风险特征及其成因 705

农村信用社风险分类指导和处置措施 707

四 高风险机构监管 709

高风险机构的界定 709

高风险机构的分类 710

高风险机构的判断 710

高风险机构的风险预警与监控 712

高风险机构的风险化解措施 712

高风险机构的风险处置原则 714

高风险机构风险处置的组织领导 716

对高风险机构风险的处置措施 717

五 紧急救助和接管 717

紧急救助及其程序 717

接管 718

附录 719

防范和处置金融机构支付风险暂行办法 719

第十六章 合作金融监管的法律基础 723

一 合作金融监管的法律环境 723

合作金融监管的内部法律环境 723

依法进行合作金融监管 724

合作金融监管的外部法律环境 724

二 行政处罚的实施 725

实施行政处罚的主要法律依据 725

实施行政处罚的基本原则 726

实施行政处罚的法律适用 726

行政处罚的实施程序 728

行政处罚的执行 729

三 听证的组织和实施 729

听证的范围和内容 729

听证中应当注意的几个问题 730

听证的机构和参加人 730

听证的基本程序 730

四 行政复议的组织和实施 731

行政复议范围 731

复议管辖 732

复议机构与参加人 732

复议程序 733

送达 734

复议决定书的效力 735

复议中应当注意的问题 735

市场退出的主要形式 736

五 合作金融机构市场退出的法律问题 736

市场退出的法律形式之间的关系 738

市场退出中的具体法律问题与解决 739

六 金融机构违规行为处罚一览表 742

金融机构违规行为处罚一览表 742

附录 791

中华人民共和国行政处罚法 791

行政复议条例 797

金融违法行为处罚办法 803

关于对金融机构违法违规经营责任人的行政处分规定 807

关于对金融系统工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行规定 809

第十七章 国外合作金融管理与监督 811

国外合作金融体系的基本特点 811

国外合作金融管理体制 811

国外合作金融的监管和风险管理体系 813

国外合作金融资金组织管理 813

国外合作金融资金运用管理 815

国外合作金融股金管理 816

国外合作金融商业化管理 818

国外合作金融民主管理 819

国外合作金融利率管理 819

国外合作金融监督管理 820

国外合作金融政府管理 821

国外经验对我国合作金融改革与发展的启示 822

附录 823

关于史纪良副行长赴北美考察信用社管理体制的报告 823

附录一：综合法规、制度 831

中华人民共和国中国人民银行法 831

中华人民共和国商业银行法 835

中华人民共和国票据法 843

中华人民共和国担保法 852

全国人民代表大会常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定 860

中华人民共和国会计法 864

中华人民共和国合同法(总则与借款合同) 867

中华人民共和国刑法(有关金融犯罪条款) 878

国务院关于农村金融体制改革的决定 884

农村信用合作社管理规定 888

农村信用合作社县级联合社管理规定 894

农村信用合作社市(地)联合社管理规定(暂行) 899

城市信用合作社管理办法 904

城市信用合作社联合社管理办法 913

人民币利率管理规定 919

支付结算办法 923

票据管理实施办法 950

附录二：何成玉文章节选 953

按合作制与原则整顿规范农村信用社 953

内蒙古地区整顿规范农村信用社实践及引发的思考 956

按合作制原则改革整顿规范管理农信社实践引发的再思考 962

把农村信用社办成农民自己的“银行” 967

坚持合作制原则 明确发展方向 全面开展农村信用社改革整顿和规范工作 968

在人民银行天津分行辖区改革整顿规范管理农村信用社工作汇报会上的讲话 975

坚定不移地按合作制原则改革整顿规范农村信用社 981

明确方向 坚定信心 狠抓落实 坚持按合作制原则改革整顿规范管理农村信用社 987