第一章 绪论 1
第一节 何谓企业所得税 1
第二节 课征公司所得税的理由 3
第三节 公司所得税的类型 5
第四节 企业所得税的效应 8
第五节 中国企业所得税制度的沿革 9
第六节 税制要素 21
第七节 税收名词释义 26
第八节 新企业所得税法精神宣传提纲 36
第二章 企业所得税的纳税人和征税对象 49
第一节 企业所得税的纳税人 49
第二节 企业所得税的征税对象 51
第三章 企业所得税的应纳税所得额 53
第一节 应纳税所得额的确定 53
第二节 非居民企业应纳税所得额的确定 53
第三节 计算应纳税所得额的特别规定 54
第四章 企业所得税收入的内容与实现 56
第一节 收入总额的内容 56
第二节 收入的实现 57
第三节 不征税收入 60
第四节 财政性资金、行政事业性收费、政府性基金的企业所得税政策 61
第五章 成本、费用和损失的扣除范围 63
第一节 成本、费用和损失扣除范围的一般规定 63
第二节 成本、费用和损失扣除范围的分项规定 64
第三节 不得扣除的项目 69
第六章 固定资产的税务处理 70
第一节 固定资产的计税基础 70
第二节 固定资产折旧或摊销的一般规定 70
第三节 企业固定资产加速折旧的所得税处理 71
第七章 生产性生物资产的税务处理 74
第一节 生产性生物资产的计税基础 74
第二节 生产性生物资产的折旧 74
第八章 无形资产的税务处理 75
第一节 无形资产的计税基础 75
第二节 无形资产摊销的年限 75
第三节 无形资产的税前扣除 76
第九章 长期待摊费用、投资资产、存货等的税务处理 77
第一节 长期待摊费用的税务处理 77
第二节 投资资产成本的税务处理 78
第三节 存货的税务处理 78
第四节 转让资产的税务处理 79
第十章 收入、扣除的具体范围、标准和资产税务处理办法 80
第一节 企业资产损失的税前扣除政策 80
第二节 企业资产损失税前扣除管理办法 82
第三节 企业研究开发费用税前扣除管理办法 91
第四节 公益性捐赠税前扣除办法 94
第五节 特定事项捐赠的税前扣除 96
第六节 企业手续费及佣金支出税前扣除政策 98
第七节 金融企业贷款损失准备金的企业所得税税前扣除 99
第八节 金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策 99
第九节 证券行业准备金支出的企业所得税税前扣除 100
第十节 保险公司准备金支出的企业所得税税前扣除 101
第十一节 保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除 103
第十二节 企业关联方利息支出的税前扣除标准 103
第十三节 中小企业信用担保机构准备金的税前扣除 104
第十四节 企业重组业务的企业所得税处理 104
第十五节 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 108
第十六节 母子公司间提供服务支付费用的企业所得税处理 114
第十一章 企业所得税税率 115
第一节 企业所得税的基本税率 115
第二节 企业所得税的优惠税率 115
第三节 企业所得税的计征率 117
第十二章 企业所得税的税收优惠政策 118
第一节 企业所得税的法定优惠 118
第二节 从事农、林、牧、渔业项目企业的税收优惠 124
第三节 享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围 126
第四节 技术转让所得减免企业所得税规定 128
第五节 安置残疾人员就业的企业所得税优惠政策 130
第六节 创业投资企业所得税优惠 131
第七节 企业所得税的减免税管理 132
第八节 税收减免管理办法 133
第十三章 高新技术企业的税收优惠 137
第一节 高新技术企业的税收优惠政策 137
第二节 高新技术企业认定管理办法 139
第三节 国家重点支持的高新技术领域 141
第四节 高新技术企业认定管理工作指引 165
第五节 认真做好2008年高新技术企业认定管理工作 179
第十四章 资源综合利用企业的税收优惠 180
第一节 法定税收优惠 180
第二节 执行资源综合利用企业所得税优惠目录的规定 180
第三节 资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版） 181
第四节 不能享受资源综合利用减计收入的事项 182
第十五章 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税收优惠政策 183
第一节 法定税收优惠 183
第二节 执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录的规定 183
第三节 节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 184
第四节 环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 186
第五节 安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 187
第六节 环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 192
第十六章 公共基础设施项目企业所得税优惠政策 195
第一节 法定税收优惠 195
第二节 执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录的规定 195
第三节 实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题 196
第四节 公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版） 197
第十七章 国家认定企业技术中心的税收优惠政策 199
第一节 国家认定企业技术中心管理办法 199
第二节 国家认定企业（集团）技术中心及分中心名单 210
第十八章 鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠 211
第一节 鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 211
第二节 国家规划布局内重点软件企业认定管理办法 212
第三节 国家规划布局内重点软件企业名单 214
第十九章 文化体制改革中的税收优惠政策 215
第一节 文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策 215
第二节 支持文化企业发展的税收政策 215
第三节 扶持动漫产业发展的税收政策 217
第二十章 企业所得税专项税收优惠政策 224
第一节 汶川地震灾后恢复重建的税收政策措施 224
第二节 地方商品储备的税收优惠政策 230
第三节 赞助第29届奥运会的税收政策 231
第四节 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业的企业所得税政策 231
第五节 下岗失业人员再就业的税收政策 232
第六节 廉租住房、经济适用住房和住房租赁的税收政策 242
第七节 核电行业税收政策 243
第八节 海峡两岸海上直航的税收优惠政策 244
第二十一章 过渡性税收优惠政策 245
第一节 法定税收优惠 245
第二节 企业所得税的过渡优惠政策 245
第三节 经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠 249
第四节 继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的优惠政策 250
第五节 继续执行西部大开发税收优惠政策 251
第六节 外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理 254
第二十二章 企业所得税的特别纳税调整 255
第一节 关联企业间业务往来的纳税调整 255
第二节 预约定价安排 256
第三节 关联业务往来报告表与提供资料 256
第四节 关联企业应纳税所得额的确定 268
第五节 企业避税应负的法律责任 270
第六节 特别纳税调整实施办法 270
第二十三章 税收协定中的企业所得税规定 289
第一节 国际税收协定概述 289
第二节 税收协定的谈签程序和基本结构 291
第三节 税收协定的受益人 292
第四节 营业利润 293
第五节 投资所得 296
第六节 消除双重征税 297
第七节 税收协定股息税率情况一览表 298
第八节 适用税收协定的程序 298
第九节 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法 305
第二十四章 企业所得税应纳所得税额的计算 308
第一节 计算应纳税额的一般方法 308
第二节 已在境外缴纳的所得税税额的抵免 308
第三节 企业亏损的税务处理 312
第四节 计算应纳税额的特别规定 312
第五节 企业清算所得的税务处理 313
第六节 企业清算所得税申报表 314
第二十五章 企业所得税的纳税程序 323
第一节 企业所得税的源泉扣缴 323
第二节 企业所得税的纳税地点 325
第三节 企业所得税的纳税期限 326
第四节 企业所得税的税款缴纳 326
第二十六章 企业所得税的预缴 328
第一节 预缴企业所得税的一般规定 328
第二节 房地产开发企业的所得税预缴规定 329
第三节 预缴纳税申报表 330
第四节 小型微利企业的所得税预缴规定 339
第二十七章 企业所得税的汇算清缴 341
第一节 汇算清缴是企业所得税的一种征收方式 341
第二节 年终汇算清缴中的纳税调整 342
第三节 企业所得税年度纳税申报表 343
第四节 企业所得税汇算清缴管理办法 388
第五节 2008年度企业所得税汇算清缴工作 391
第六节 非居民企业所得税汇算清缴管理办法 392
第七节 非居民企业所得税汇算清缴工作规程 396
第二十八章 税收征收管理专项办法 405
第一节 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 405
第二节 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理问题 409
第三节 跨地区经营外商独资银行的汇总纳税 411
第四节 企业所得税核定征收办法 411
第五节 服务贸易对外支付的税收征管 415
第六节 非居民企业所得税源泉扣缴管理办法 420
第七节 非居民企业股权转让所得的企业所得税管理 426
第八节 非居民承包工程作业和提供劳务税收管理办法 427
第九节 企业所得税征管范围 439
第十节 个人二资薪金所得与企业工资费用支出的比对 441
第二十九章 企业所得税的会计核算方法 442
第一节 企业会计与税务会计 442
第二节 会计所得与应税所得 444
第三节 企业会计制度规定的所得税会计核算方法 446
第四节 损益表债务法与资产负债表债务法 447
第三十章 按企业会计准则核算企业所得税的方法 450
第一节 企业会计准则第18号——所得税 450
第二节 企业会计准则第18号——所得税的应用指南 452
第三节 企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则及其应用指南（所得税部分） 454
第四节 企业所得税的账务处理 455
第五节 资产负债表债务法的主要内容 458
第六节 核算所得税费用的步骤 463
第七节 递延所得税的特殊处理 467
第三十一章 按企业会计制度核算企业所得税的方法 472
第一节 一般企业的企业所得税会计核算 472
第二节 金融企业的企业所得税的会计核算 475
第三节 小企业的企业所得税的会计核算 477
第四节 应付税款法 479
第五节 纳税影响会计法 481
第六节 递延法 482
第七节 债务法 486
第三十二章 常用的所得税会计处理方法 490
第一节 纳税调整的会计处理方法 490
第二节 涉税账务的会计调整方法 491
第三节 企业公益性捐赠的会计处理方法 497
第四节 增设跨市县总分机构企业所得税科目 499
第三十三章 节约税收 501
第一节 正确认识节税 501
第二节 节税原理 502
第三节 整体节税原理 504
第四节 节税的客观条件 510
第五节 节税要素及其分类 517
第三十四章 企业所得税的节税规划 522
第一节 节税需要制定税收规划 522
第二节 税收规划的特性 523
第三节 税收规划的可行性 524
第四节 税收规划的重要性 526
第五节 税收规划的范围 529
第六节 税收规划的基本观念 530
第七节 税收规划的主要策略 532
第三十五章 企业所得税的节税方法与步骤 538
第一节 应纳税所得额的计算 538
第二节 企业所得税的节税方法 539
第三节 企业所得税的节税步骤 541
第四节 企业所得税一般节税策略 542
附录一 中华人民共和国企业所得税法 545
附录二 中华人民共和国企业所得税法实施条例 552
附录三 国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人就《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关问题答记者问 568
附录四 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知 573
附录五 国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告 577
附录六 文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知 582
附录七 企业所得税法规目录 587