企业所得税手册PDF电子书下载

第一章　绪论 1

第一节　何谓企业所得税 1

第二节　课征公司所得税的理由 3

第三节　公司所得税的类型 5

第四节　企业所得税的效应 8

第五节　中国企业所得税制度的沿革 9

第六节　税制要素 21

第七节　税收名词释义 26

第八节　新企业所得税法精神宣传提纲 36

第二章　企业所得税的纳税人和征税对象 49

第一节　企业所得税的纳税人 49

第二节　企业所得税的征税对象 51

第三章　企业所得税的应纳税所得额 53

第一节　应纳税所得额的确定 53

第二节　非居民企业应纳税所得额的确定 53

第三节　计算应纳税所得额的特别规定 54

第四章　企业所得税收入的内容与实现 56

第一节　收入总额的内容 56

第二节　收入的实现 57

第三节　不征税收入 60

第四节　财政性资金、行政事业性收费、政府性基金的企业所得税政策 61

第五章　成本、费用和损失的扣除范围 63

第一节　成本、费用和损失扣除范围的一般规定 63

第二节　成本、费用和损失扣除范围的分项规定 64

第三节　不得扣除的项目 69

第六章　固定资产的税务处理 70

第一节　固定资产的计税基础 70

第二节　固定资产折旧或摊销的一般规定 70

第三节　企业固定资产加速折旧的所得税处理 71

第七章　生产性生物资产的税务处理 74

第一节　生产性生物资产的计税基础 74

第二节　生产性生物资产的折旧 74

第八章　无形资产的税务处理 75

第一节　无形资产的计税基础 75

第二节　无形资产摊销的年限 75

第三节　无形资产的税前扣除 76

第九章　长期待摊费用、投资资产、存货等的税务处理 77

第一节　长期待摊费用的税务处理 77

第二节　投资资产成本的税务处理 78

第三节　存货的税务处理 78

第四节　转让资产的税务处理 79

第十章　收入、扣除的具体范围、标准和资产税务处理办法 80

第一节　企业资产损失的税前扣除政策 80

第二节　企业资产损失税前扣除管理办法 82

第三节　企业研究开发费用税前扣除管理办法 91

第四节　公益性捐赠税前扣除办法 94

第五节　特定事项捐赠的税前扣除 96

第六节　企业手续费及佣金支出税前扣除政策 98

第七节　金融企业贷款损失准备金的企业所得税税前扣除 99

第八节　金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策 99

第九节　证券行业准备金支出的企业所得税税前扣除 100

第十节　保险公司准备金支出的企业所得税税前扣除 101

第十一节　保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除 103

第十二节　企业关联方利息支出的税前扣除标准 103

第十三节　中小企业信用担保机构准备金的税前扣除 104

第十四节　企业重组业务的企业所得税处理 104

第十五节　房地产开发经营业务企业所得税处理办法 108

第十六节　母子公司间提供服务支付费用的企业所得税处理 114

第十一章　企业所得税税率 115

第一节　企业所得税的基本税率 115

第二节　企业所得税的优惠税率 115

第三节　企业所得税的计征率 117

第十二章　企业所得税的税收优惠政策 118

第一节　企业所得税的法定优惠 118

第二节　从事农、林、牧、渔业项目企业的税收优惠 124

第三节　享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围 126

第四节　技术转让所得减免企业所得税规定 128

第五节　安置残疾人员就业的企业所得税优惠政策 130

第六节　创业投资企业所得税优惠 131

第七节　企业所得税的减免税管理 132

第八节　税收减免管理办法 133

第十三章　高新技术企业的税收优惠 137

第一节　高新技术企业的税收优惠政策 137

第二节　高新技术企业认定管理办法 139

第三节 国家重点支持的高新技术领域 141

第四节　高新技术企业认定管理工作指引 165

第五节　认真做好2008年高新技术企业认定管理工作 179

第十四章　资源综合利用企业的税收优惠 180

第一节　法定税收优惠 180

第二节　执行资源综合利用企业所得税优惠目录的规定 180

第三节　资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版） 181

第四节　不能享受资源综合利用减计收入的事项 182

第十五章　购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税收优惠政策 183

第一节　法定税收优惠 183

第二节　执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录的规定 183

第三节　节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 184

第四节　环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 186

第五节　安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 187

第六节　环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 192

第十六章　公共基础设施项目企业所得税优惠政策 195

第一节　法定税收优惠 195

第二节　执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录的规定 195

第三节　实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题 196

第四节　公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版） 197

第十七章　国家认定企业技术中心的税收优惠政策 199

第一节　国家认定企业技术中心管理办法 199

第二节　国家认定企业（集团）技术中心及分中心名单 210

第十八章　鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠 211

第一节　鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 211

第二节　国家规划布局内重点软件企业认定管理办法 212

第三节　国家规划布局内重点软件企业名单 214

第十九章　文化体制改革中的税收优惠政策 215

第一节　文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策 215

第二节　支持文化企业发展的税收政策 215

第三节　扶持动漫产业发展的税收政策 217

第二十章　企业所得税专项税收优惠政策 224

第一节　汶川地震灾后恢复重建的税收政策措施 224

第二节　地方商品储备的税收优惠政策 230

第三节　赞助第29届奥运会的税收政策 231

第四节 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业的企业所得税政策 231

第五节　下岗失业人员再就业的税收政策 232

第六节　廉租住房、经济适用住房和住房租赁的税收政策 242

第七节　核电行业税收政策 243

第八节　海峡两岸海上直航的税收优惠政策 244

第二十一章　过渡性税收优惠政策 245

第一节　法定税收优惠 245

第二节　企业所得税的过渡优惠政策 245

第三节　经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠 249

第四节　继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的优惠政策 250

第五节　继续执行西部大开发税收优惠政策 251

第六节 外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理 254

第二十二章　企业所得税的特别纳税调整 255

第一节　关联企业间业务往来的纳税调整 255

第二节　预约定价安排 256

第三节　关联业务往来报告表与提供资料 256

第四节　关联企业应纳税所得额的确定 268

第五节　企业避税应负的法律责任 270

第六节　特别纳税调整实施办法 270

第二十三章　税收协定中的企业所得税规定 289

第一节　国际税收协定概述 289

第二节　税收协定的谈签程序和基本结构 291

第三节　税收协定的受益人 292

第四节　营业利润 293

第五节　投资所得 296

第六节　消除双重征税 297

第七节　税收协定股息税率情况一览表 298

第八节　适用税收协定的程序 298

第九节　中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法 305

第二十四章　企业所得税应纳所得税额的计算 308

第一节　计算应纳税额的一般方法 308

第二节　已在境外缴纳的所得税税额的抵免 308

第三节　企业亏损的税务处理 312

第四节　计算应纳税额的特别规定 312

第五节　企业清算所得的税务处理 313

第六节　企业清算所得税申报表 314

第二十五章　企业所得税的纳税程序 323

第一节　企业所得税的源泉扣缴 323

第二节　企业所得税的纳税地点 325

第三节　企业所得税的纳税期限 326

第四节　企业所得税的税款缴纳 326

第二十六章　企业所得税的预缴 328

第一节　预缴企业所得税的一般规定 328

第二节　房地产开发企业的所得税预缴规定 329

第三节　预缴纳税申报表 330

第四节　小型微利企业的所得税预缴规定 339

第二十七章　企业所得税的汇算清缴 341

第一节　汇算清缴是企业所得税的一种征收方式 341

第二节　年终汇算清缴中的纳税调整 342

第三节　企业所得税年度纳税申报表 343

第四节　企业所得税汇算清缴管理办法 388

第五节　2008年度企业所得税汇算清缴工作 391

第六节　非居民企业所得税汇算清缴管理办法 392

第七节　非居民企业所得税汇算清缴工作规程 396

第二十八章　税收征收管理专项办法 405

第一节　跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 405

第二节　跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理问题 409

第三节　跨地区经营外商独资银行的汇总纳税 411

第四节　企业所得税核定征收办法 411

第五节　服务贸易对外支付的税收征管 415

第六节　非居民企业所得税源泉扣缴管理办法 420

第七节　非居民企业股权转让所得的企业所得税管理 426

第八节　非居民承包工程作业和提供劳务税收管理办法 427

第九节　企业所得税征管范围 439

第十节　个人二资薪金所得与企业工资费用支出的比对 441

第二十九章　企业所得税的会计核算方法 442

第一节　企业会计与税务会计 442

第二节　会计所得与应税所得 444

第三节　企业会计制度规定的所得税会计核算方法 446

第四节　损益表债务法与资产负债表债务法 447

第三十章　按企业会计准则核算企业所得税的方法 450

第一节　企业会计准则第18号——所得税 450

第二节　企业会计准则第18号——所得税的应用指南 452

第三节　企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则及其应用指南（所得税部分） 454

第四节　企业所得税的账务处理 455

第五节　资产负债表债务法的主要内容 458

第六节　核算所得税费用的步骤 463

第七节　递延所得税的特殊处理 467

第三十一章　按企业会计制度核算企业所得税的方法 472

第一节　一般企业的企业所得税会计核算 472

第二节　金融企业的企业所得税的会计核算 475

第三节　小企业的企业所得税的会计核算 477

第四节　应付税款法 479

第五节　纳税影响会计法 481

第六节　递延法 482

第七节　债务法 486

第三十二章　常用的所得税会计处理方法 490

第一节　纳税调整的会计处理方法 490

第二节　涉税账务的会计调整方法 491

第三节　企业公益性捐赠的会计处理方法 497

第四节　增设跨市县总分机构企业所得税科目 499

第三十三章　节约税收 501

第一节　正确认识节税 501

第二节　节税原理 502

第三节　整体节税原理 504

第四节　节税的客观条件 510

第五节　节税要素及其分类 517

第三十四章　企业所得税的节税规划 522

第一节　节税需要制定税收规划 522

第二节　税收规划的特性 523

第三节　税收规划的可行性 524

第四节　税收规划的重要性 526

第五节　税收规划的范围 529

第六节　税收规划的基本观念 530

第七节　税收规划的主要策略 532

第三十五章　企业所得税的节税方法与步骤 538

第一节　应纳税所得额的计算 538

第二节　企业所得税的节税方法 539

第三节　企业所得税的节税步骤 541

第四节　企业所得税一般节税策略 542

附录一 中华人民共和国企业所得税法 545

附录二　中华人民共和国企业所得税法实施条例 552

附录三 国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人就《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关问题答记者问 568

附录四 财政部　国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知 573

附录五　国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告 577

附录六 文化部　财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知 582

附录七　企业所得税法规目录 587