旅游企业筹资管理 2
1 概述23 2
1.1 筹资的概念与动机23 2
1.2 筹集资金的目的和原则23 2
1.3 旅游企业资金需要量的预测24 2
2 旅游企业自有资金的筹集28 2
2.1 概28 2
2.2 吸收直接投资29 2
2.3 发行普通股票31 2
2.4 发行优先股票33 2
3 旅游企业负债资金的筹集35 2
3.1 概35 2
3.2 发行债券35 2
3.3 利用银行借款37 2
3.4 租赁39 2
4 旅游企业筹集资金决策40 2
4.1 目的40 2
4.2 范围40 2
4.3 资金成本与计算40 2
4.4 资金结构43 2
4.5 旅游企业筹资风险45 2
旅游企业投资管理 3
1概述51 3
1.1 旅游企业投资概念51 3
1.2 旅游企业长期投资的程序52 3
1.3 游企业投资环境分析53 3
2 影响投资的基本因素53 3
2.1 时间价值53 3
2.2 风险报酬56 3
3 旅游企业投资决策59 3
3.1 概述59 3
3.2 旅游企业投资决策指标62 3
旅游企业营运资金管理 4
1 概述73 4
1.1 旅游企业营运资金概念73 4
1.2 旅游企业营运资金的构成和特点73 4
1.3 营运资金的管理74 4
2 旅游企业流动资产管理76 4
2.1 旅游企业流动资产概述76 4
2.2 核定流动资产占用标准的基本方法76 4
2.3 流动资产利用效果的预测分析78 4
3 旅游企业现金与结算管理79 4
3.1 旅游企业现金管理的目的和内容79 4
3.2 结算方式及运用81 4
3.3 现金预算85 4
3.4 运用现金日常管理的策略87 4
4 应收账项与信用管理88 4
4.1 应收账项的内容88 4
4.2 应收账项发生原因89 4
4.3 信用政策89 4
4.4 坏账损失的管理93 4
5 旅游企业存货管理95 4
5.1 存货的概念及内容95 4
5.2 存货管理的要求96 4
5.3 存货储存的原因96 4
5.4 存货的有关成本97 4
5.5 存货控制方法97 4
5.6 存货的日常管理101 4
6 旅游企业流动负债管理102 4
6.1 银行短期借款102 4
6.2 商业信用104 4
旅游企业长期资产管理 5
1 概述111 5
1.1 长期资产概述111 5
1.2 长期资产的特点111 5
2 旅游企业固定资产管理111 5
2.1 固定资产的分类和计价111 5
2.2 固定资产的日常管理114 5
2.3 固定资产折旧管理115 5
2.4 旅游企业固定资产修理费用120 5
2.5 固定资产分析121 5
3 旅游企业无形资产及其他长期资产管理 126 5
3.1 无形资产概念与分类126 5
3.2 无形资产计价与管理126 5
3.3 旅游企业递延资产管理128 5
3.4 旅游企业其他长期资产管理129 5
旅游企业成本费用管理 6
1 概述137 6
1.1 旅游企业成本费用概念137 6
1.2 旅游企业成本费用的内容及分类137 6
1.3 旅游企业成本费用管理意义141 6
2 旅游企业成本费用控制143 6
2.1 旅游企业成本费用控制的意义143 6
2.2 旅游企业成本费用控制的基本方法143 6
2.3 旅游企业成本费用日常控制149 6
3 旅游企业成本费用考核162 6
3.1 成本率162 6
3.2 费用率163 6
旅游企业收入、税金和利润管理 7
1 旅游企业营业收入管理169 7
1.1 营业收入的概念169 7
1.2 旅游企业营业收入的确认169 7
1.3 旅游企业营业收入的意义170 7
1.4 旅游企业营业收入构成171 7
2 旅游企业价格管理171 7
2.1 旅游企业价格管理的重要性171 7
2.2 影响旅游企业价格的因素172 7
2.3 旅游企业的定价策略173 7
2.4 旅游企业定价目标174 7
2.5 旅游产品定价方法175 7
2.6 我国现行旅游价格形式177 7
2.7 我国现行旅游价格的等级178 7
2.8 旅游价格的日常管理179 7
3 旅游企业税金管理179 7
3.1 旅游企业税金种类及计算179 7
3.2 旅游企业税金的日常管理183 7
4 旅游企业利润管理184 7
4.1 概述184 7
4.2 旅游企业利润管理185 7
5 旅游企业利润分配管理189 7
5.1 概述189 7
5.2 旅游企业利润分配的基本程序190 7
5.3 股份制旅游企业的利润分配191 7
旅游企业财务预算 8
1 概述197 8
1.1 财务预算的含义197 8
1.2 旅游企业财务预算和种类197 8
1.3 旅游企业编制预算的作用198 8
2 旅游企业编制预算的程序和方法199 8
2.1 编制预算的程序199 8
2.2 编制预算的几种方法200 8
3 旅游企业财务预算的编制202 8
3.1 旅游企业财务预算编制的起点202 8
3.2 旅游企业销售预算的编制203 8
3.3 旅游企业成本费用预算的编制209 8
3.4 旅游企业利润预算的编制212 8
3.5 旅游企业现金预算的编制213 8
3.6 旅游企业财务预算表213 8
旅游企业财务分析 9
1 概述219 9
1.1 旅游企业财务分析的基本概念219 9
1.2 旅游企业财务分析的目的和要求220 9
1.3 财务分析的方法221 9
2 财务报告体系222 9
2.1 规范的财务报告体系222 9
2.2 财务报告分析步骤224 9
3 资产负债表及其相关比率分析225 9
3.1 资产负债表简介225 9
3.2 资产负债表重点项目227 9
3.3 资产负债表相关比率分析230 9
4 损益表及其相关比率分析233 9
4.1 损益表简介233 9
4.2 损益表重点项目234 9
4.3 损益表相关比率分析235 9
4.4 利润分配表及其分析237 9
5 现金流量表及其相关比率分析238 9
5.1 现金流量表简介238 9
5.2 现金流量表的基本项目240 9
5.3 现金流量表相关比率分析241 9
6 成本费用报表及其分析242 9
7 营运能力与发展能力分析244 9
7.1 营运能力分析244 9
7.2 发展能力分析247 9
8 综合分析248 9
8.1 综合系数分析法248 9
8.2 杜邦体系分析法250 9