第一篇 整体观察 3
第一章 管理功能的分析 3
企业计划与预算的定义 3
管理功能的分析 4
规划功能 7
组织功能 8
人事功能 10
指导功能 10
控制功能 11
协调 12
管理功能与企业计划 13
企业计划与规划功能 14
第一章 15
图1-1 目标层次 15
第一篇 整体观察 15
图1-2各 级人员之规划及控制责任 16
企业计划与控制功能 17
企业计划与协调 20
企业计划与预算本质之探讨 21
讨论问题 22
本章参考书目 23
第二章 企业计划与预算的主要特徵 25
整体观念 25
图2-1 企业规划的整体时间结构 28
第二章 28
人性观念 29
人际关系观念 32
长期规划观念 37
动态观念 39
表2-1 未来绩效的重新估测 40
第一篇 整体观察 40
第二章 40
图2-2 未来绩效的估计 41
讨论问题 44
本章参考书目 45
第三章 企业计划与预算的实施要件 47
企业计划与预算的实施要件 48
高级管理人员的全力支持 48
健全的组织 50
适当的会计制度 51
重视目标管理 53
充分的意见沟通 53
切合实际的期望 53
注意时效 55
弹性原则的适当运用 56
重视个人的成就 57
企业计划与管理评估 58
认真作事後的追踪 58
企业计划与预算之限制和效益 59
企业计划与预算的适用范围 59
建立企业计划与预算的准备工作 61
讨论问题 62
本章参考书目 63
企业计划与预算的基本结构 65
第四章 企业计划与预算的方法与步骤 65
企业计划与预算的修正密度及时间范围 75
总结 78
实质计划与财务方案 78
第四章 81
图4-1 年度企业计划之发展与组成 81
本章参考书目 82
讨论问题 82
第二篇 规划 85
第五章 销货计划与预算 85
长期及短期销货规划之比较 85
销货规划观念 87
销货规划之构成因素 87
不同途径的考虑 90
销货规划中的售价政策 91
销货规划之管理 93
产品类别考虑 93
选择规划销货方法的各种考虑 94
规划销货的步骤 95
预测销货的各种方法 99
第二篇 规划 103
第五章 103
表5-1 工作底稿——经济律动法之销货预测 103
公司内部限制对销货计划的影响 107
销货及有关成本的控制 108
销货计划举例 109
表5-2 销货计划汇总表——数量及金额 110
表5-3 市场行销计划 111
讨论问题 112
本章参考书目 112
第六章 生产计划与预算 115
图6-1 制造业务之规划 115
第六章 115
第二篇 规划 115
生产规划之责任 116
规划生产及存货水平的一般考虑 117
编制生产计划 118
生产规划的时间范围 118
表6-1 生产及制成品存货预算 121
第六章 121
图6-2 销货、生产、及存货预算——建议甲 122
图6-3 销货、生产、及存货预算——建议乙 122
图6-4 销货、生产、及存货预算——建议丙 123
存货政策之规划 123
生产之稳定性 127
制造设备之适合性 128
生产期间之长度 129
原料及人工之取给 129
生产预算作为规划、协调、控制工具 130
生产计划举例 132
表6-2 生产预算汇总表（按产品单位） 132
表6-3 生产计划明细表（按产品类别及时间） 133
讨论问题 134
表6-4 制成品存货预算 134
本章参考书目 135
第七章 原料计划与预算 137
原料预算 138
采购及原料存货预算 139
估计原料单位成本 142
耗用原料成本预算 142
各类原料预算之计划、协调、及控制 143
原料预算举例 146
图7-1 原料及产品流程 147
第七章 147
第七章 148
表7-1 原料预算之原料单位需要（按产品及期间） 148
表7-2 原料预算——原料之单位需要 149
表7-3 直接原料预算单位数量汇总表 150
表7-4 采购预算 151
表7-5 采购预算汇总表 152
表7-7 期初及期末存货预算表 153
表7-6 原料存货预算 153
表7-8 生产用原料成本明细表 154
表7-9 生产用原料成本估计汇总表 155
讨论问题 155
本章参考书目 156
第八章 直接人工计划与预算 157
规划直接人工成本的各种方法 158
直接人工时数之设计 159
平均工资率之设计 160
直接人工预算的规划与控制特质 162
直接人工预算的组成 162
直接人工预算举例 164
表8-2 直接人工时数预算表 165
表8-1 直接人工预算 166
第八章 166
本章参考书目 168
讨论问题 168
第九章 各项费用计划与预算 169
成本的适当区分 170
各项费用之策划 172
制造费用之策划 173
推销费用之策划 179
推销费用预算之结构 180
管理费用之策划 182
费用预算举例 183
第九章 184
表9-1 费用预算——房屋服务 184
表9-7 推广计划汇总表 188
表9-2 厂务费用预算（服务部） 189
表9-3 厂务费用预算（各生产部） 190
表9-4 预计共同费用分摊率之计算 191
表9-5 依产品类别分摊制造费用 192
表9-6 预算多分摊／少分摊厂务费用 193
表9-8 推销费用预算（工作活动基准——销货金额） 194
表9-9 管理费用预算（工作活动基准——销货总金额） 195
讨论问题 196
本章参考书目 197
第十章 资本支出计划与预算 199
第十章 200
图10-1 资本支出预算中的各种时间长度 200
资本支出的管理规划 201
第十章 202
表10-1 长期资本支出预算 202
编制资本支出预算的责任 203
资本支出分析的有效组织 204
资本支出的控制 211
资本支出建议案的管理评估 213
折现流动法 217
图10-2 机器A的现值分析 221
各种方法使用情况的比较 226
现金流动观念的本质 227
资本支出分析之通则 228
估计现金流动的资料来源 230
资本支出预算实例 230
表10-2 年度资本支出预算 231
表10-3 折旧预计表 232
本章参考书目 233
讨论问题 233
第十一章 现金管理计划与预算 235
现金计划与控制的时间 236
编制现金预算之各种方法 236
现金收入及付出法——估计现金收入 237
估计现金收入举例 238
表11-1 销货及应收帐款现金流入预计表 239
第十一章 239
表11-2 其他收益现金流入预计表 240
表11-3 预算现金流入汇总表 240
估计现金付出 241
估计现金付款举例 241
表11-4 采购原料需要现金预算表 242
表11-5 各项费用需要现金预算表 245
表11-6 应计项目等需要现金预算表 246
表11-7 现金需要汇总表 247
表11-8 估计现金收入及付出比较表 248
筹措现金需要之计算 248
表11-9 短期资金需要预算表 249
表11-10 最後现金预算 250
净益现金流动法 250
表11-11 净益及现金流动预算表 251
表11-12 净益现金流动长期计划分析 253
现金地位之控制 253
表11-13 现金状况报告——月报 254
讨论问题 254
本意参考书目 254
表11-14 现金状况报告——日报 255
第十二章 适用於管理控制的内部报告 259
第三篇 控制 259
作为沟通意见工具的财务报告 260
绩效报告的重要特性 261
绩效报告的基本形式 262
图12-1 运通制造公司组织系统图 262
第十二章 262
第三篇 控制 262
表12-1 运通制造公司绩效报告 263
第十二章 263
第三篇 控制 263
绩效报告要适应报告使用者的要求 266
报告要保持简明扼要 267
图12-2a 销货及营业利益之图示 270
图12-2b 销货及营业利益之图示 270
表12-2b 实际销货净额与预算销货比较表 271
表12-2a 实际销货及营业利益汇计表 271
缩短决策与报告间的时间差距 272
管理追踪程序 273
控制报告的技术面 274
表12-3 部门别绩效报告 275
完整的绩效报告 276
运通制造公司一月份绩效报告 277
表12-4 各地区及各类产品销货绩效报告 278
表12-5 厂务费用绩效报告 279
表12-6 绩效报告有关附表清单 280
讨论问题 281
本章参考书目 282
第十三章 预算差异分析 283
销货差异之分析 284
第十三章 285
表13-1 销货绩效报告——汇总表 285
表13-2 销货绩效报告——第一区 285
原料差异之分析 287
表13-3 采购部绩效报告 287
直接人工差异之分析 289
制造费用差异之分析 291
差异分析之应用 296
讨论问题 297
本章参考书目 298
变动预算的有关概念 299
第十四章 变动预算 299
表14-1 某部的变动预算 300
第十四章 300
固定成本之分析 301
第十四章 303
图14-1 固定成本图解 303
变动成本之分析 304
图14-2 变动成本图解 305
半变动成本之分析 306
图14-3 半变动成本图解 307
图14-4 半变动成本（曲线）图解 308
工作活动衡量单位之选择 309
决定成本可变性的方法 310
直接估计法 311
预算高低点法 313
相关法 315
图14-5 间接材料的成本分析图解 317
表14-2 间接原料——第一部 320
主管人员参与发展变动预算 322
成本—数量的各种考虑 323
图14-6 成本可变性与预算控制之改进 324
表达变动预算的各种方法 324
表14-3 变动预算——表列法 325
表14-4 变动预算——公式法 326
表14-5 某部之费用预算 327
变动预算之利用 327
表14-6 某部预定工作之成本目标 329
表14-7 绩效报告 330
成本可变性概念的效用 331
变动预算之发展与利用的综合举例 332
表14-8 变动预算——制造组（服务部门） 333
表14-9 变动预算——制造组（生产部门） 334
表14-10 变动预算——销售组 334
表14-11 变动预算——管理组 335
表14-12 最小平方法工作底稿 336
讨论问题 337
本章参考书目 338
第十五章 成本—数量—利润分析 339
成本—数量—利润分析概念 339
第十五章 340
图15-1 收支平衡图（数量以单位表示） 340
图15-2 收支平衡图（数量以金额表示） 341
图15-3 收支平衡详细图 342
成本—数量—利润分析的基本假定 344
各种假定的评估 344
应用於成本—数量—利润分析中的成本变动原则 345
成本的固定及变动组成之确认 345
销货价格及销货组合比例考虑 346
直线变动性 346
图15-4 收支平衡图 348
成本—数量—利润分析之应用 348
有关成本—数量—利润的基本管理政策 349
评估变动因素的影响 349
收支平衡分析中的特殊问题 350
图15-5 收支平衡图（包含其他收益及费用） 352
收支平衡分析与存货变动 352
图15-6 收支平衡图（经济特性） 357
本章参考书目 359
图15-7 成本结构之变动 359
图15-8 单位销售价格之变动 360
第十五章 361
表15-1 按销货地区之收支平衡分析 361
安全边际 362
运通制造公司分析举例 363
图15-9 运通制造公司收支平衡图 364
表15-2 成本—数量—利润分析之收益及成本资料 365
讨论问题 367
第十六章 直接成本法与标准成本 369
变动成本法的显著特点 370
变动成本法与企业计划与预算 370
标准成本与企业计划与预算 374
标准成本规格 375
图16-1 简明标准成本流程图 375
第十六章 375
原料标准成本的会计及预算程序 376
表16-1 标准成本规格 376
第十六章 376
直接人工标准成本的会计预算程序 378
制造费用标准成本的会计预算程序 380
表16-2 损益表——标准成本法 383
标准成本损益表 383
变动费用预算与标准成本 384
标准成本与预算之结合 385
讨论问题 386
本章参考书目 386
第四篇 实务 389
完成企业计划的最後责任 389
年度企业计划的形成步骤 389
第十七章 企业计划与预算之完成及运用 389
考虑发展企业计划的各种途径 391
表17-1 估计利润之工作底稿 394
第十七章 394
第四篇 实务 394
表17-2 比率试验工作底稿 395
企业计划的运用 395
第四篇 实务 396
第十七章 396
图17-1 整体预算制度流程图 396
预计财务报告编制实例 399
表17-3 制成品成本明细估计表 401
表17-4 制成品成本估计汇总表 402
表17-5 预算工作底稿——销货成本及制成品存货 403
表17-6 销货成本预算 406
表17-7 销货成本预算汇总表 407
表17-8 制成品存货预算 407
表17-9 损益预计表（按期间） 408
表17-10 损益预计表（按销货地区） 409
表17-11 损益预计表（按产品类别） 410
表17-12 预算工作底稿 411
表17-13 资产负债预计表（一月份） 413
表17-14 运用资金变动预计表 415
表17-15 资金流动预计表 416
表17-16 预计资产负债表 417
讨论问题 418
本章参考书目 418
第十八章 非制造业之企业计划与预算 419
一般考虑 419
商品预算 420
图18-1 百货公司简单组织系统表 420
第十八章 420
表18-1 预计销货净额之分配（按月） 422
第十八章 422
表18-2 预计销货净额按部门分配 423
表18-3 月初存货水平之计算 424
表18-4 按零售价采购值之计算 425
售价加成的考虑 426
表18-5 以成本表示之采购值之计算 426
费用预算 430
预算汇编 431
现金预算 431
资本支出预算 431
讨论问题 432
本章参考书目 432
预算控制 432
第十九章 我国国营事业企业计划与预算之实施 433
业务计划与预算之筹划 433
业务计划与预算之编制 434
业务计划与预算之表达方式 443
业务计划及预算之审核 444
业务计划及预算之综合汇编 447
国营事业机关综合预算案之审议与公布 448
国营事业机关综合预算与中央总预算之关系 449
国营事业机关当前面临的一些问题 449
讨论问题 454
本章参考书目 455
责任预算观念的由来 457
第二十章 个案研究——中华邮政责任预算制度 457
预算功能的演进 458
邮政建立责任预算制度之目的 460
建立责任预算制度的重要原则 462
责任预算制度的具体做法 464
责任预算与法定预算之异同 467
责任预算与法定预算之配合运用 468
建立责任预算之必要条件 469
结语 471
讨论问题 472
本章参考书目 472