第一章 总则 1
第一条 立法目的 1
关键词解释 1
理解与适用 1
第二条 适用范围 6
关键词解释 6
理解与适用 7
第三条 税收立法权与征收管理权 8
关键词解释 8
理解与适用 8
第四条 纳税人、扣缴义务人及其法律义务 20
关键词解释 20
理解与适用 20
案例与评析 31
第五条 税收管理体制 33
关键词解释 33
理解与适用 34
第六条 税收征管信息化 48
关键词解释 49
理解与适用 49
第七条 税务机关加强乘法宣传和免费提供纳税咨询服务的义务 54
理解与适用 54
第八条 纳税人、扣缴义务人的权利 56
关键词解释 57
理解与适用 57
第九条 税务机关的队伍建设 64
关键词解释 64
理解与适用 64
第十条 税务机关的制度建设 71
理解与适用 71
第十一条 税务机关内部相互制约的机制 73
理解与适用 74
理解与适用 75
关键词解释 75
第十二条 税收征管工作人员的回避制度 75
第十三条 税务举报制度 79
理解与适用 80
第十四条 税务机关的范围 83
关键词解释 83
理解与适用 83
理解与适用 93
关键词解释 93
第十五条 税务登记的范围 93
第一节 税务登记 93
第二章 税务管理 93
案例与评析 99
第十六条 变更税务登记与注销税务登记 102
关键词解释 102
理解与适用 102
第十七条 税务机关与金融机构在税务管理方面的协助 105
理解与适用 106
关键词解释 106
第十八条 税务登记证件 109
关键词解释 109
理解与适用 109
第十九条 纳税人、扣缴义务人的账簿设置与会计核算 111
关键词解释 112
理解与适用 112
案例与评析 121
第二十条 纳税人财务会计制度的要求 123
关键词解释 123
理解与适用 123
第二十一条 发票的监督管理 126
关键词解释 126
理解与适用 126
第二十二条 发票的印制 131
理解与适用 131
关键词解释 133
第二十三条 税控装置的使用管理 133
理解与适用 134
第二十四条 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料的保存和管理 135
关键词解释 135
理解与适用 136
第二十五条 纳税申报的基本要求 141
关键词解释 141
理解与适用 141
案例与评析 148
第二十六条 纳税申报的方式 149
关键词解释 149
理解与适用 149
第二十七条 延期申报 152
关键词解释 152
理解与适用 152
理解与适用 155
第二十八条 征税主体和征税依据 155
第三章 税款征收 155
第二十九条 非税务机关及非税务人员不得进行税款征收活动 158
理解与适用 158
案例与评析 159
第三十条 扣缴义务人在税款征收活动中的权利和义务 160
关键词解释 160
理解与适用 160
第三十一条 纳税期限 163
理解与适用 163
第三十二条 未按规定期限缴纳或解缴税款的责任 166
理解与适用 166
第三十三条 减免税 167
理解与适用 167
第三十四条 完税凭证 171
理解与适用 171
理解与适用 173
关键词解释 173
第三十五条 税款征收方式 173
第三十六条 关联企业间业务往来的税务管理 182
关键词解释 182
理解与适用 183
案例与评析 195
第三十七条 未按规定办理税务登记和临时从事经营的纳税人的税款征收 196
理解与适用 197
第三十八条 纳税担保与税收保全 199
理解与适用 200
关键词解释 200
案例与评析 209
第三十九条 税务机关未立即解除税收保全措施的赔偿责任 210
理解与适用 211
第四十条 税收强制执行措施 212
关键词解释 213
理解与适用 213
关键词解释 217
案例与评析 217
第四十一条 采取税收保全措施、强制执行措施权力的主体 217
理解与适用 218
第四十二条 采取税收保全措施、强制执行措施的特别要求 219
理解与适用 220
第四十三条 税务机关违法采取税收保全措施、强制执行措施的赔偿责任 221
理解与适用 222
第四十四条 出境清税及阻止出境措施 223
理解与适用 223
案例与评析 226
第四十五条 税收优先权 228
关键词解释 228
理解与适用 228
第四十六条 纳税人欠税情况的知悉 232
理解与适用 232
理解与适用 233
第四十七条 扣押收据和查封清单的开付 233
关键词解释 234
第四十八条 企业变更时欠缴税款的责任承担 234
理解与适用 235
第四十九条 欠税人处分财产的限制 236
关键词解释 236
第五十条 税务机关的代位权和撤销权 237
关键词解释 237
理解与适用 238
第五十一条 退税 241
理解与适用 241
案例与评析 247
第五十二条 漏缴税款的追征 248
理解与适用 248
案例与评析 250
第五十三条 税款入库 251
理解与适用 252
关键词解释 252
第四章 税务检查 256
第五十四条 税务机关的税收检查权 256
关键词解释 257
理解与适用 257
案例与评析 267
第五十五条 税务检查过程中的税收保全措施和强制执行措施 268
理解与适用 268
第五十六条 纳税人、扣缴义务人接受税务检查的义务 269
理解与适用 270
第五十七条 有关单位和个人协助税务检查的义务 270
关键词解释 271
理解与适用 271
第五十八条 税务机关的调查取证手段 272
理解与适用 272
理解与适用 273
第五十九条 税务人员执行税务检查时的义务 273
第五章 法律责任 277
第六十条 纳税人违反税务登记、账簿凭证管理、财务会计管理、账号管理等规定的行政责任 277
关键词解释 278
理解与适用 278
第六十一条 扣缴义务人违反账簿、记账凭证及有关资料设置与保管规定的行政责任 281
理解与适用 282
第六十二条 未按期办理纳税申报和报送纳税资料的行政责任 283
理解与适用 283
第六十三条 偷税行为的法律责任 284
关键词解释 284
理解与适用 284
第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据以及不进行纳税申报而不缴或者少缴应纳税款的法律责任 291
关键词解释 291
理解与适用 291
理解与适用 293
关键词解释 293
第六十五条 纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任 293
第六十六条 骗取出口退税行为的法律责任 298
关键词解释 298
理解与适用 298
案例与评析 304
第六十七条 抗税行为的法律责任 308
关键词解释 308
理解与适用 309
案例与评析 313
第六十八条 拖缴滞纳税款的行政责任 315
理解与适用 316
案例与评析 317
第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的行政责任 320
理解与适用 320
第七十条 纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查行为的行政责任 321
理解与适用 321
理解与适用 323
关键词解释 323
第七十一条 非法印制发票的法律责任 323
第七十二条 拒不接受税务机关处理的行政责任 328
理解与适用 328
第七十三条 金融机构拒绝配合税务检查或者拒绝执行税务机关决定的行政责任 330
关键词解释 330
理解与适用 330
第七十四条 税务所的行政处罚权 332
理解与适用 332
第七十五条 涉税罚没收入的上缴国库 334
关键词解释 334
理解与适用 334
第七十六条 税务机关擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的法律责任 336
关键词解释 336
理解与适用 336
第七十七条 涉嫌犯罪的税务案件的移交 337
关键词解释 337
理解与适用 338
案例与评析 344
第七十八条 未经税务机关依法委托征收税款的法律责任 347
理解与适用 348
第七十九条 违法查封、扣押个人生活必需的住房和用品的法律责任 349
关键词解释 349
理解与适用 349
第八十条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人违法犯罪的法律责任 352
关键词解释 353
理解与适用 353
第八十一条 税务人员受贿的法律责任 356
关键词解释 356
理解与适用 357
第八十二条 税务人员不征、少征、多征税款、打击报复检举人的法律责任 363
关键词解释 364
理解与适用 364
理解与适用 372
第八十三条 违法提前、延缓或者摊派税款行为的法律责任 372
关键词解释 372
第八十四条 擅自决定开征、停征、减免税的法律责任 373
关键词解释 373
理解与适用 373
第八十五条 税务人员未依法回避的行政责任 374
理解与适用 375
第八十六条 税务行政处罚的时效 375
关键词解释 375
理解与适用 376
案例与评析 378
第八十七条 未依法履行保密义务的行政责任 379
理解与适用 379
第八十八条 税务争议的解决 380
理解与适用 381
案例与评析 396
理解与适用 399
关键词解释 399
第六章 附则 399
第八十九条 税务代理 399
第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税、关税等的征收管理 403
关键词解释 403
理解与适用 404
第九十一条 国际税收协定的优先效力 405
理解与适用 405
第九十二条 本法施行颁布的税收法律的效力 406
理解与适用 406
第九十三条 实施细则的制定 408
理解与适用 408
第九十四条 生效日期 408
理解与适用 408
后记 411
参考书目 413