第1部分 审计职业 3
第1章 对审计和其他鉴证服务的需求 3
学习目标 3
鉴证服务 4
对审计的经济需求 9
审计的性质 11
审计与会计的区别 13
审计的类型 13
审计人员的类型 15
注册会计师 17
电子商务对注册会计师的影响 18
小结 18
主要术语 19
复习题 19
CPA考试多项选择题 20
讨论题和思考题 21
网络问题1-1：鉴证服务 24
第2章 注册会计师职业 25
学习目标 25
注册会计师事务所 26
注册会计师事务所的业务活动 27
注册会计师事务所的组织结构 28
电子商务与注册会计师事务所运营 30
美国注册会计师协会（AICPA） 30
Sarbanes-Oxley法案与公众公司会计监管委员会 32
证券交易委员会 33
公认审计准则 33
审计准则说明书 36
国际审计准则 37
质量控制 37
小结 39
主要术语 40
复习题 40
CPA考试多项选择题 41
讨论题和思考题 42
网络问题2-1：CPA视野项目 44
第3章 审计报告 45
学习目标 45
标准无保留意见审计报告 46
带说明段的或修改措辞的无保留意见审计报告 49
偏离无保留意见审计报告 53
重要性 54
需要偏离无保留意见审计报告的情况 57
审计人员关于审计报告的决策程序 60
财务报表和财务报告内部控制的综合报告 62
电子商务对审计报告的影响 63
小结 64
主要术语 64
复习题 64
CPA考试多项选择题 65
讨论题和思考题 66
网络问题3-1：研究年报 72
第4章 职业道德 73
学习目标 73
什么是道德 74
道德困境 75
业界对道德行为的特殊要求 78
职业道德规范 80
独立性 83
独立行为守则及其解释 86
其他行为守则 90
执行 97
小结 99
主要术语 99
复习题 100
CPA考试多项选择题 100
讨论题和思考题 101
案例 104
网络问题4-1：AICPA职业行为规范——道德守则与案例 106
第5章 法律责任 107
学习目标 107
变化的法律环境 108
经营失败、审计失败与审计风险的取保 109
与法律责任有关的法律概念 110
对客户的责任 112
根据习惯法审计人员对第三方的责任 114
根据联邦证券法审计人员应承担的民事责任 117
刑事责任 121
注册会计师行业如何应对法律责任 122
保护注册会计师个人免受法律诉讼 124
小结 125
主要术语 125
复习题 126
CPA考试多项选择题 127
讨论题和思考题 128
案例 131
网络问题5-1：SEC执法 131
第2部分 审计过程 133
第6章 审计责任和目标 133
学习目标 133
进行财务报表审计的目标 134
管理层的责任 135
审计人员的责任 136
财务报表循环 139
确定审计目标 144
与业务相关的审计目标 146
与余额相关的审计目标 148
如何实现审计目标 150
小结 152
主要术语 153
复习题 153
CPA考试多项选择题 154
讨论题和思考题 155
案例 159
网络问题6-1：与新的鉴证服务相关的断言和证据 160
第7章 审计证据 161
学习目标 161
证据的性质 162
审计证据决策 163
审计证据的说服力 164
审计证据的类型 167
审计记录 174
审计记录小结 183
主要术语 183
复习题 184
CPA考试多项选择题 185
讨论题和思考题 186
案例 189
网络问题7-1：电子证据 192
第8章 审计计划和记录 193
学习目标 193
计划 194
决定是否接受客户委托与制定初步审计计划 194
了解客户的业务和行业 199
评价客户经营风险 204
执行初步的分析性程序 205
审计计划的目的小结 207
分析性程序 208
分析性程序的五种类型 209
常用的财务比率 215
分析性程序小结 217
主要术语 217
复习题 217
CPA考试多项选择题 218
讨论题和思考题 220
案例 224
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第一部分 227
网络问题8-1：行业调查和客户接受 229
网络问题8-2：获取客户背景资料 229
第9章 重要性和风险 231
学习目标 231
重要性 232
进行重要性的初步判断 233
将重要性的初步判断分配给各个账户（可容忍错报） 236
估计错报并与重要性初步判断进行比较 238
风险 239
风险的分类 241
评价可接受的审计风险 243
评价固有风险 245
风险与证据的关系以及影响风险的因素 248
评价结果 252
主要术语 255
复习题 255
CPA考试多项选择题 256
讨论题和思考题 258
案例 263
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第二部分 266
网络问题9-1：重要性和可容忍错报 267
第10章 内部控制和控制风险 269
学习目标 269
客户和审计人员对内部控制的关注 270
信息技术对内部控制的影响 273
内部控制要素 273
了解内部控制的程序 283
控制风险评价 287
控制测试 292
确定计划的检查风险并设计实质性测试 295
内部控制报告 295
小结 296
主要术语 296
复习题 299
CPA考试多项选择题 300
讨论题和思考题 301
案例 304
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第三部分 306
网络问题10-1：公司治理 307
第11章 舞弊审计 309
学习目标 309
舞弊的类型 310
舞弊的条件 311
评估舞弊的风险 315
降低舞弊风险的公司治理监督 318
对舞弊风险的对策 323
特殊舞弊风险领域 324
怀疑存在舞弊时的责任 330
小结 333
主要术语 333
复习题 333
CPA考试多项选择题 334
讨论题和思考题 335
案例 338
网络问题11-1：舞弊最佳实践 339
第12章 审计过程中信息技术的影响 341
学习目标 341
信息技术对内部控制的强化 342
评估信息技术的风险 343
信息技术特有的内部控制 344
信息技术对审计过程的影响 350
不同IT环境下的问题 355
小结 359
主要术语 359
复习题 360
CPA考试多项选择题 361
讨论题和思考题 362
案例 367
网络问题12-1：COBIT 368
第13章 总体审计计划和审计方案 369
学习目标 369
测试的种类 370
选择测试的类型 374
信息技术对审计测试的影响 377
证据组合 378
审计计划的制订 379
与关键证据有关的术语小结 388
审计过程小结 389
主要术语 392
复习题 392
CPA考试多项选择题 393
讨论题和思考题 394
案例 399
网络问题13-1：评价证据组合的影响 401
第3部分 审计过程在销售和收款循环中的应用 403
第14章 销售和收款循环审计：控制测试和对经济业务的实质性测试 403
学习目标 403
销售与收款循环的账户及业务类型 404
销售与收款循环的业务职能和相关的凭证与记录 405
销售业务的控制测试与业务实质性测试的设计方法 410
销售退回与折让 419
收款业务的控制测试和业务实质性测试的设计方法 420
坏账的审计测试 424
关于账户余额的补充控制 425
控制测试和业务实质性测试的设计方法 425
小结 426
主要术语 426
复习题 427
CPA考试多项选择题 428
讨论题和思考题 429
案例 434
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第四部分 435
网络问题14-1：电子签名 435
第15章 控制测试和对经济业务实质性测试中的审计抽样 437
学习目标 437
代表性样本 438
统计抽样与非统计抽样，概率抽样与非概率抽样的选择 439
非概率抽样方法 440
概率抽样方法 441
例外事项发生率的抽样 443
非统计审计抽样的应用 445
统计审计样本 459
样本分布 459
属性样本 460
主要术语 466
复习题 467
CPA考试多项选择题 468
讨论题和思考题 469
案例 472
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第五部分 473
网络问题15-1：美国统计局样本 474
第16章 完成销售和收款循环中的测试：应收账款 475
学习目标 475
设计余额详细测试的方法 476
审计余额详细测试 483
应收账款函证 489
制订余额详细测试的审计计划 494
主要术语 497
复习题 497
CPA考试多项选择题 498
讨论题和思考题 499
案例 505
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第六部分 505
网络问题16-1：收入确认 506
第17章 对详细余额进行测试的审计抽样 511
学习目标 511
余额详细测试审计样本与控制测试和业务实质性测试审计样本的比较 512
非统计抽样 512
货币单位抽样 521
可变抽样 531
使用不同估计法的例证 536
主要术语 542
复习题 542
CPA考试多项选择题 544
讨论题和思考题 545
案例 548
网络问题17-1：审计抽样策略 549
第4部分 审计过程在其他循环中的应用 551
第18章 工薪与员工循环的审计 551
学习目标 551
工薪与员工循环的账户和业务 552
循环中的业务职能及相关的文件和记录 552
审计控制测试和业务实质性测试的方法 556
设计余额详细测试的方法 561
小结 564
主要术语 565
复习题 565
CPA考试多项选择题 566
讨论题和思考题 567
案例 570
网络问题18-1：工薪职能的外包 571
第19章 采购与付款循环的审计：控制测试、对经济业务的实质性测试以及应付账款 573
学习目标 573
采购与付款循环的账户和业务类型 574
采购与付款循环的业务职能及相关的文件和记录 574
电子商务对采购与付款循环的影响 578
设计控制测试和业务实质性测试的方法 578
设计应付账款余额详细测试的方法 584
小结 591
主要术语 592
复习题 593
CPA考试多项选择题 594
讨论题和思考题 595
案例 600
网络问题19-1：应付账款职能管理 602
第20章 完成采购和付款循环中的测试：选取账户进行核实 603
学习目标 603
采购与付款循环中的其他账户 604
不动产、厂房和设备的审计 604
预付费用的审计 612
应计负债的审计 614
收入和费用账户的审计 616
小结 620
主要术语 620
复习题 620
CPA考试多项选择题 621
讨论题和思考题 622
案例 624
网络问题20-1：管理固定资产 626
第21章 存货和仓储循环的审计 629
学习目标 629
存货与仓储循环的业务职能及相关的文件和记录 630
电子商务对存货管理的影响 633
存货审计的内容 633
成本核算的审计 635
分析性程序 638
设计余额详细测试的方法 638
存货监盘 640
存货计价与汇总审计 643
各种测试的整合 646
小结 647
主要术语 648
复习题 648
CPA考试多项选择题 649
讨论题和思考题 650
案例 655
网络问题21-1：利用存货盘点专家 656
第22章 资本取得与返还循环的审计 657
学习目标 657
资本取得与返还循环的账户 658
应付票据 660
所有者权益 665
电子商务与资本取得 670
小结 671
主要术语 671
复习题 671
CPA考试多项选择题 672
讨论题和思考题 673
网络问题22-1：股票交易规定 676
第23章 现金余额的审计 677
学习目标 677
银行存款与业务循环 678
现金账户的类型 680
一般现金账户的审计 681
舞弊导向的审计程序 688
备用工资存款账户的审计 693
备用金的审计 693
小结 694
主要术语 694
复习题 695
CPA考试多项选择题 696
讨论题和思考题 696
案例 700
网络问题23-1：电子货币 701
第5部分 结束审计工作 703
第24章 结束审计工作 703
学习目标 703
复核或有负债和承诺 704
复核期后事项 709
最终证据收集 711
评价审计结果 715
出具审计报告 719
与审计委员会和管理层的沟通 720
期后发现的事实 721
主要术语 723
复习题 723
CPA考试多项选择题 724
讨论题和思考题 726
案例 729
网络问题24-1：期后事项 729
索引 731