第一章 税制改革的意义及基本原则 1
一、税制改革的重要意义 1
二、税制改革的基本原则 5
三、税制改革的特点 6
第二章 税制改革的基本内容 9
一、流转税改革 9
二、企业所得税改革 11
三、个人所得税改革 11
四、其他税种的改革 12
一、增值税立法原则 14
第三章 增值税 14
二、增值税征税范围 16
三、增值税纳税义务人 18
四、增值税税率 19
五、增值税的起征点 20
六、增值税的计算与征收 20
七、进口货物增值税的计算方法 27
八、出口退税 27
九、免税规定 27
十、纳税义务发生的时间、纳税期限及报缴期限 28
十一、纳税地点及征税机关 30
十二、关于增值税征税范围的补充规定 31
一、营业税征税范围 32
第四章 营业税 32
二、营业税纳税义务人 33
三、营业税税目 33
四、营业税税率 34
五、营业税计税依据 36
六、营业税纳税地点 39
七、营业税纳税时间 40
八、营业税纳税期限 41
九、营业税减免税 41
十、营业税扣缴义务人 42
二、消费税税目及税率 45
三、消费税征收范围 45
一、消费税纳税义务人 45
第五章 消费税 45
四、消费税纳税环节 46
五、消费税计税依据 47
六、消费税计算方法 49
七、消费税纳税地点 51
八、消费税纳税时间及纳税期限 52
九、消费税报缴税款 53
3．企业所得税税收优惠 53
第六章 所得税 56
一、企业所得税 56
1．纳税人及征收范围 56
2．企业所得税计税依据及税率 57
5．企业所得税的税收管理 60
4．企业所得税税额扣除 60
二、个人所得税 62
1．个人所得税的意义 62
2．个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 65
3．个人所得税的征税范围 66
4．个人所得税的计税依据和适用税率 67
5．个人所得税的计算方法 69
6．个人所得税的减税、免税 72
7．个人所得税的缴纳方法与申报纳税期限 74
一、土地增值税的意义 79
第七章 土地增值税 79
二、土地增值税的纳税义务人 80
三、土地增值税的征税对象及征收范围 80
四、土地增值税的计税依据和税率 81
五、土地增值税的计算方法 83
六、土地增值税的免税 83
七、土地增值税的征收方法 84
第八章 资源税 85
一、资源税的作用 85
二、资源税的征收范围 85
三、资源税纳税人 86
四、资源税税额 87
五、资源税征收办法 88
六、资源税的扣缴义务人 91
七、资源税的减税、免税 92
第九章 土地使用税 93
一、征收土地使用税的作用 93
二、土地使用税和征收范围和纳税义务人 93
三、土地使用税计税依据 94
四、土地使用税税额 95
五、土地使用税免税范围 96
六、土地使用税的征收管理 97
七、关于征收土地使用税的几个问题说明 97
一、房产税的征税范围和纳税义务人 98
第十章 房产税 98
二、房产税计税依据 99
三、房产税税率 99
四、房产税免税范围 100
五、房产税的征收管理 101
第十一章 车船使用税 102
一、车船使用税改革的必要性 102
二、车船使用税的纳税义务人 103
三、车船使用税税额 103
四、车船使用税免税范围 104
五、车船使用税征收范围 105
一、改进城乡维护建设税的必要性 106
第十二章 城乡维护建设税 106
二、修改城乡维护建设税的原则 107
三、条例修改的主要内容 108
四、城乡维护建设税的作用 108
五、城乡维护建设税的征收范围 109
六、城乡维护建设税的计税依据和税率 110
七、城乡维护建设税的征收办法 110
八、城乡维护建设税的免税规定 111
九、根据条例规定，城乡维护建设税的征收管理，依照《中华人民共和国征收管理法》及细则的规定办理 111
第十三章 新税制名词注释 112
税收 112
税本 113
税源 114
税基 114
税收要素 115
课税主体 115
代扣代缴义务人 115
代收代缴义务人 116
征税对象 117
税目 117
纳税环节 118
税率 119
累进税率 119
实际税率 120
名义税率 120
税收负担率 121
边际税率 121
零税率 122
负税率 122
计税依据 123
计税标准 123
计税价格 124
税收加征 125
税收减征 125
退税 126
欠税 127
滞纳 127
税式支出 127
漏税 128
偷税 128
逃税 129
抗税 129
国际间重复课税避免 129
税收饶让 132
国际间避税 133
国际反避税 134
避税港 135
国际税收无差别待遇 136
国际税收协定约束力 137
关境 139
关税分类 141
滑准税 142
季节税 142
最佳关税 143
离岸价格 144
到岸价格 145
复合税 146
选择税 147
保护关税 147
非关税壁垒 148
关税壁垒 148
报复关税 148
反倾销税 149
反贴补税 150
关税最惠国待遇 152
互惠关税 152
特惠关税 152
普惠制关税优惠 153
自由港 153
一次课征制 154
一般税 154
口岸 154
土地增值税 155
口岸纳税 155
双重课税 156
分类所得税 156
不含税价格 157
对人税 157
对物税 157
比例税率 158
加成征税 158
加倍征税 159
印花税 159
外商投资企业和外国企业所得税 159
出口税 160
地区差别比例税率 161
目的税 161
正税 161
产品比例税率 162
金额累进税 162
纳税义务人 163
纳税申报 163
纳税鉴定 164
纳税辅导 164
纳税报表 165
纳税程序 165
纳税能力 166
纳税期限 166
纳税争议 167
免征额 167
进口税 168
间接税 168
间接计划 168
附加税 169
含税价格 169
收益额课税 170
定率税 170
定额税率 170
直接税 171
注册会计师 171
直接计划 172
实物税 172
货币税 173
货币贬值 173
货币升值 173
货币回笼 174
货币管理 174
金融 175
金融市场 175
物资 176
物资储备 176
物资储备定额 177
物资订货 178
购销差价 178
物资积压 178
批发价格 179
国际税收关系 179
国际税收协定 180
国定关税 180
保税制度 181
保税工厂 181
保税仓库 182
顺查法 182
信贷资金 183
逆查法 183
信贷基金 184
信用证 184
信用政策 185
信用调节 186
信用膨胀 186
信贷收支平衡 186
差别关税 187
差别税率 187
贷款条件 188
贴现政策 188
临时减免 189
契证 189
起征点 189
预算外资金 190
预算外收入 190
预算外支出 190
预算法 191
监缴利润 191
复税制 192
复议 192
特定减免 192
流转额课税 193
资源占用课税 193
特定行为课税 193
资源税 194
资金周转 194
资本金 195
资产 196
债 196
流动资产 196
递延资产 196
租赁经营 196
消费税 197
配赋税 198
从价税 199
核定征收 199
综合所得税 199
从量税 200
累进税 200
减税免税 201
第十四章 新税制有关问题解答 202
1．什么是分税制？ 202
2．什么是复式预算制度？ 202
3．为什么实施新的发票管理制度？新的发票管理制度有哪些特点？ 204
4．新增值税有哪些特点？ 207
5．如何确定增值税的课税对象、纳税人？增值税的税率是多少？ 209
6．征收增值税需要注意什么问题？ 211
7．如何确定消费税的征收范围？ 213
8．如何确定消费税的计税价格？ 214
9．如何缴纳消费税？ 214
10．如何确定营业税的征收范围？ 216
11．如何计算营业税的应纳税额？ 216
12．如何确定企业所得税的征收范围？ 217
13．哪些企业必须缴纳企业所得税？ 217
14．企业所得税的税率是多少？ 218
15．企业所得税的计算依据是什么？ 219
16．如何确定企业所得税的纳税地点？ 220
17．如何征收和缴纳外商投资企业和外国企业所得税？ 221
18．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算公式和方法是什么？ 226
19．对外商投资企业和外国企业资产的税务处理应当遵循那些原则？ 231
20．如何处理外商投资企业和外国企业与关联企业业务往来的税收？ 235
21．如何缴纳个人所得税？ 236
22．演员的演出收入需要纳税吗？ 237
23．如何对来华从事文艺演出及体育表演的人员征税？ 238
24．如何确定进出口关税税率？ 239
25．怎样审定进出口的完税价格？ 240
26．哪些情形可以减征或免征进出口关税？ 242
27．如何缴纳进出口关税税款？ 243
28．如何确定资源税的纳税人和征收范围？ 244
29．如何计征资源税？ 245
30．那些情形可以减征或者免征资源税？ 246
31．如何确定土地增值税的征收范围？怎样缴纳土地增值税？ 246
32．如何计算土地增值额？ 247
33．土地增值税的税率是多少？ 247
34．如何进行税务登记？ 248
35．企业设置的有关税务帐簿和凭证需要注意哪些问题： 250
36．如何进行纳税申报？ 252
37．征收和编制纳税款需要注意哪些问题？ 253
38．如何区分关境和单独关境的不同？ 258
39．关税是如何分类的？我国关税分类的情况是怎样的？ 259
40．我国关税的主要作用是什么？ 261
41．什么是关税政策？我国的关税政策是怎样的？ 262
42．如何确定一国的关税水平？ 264
43．什么是关税税率？ 265
44．关税结构是指什么？ 266
45．什么是财政关税？ 267
46．一国的关税保护程度是如何体现的？ 268
47．如何理解最佳关税？ 268
48．关税税则（或海关税则）都包括哪些内容 269
49．什么是国定税则制？ 270
50．最高最低税则制适用于什么范围？ 271
51．什么是协定税则制？ 271
53．什么是单一式税则制和复式税则制？ 272
52．什么是自主协定税则制？ 272
54．差价税的适用范围及特点是什么？ 273
55．季节税是对哪些货物征收的？有什么特点？ 274
56．关税的从价税是如何征收的？ 274
57．关税的从量税是如何征收的？ 275
58．为什么要征收差别关税？ 276
59．为什么要征收报复关税？ 277
60．什么是关税配额？ 278
61．如何运用原产地规则？ 279
62．《海关合作理事会商品分类目录》的内容是什么？ 280
63．《商品名称及编码协调制度》的基本情况及在我国是如何运用的？ 281
64．什么是自由贸易区？ 283
66．我国建立保税区的情况？它有什么特殊规定？ 284
65．出口加工区的类型有几种？ 284
67．什么是保税陈列物所及免税商店？ 286
68．海关征税估价制度的内容是什么？ 287
69．海关总署是怎样的职能机构？ 289
70．《中华人民共和国进出口关税条例》的基本内容是什么？ 290
71．《中华人民共和国海关进出口关税条例》的基本内容是什么？ 292
72．《中华人民共和国海关进出口税则》的基本内容是什么？ 294
73．进出口货物报关单的格式及内容是什么？ 296
74．什么样的行为是走私行为？ 296
75．对走私行为如何进行处罚？ 297
77．如何对海关处罚和纳税争议进行申诉？ 298
76．什么是“海关保证金”？ 298
78．什么是违反海关监管规定的行为？如何对其进行处罚？ 299
79．我国进出口关税的纳税义务人及纳税方式是怎样的？ 301
80．什么是进出口税率的税级？ 302
81．船舶吨税的概念、税额及征收方式是什么？ 303
82．什么是海关监管货物？海关监管手续费如何缴纳？ 304
83．减免税进口货物的监管年限是如何规定的？其法律责任是什么？ 305
84．什么是关税的缓纳？ 306
85．什么是关税的补征和追征？ 306
86．什么情况下征收关税的滞报金？ 307
87．什么情况下要缴纳关税的滞报金？ 308
88．对进出口货物如何进行查验及退运？ 308
89．什么是进口关税的完税价格？如何对其进行审定？ 309
90．什么是出口关税的完税价格？如何对其进行审定？ 311
91．对寄售代销商品如何征税？ 312
92．暂准境货物的关税是如何征收的？ 312
93．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税是如何征收的？ 313
94．外商投资企业的进口物资关税优惠政策是什么？ 314
95．台胞投资企业的关税优惠政策是什么？ 315
96．经济特区进出境货物的关税优惠政策是什么？ 316
97．沿海开放城市进出境货物的关税优惠政策是什么？ 317
98．沿海经济开放区进出口货物的关税优惠政策是什么？ 317
99．沿海开放城市的经济技术开发区进出境货物的关税优惠政策是什么？ 318
101．商新技术产业开发区进口货物的关税优惠政策是什么？ 319
100．边境对外开放城市进口货物关税优惠政策是什么？ 319
102．来料加工企业的关税优惠政策是什么？ 320
103．进料加工的关税优惠政策是什么？ 321
104．补偿贸易的关税优惠政策是什么？ 321
105．技贸结合进口货物的关税优惠政策是什么？ 321
106．进口科教用品的关税优惠政策是什么？ 322
107．外国常设驻华机构及其人员进出境公、私用物品关税优惠政策是什么？ 323
108．关税同盟是什么样的组织？ 323
109．什么是关税壁垒？ 324
110．“关税及贸易总协定”的基本情况是怎样的？ 324
111．关贸总协定的宗旨是什么？ 325
112．关贸总协定的作用是什么？ 326
附录： 328