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第一章 税制改革的意义及基本原则 1

一、税制改革的重要意义 1

二、税制改革的基本原则 5

三、税制改革的特点 6

第二章 税制改革的基本内容 9

一、流转税改革 9

二、企业所得税改革 11

三、个人所得税改革 11

四、其他税种的改革 12

一、增值税立法原则 14

第三章 增值税 14

二、增值税征税范围 16

三、增值税纳税义务人 18

四、增值税税率 19

五、增值税的起征点 20

六、增值税的计算与征收 20

七、进口货物增值税的计算方法 27

八、出口退税 27

九、免税规定 27

十、纳税义务发生的时间、纳税期限及报缴期限 28

十一、纳税地点及征税机关 30

十二、关于增值税征税范围的补充规定 31

一、营业税征税范围 32

第四章 营业税 32

二、营业税纳税义务人 33

三、营业税税目 33

四、营业税税率 34

五、营业税计税依据 36

六、营业税纳税地点 39

七、营业税纳税时间 40

八、营业税纳税期限 41

九、营业税减免税 41

十、营业税扣缴义务人 42

二、消费税税目及税率 45

三、消费税征收范围 45

一、消费税纳税义务人 45

第五章 消费税 45

四、消费税纳税环节 46

五、消费税计税依据 47

六、消费税计算方法 49

七、消费税纳税地点 51

八、消费税纳税时间及纳税期限 52

九、消费税报缴税款 53

3．企业所得税税收优惠 53

第六章 所得税 56

一、企业所得税 56

1．纳税人及征收范围 56

2．企业所得税计税依据及税率 57

5．企业所得税的税收管理 60

4．企业所得税税额扣除 60

二、个人所得税 62

1．个人所得税的意义 62

2．个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 65

3．个人所得税的征税范围 66

4．个人所得税的计税依据和适用税率 67

5．个人所得税的计算方法 69

6．个人所得税的减税、免税 72

7．个人所得税的缴纳方法与申报纳税期限 74

一、土地增值税的意义 79

第七章 土地增值税 79

二、土地增值税的纳税义务人 80

三、土地增值税的征税对象及征收范围 80

四、土地增值税的计税依据和税率 81

五、土地增值税的计算方法 83

六、土地增值税的免税 83

七、土地增值税的征收方法 84

第八章 资源税 85

一、资源税的作用 85

二、资源税的征收范围 85

三、资源税纳税人 86

四、资源税税额 87

五、资源税征收办法 88

六、资源税的扣缴义务人 91

七、资源税的减税、免税 92

第九章 土地使用税 93

一、征收土地使用税的作用 93

二、土地使用税和征收范围和纳税义务人 93

三、土地使用税计税依据 94

四、土地使用税税额 95

五、土地使用税免税范围 96

六、土地使用税的征收管理 97

七、关于征收土地使用税的几个问题说明 97

一、房产税的征税范围和纳税义务人 98

第十章 房产税 98

二、房产税计税依据 99

三、房产税税率 99

四、房产税免税范围 100

五、房产税的征收管理 101

第十一章 车船使用税 102

一、车船使用税改革的必要性 102

二、车船使用税的纳税义务人 103

三、车船使用税税额 103

四、车船使用税免税范围 104

五、车船使用税征收范围 105

一、改进城乡维护建设税的必要性 106

第十二章 城乡维护建设税 106

二、修改城乡维护建设税的原则 107

三、条例修改的主要内容 108

四、城乡维护建设税的作用 108

五、城乡维护建设税的征收范围 109

六、城乡维护建设税的计税依据和税率 110

七、城乡维护建设税的征收办法 110

八、城乡维护建设税的免税规定 111

九、根据条例规定，城乡维护建设税的征收管理，依照《中华人民共和国征收管理法》及细则的规定办理 111

第十三章 新税制名词注释 112

税收 112

税本 113

税源 114

税基 114

税收要素 115

课税主体 115

代扣代缴义务人 115

代收代缴义务人 116

征税对象 117

税目 117

纳税环节 118

税率 119

累进税率 119

实际税率 120

名义税率 120

税收负担率 121

边际税率 121

零税率 122

负税率 122

计税依据 123

计税标准 123

计税价格 124

税收加征 125

税收减征 125

退税 126

欠税 127

滞纳 127

税式支出 127

漏税 128

偷税 128

逃税 129

抗税 129

国际间重复课税避免 129

税收饶让 132

国际间避税 133

国际反避税 134

避税港 135

国际税收无差别待遇 136

国际税收协定约束力 137

关境 139

关税分类 141

滑准税 142

季节税 142

最佳关税 143

离岸价格 144

到岸价格 145

复合税 146

选择税 147

保护关税 147

非关税壁垒 148

关税壁垒 148

报复关税 148

反倾销税 149

反贴补税 150

关税最惠国待遇 152

互惠关税 152

特惠关税 152

普惠制关税优惠 153

自由港 153

一次课征制 154

一般税 154

口岸 154

土地增值税 155

口岸纳税 155

双重课税 156

分类所得税 156

不含税价格 157

对人税 157

对物税 157

比例税率 158

加成征税 158

加倍征税 159

印花税 159

外商投资企业和外国企业所得税 159

出口税 160

地区差别比例税率 161

目的税 161

正税 161

产品比例税率 162

金额累进税 162

纳税义务人 163

纳税申报 163

纳税鉴定 164

纳税辅导 164

纳税报表 165

纳税程序 165

纳税能力 166

纳税期限 166

纳税争议 167

免征额 167

进口税 168

间接税 168

间接计划 168

附加税 169

含税价格 169

收益额课税 170

定率税 170

定额税率 170

直接税 171

注册会计师 171

直接计划 172

实物税 172

货币税 173

货币贬值 173

货币升值 173

货币回笼 174

货币管理 174

金融 175

金融市场 175

物资 176

物资储备 176

物资储备定额 177

物资订货 178

购销差价 178

物资积压 178

批发价格 179

国际税收关系 179

国际税收协定 180

国定关税 180

保税制度 181

保税工厂 181

保税仓库 182

顺查法 182

信贷资金 183

逆查法 183

信贷基金 184

信用证 184

信用政策 185

信用调节 186

信用膨胀 186

信贷收支平衡 186

差别关税 187

差别税率 187

贷款条件 188

贴现政策 188

临时减免 189

契证 189

起征点 189

预算外资金 190

预算外收入 190

预算外支出 190

预算法 191

监缴利润 191

复税制 192

复议 192

特定减免 192

流转额课税 193

资源占用课税 193

特定行为课税 193

资源税 194

资金周转 194

资本金 195

资产 196

债 196

流动资产 196

递延资产 196

租赁经营 196

消费税 197

配赋税 198

从价税 199

核定征收 199

综合所得税 199

从量税 200

累进税 200

减税免税 201

第十四章 新税制有关问题解答 202

1．什么是分税制？ 202

2．什么是复式预算制度？ 202

3．为什么实施新的发票管理制度？新的发票管理制度有哪些特点？ 204

4．新增值税有哪些特点？ 207

5．如何确定增值税的课税对象、纳税人？增值税的税率是多少？ 209

6．征收增值税需要注意什么问题？ 211

7．如何确定消费税的征收范围？ 213

8．如何确定消费税的计税价格？ 214

9．如何缴纳消费税？ 214

10．如何确定营业税的征收范围？ 216

11．如何计算营业税的应纳税额？ 216

12．如何确定企业所得税的征收范围？ 217

13．哪些企业必须缴纳企业所得税？ 217

14．企业所得税的税率是多少？ 218

15．企业所得税的计算依据是什么？ 219

16．如何确定企业所得税的纳税地点？ 220

17．如何征收和缴纳外商投资企业和外国企业所得税？ 221

18．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算公式和方法是什么？ 226

19．对外商投资企业和外国企业资产的税务处理应当遵循那些原则？ 231

20．如何处理外商投资企业和外国企业与关联企业业务往来的税收？ 235

21．如何缴纳个人所得税？ 236

22．演员的演出收入需要纳税吗？ 237

23．如何对来华从事文艺演出及体育表演的人员征税？ 238

24．如何确定进出口关税税率？ 239

25．怎样审定进出口的完税价格？ 240

26．哪些情形可以减征或免征进出口关税？ 242

27．如何缴纳进出口关税税款？ 243

28．如何确定资源税的纳税人和征收范围？ 244

29．如何计征资源税？ 245

30．那些情形可以减征或者免征资源税？ 246

31．如何确定土地增值税的征收范围？怎样缴纳土地增值税？ 246

32．如何计算土地增值额？ 247

33．土地增值税的税率是多少？ 247

34．如何进行税务登记？ 248

35．企业设置的有关税务帐簿和凭证需要注意哪些问题： 250

36．如何进行纳税申报？ 252

37．征收和编制纳税款需要注意哪些问题？ 253

38．如何区分关境和单独关境的不同？ 258

39．关税是如何分类的？我国关税分类的情况是怎样的？ 259

40．我国关税的主要作用是什么？ 261

41．什么是关税政策？我国的关税政策是怎样的？ 262

42．如何确定一国的关税水平？ 264

43．什么是关税税率？ 265

44．关税结构是指什么？ 266

45．什么是财政关税？ 267

46．一国的关税保护程度是如何体现的？ 268

47．如何理解最佳关税？ 268

48．关税税则（或海关税则）都包括哪些内容 269

49．什么是国定税则制？ 270

50．最高最低税则制适用于什么范围？ 271

51．什么是协定税则制？ 271

53．什么是单一式税则制和复式税则制？ 272

52．什么是自主协定税则制？ 272

54．差价税的适用范围及特点是什么？ 273

55．季节税是对哪些货物征收的？有什么特点？ 274

56．关税的从价税是如何征收的？ 274

57．关税的从量税是如何征收的？ 275

58．为什么要征收差别关税？ 276

59．为什么要征收报复关税？ 277

60．什么是关税配额？ 278

61．如何运用原产地规则？ 279

62．《海关合作理事会商品分类目录》的内容是什么？ 280

63．《商品名称及编码协调制度》的基本情况及在我国是如何运用的？ 281

64．什么是自由贸易区？ 283

66．我国建立保税区的情况？它有什么特殊规定？ 284

65．出口加工区的类型有几种？ 284

67．什么是保税陈列物所及免税商店？ 286

68．海关征税估价制度的内容是什么？ 287

69．海关总署是怎样的职能机构？ 289

70．《中华人民共和国进出口关税条例》的基本内容是什么？ 290

71．《中华人民共和国海关进出口关税条例》的基本内容是什么？ 292

72．《中华人民共和国海关进出口税则》的基本内容是什么？ 294

73．进出口货物报关单的格式及内容是什么？ 296

74．什么样的行为是走私行为？ 296

75．对走私行为如何进行处罚？ 297

77．如何对海关处罚和纳税争议进行申诉？ 298

76．什么是“海关保证金”？ 298

78．什么是违反海关监管规定的行为？如何对其进行处罚？ 299

79．我国进出口关税的纳税义务人及纳税方式是怎样的？ 301

80．什么是进出口税率的税级？ 302

81．船舶吨税的概念、税额及征收方式是什么？ 303

82．什么是海关监管货物？海关监管手续费如何缴纳？ 304

83．减免税进口货物的监管年限是如何规定的？其法律责任是什么？ 305

84．什么是关税的缓纳？ 306

85．什么是关税的补征和追征？ 306

86．什么情况下征收关税的滞报金？ 307

87．什么情况下要缴纳关税的滞报金？ 308

88．对进出口货物如何进行查验及退运？ 308

89．什么是进口关税的完税价格？如何对其进行审定？ 309

90．什么是出口关税的完税价格？如何对其进行审定？ 311

91．对寄售代销商品如何征税？ 312

92．暂准境货物的关税是如何征收的？ 312

93．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税是如何征收的？ 313

94．外商投资企业的进口物资关税优惠政策是什么？ 314

95．台胞投资企业的关税优惠政策是什么？ 315

96．经济特区进出境货物的关税优惠政策是什么？ 316

97．沿海开放城市进出境货物的关税优惠政策是什么？ 317

98．沿海经济开放区进出口货物的关税优惠政策是什么？ 317

99．沿海开放城市的经济技术开发区进出境货物的关税优惠政策是什么？ 318

101．商新技术产业开发区进口货物的关税优惠政策是什么？ 319

100．边境对外开放城市进口货物关税优惠政策是什么？ 319

102．来料加工企业的关税优惠政策是什么？ 320

103．进料加工的关税优惠政策是什么？ 321

104．补偿贸易的关税优惠政策是什么？ 321

105．技贸结合进口货物的关税优惠政策是什么？ 321

106．进口科教用品的关税优惠政策是什么？ 322

107．外国常设驻华机构及其人员进出境公、私用物品关税优惠政策是什么？ 323

108．关税同盟是什么样的组织？ 323

109．什么是关税壁垒？ 324

110．“关税及贸易总协定”的基本情况是怎样的？ 324

111．关贸总协定的宗旨是什么？ 325

112．关贸总协定的作用是什么？ 326

附录： 328