第一章 总论 1
第一节 企业会计制度概述 1
第二节 新会计制度与行业会计制度相比的主要变化 8
第三节 税收基础知识 30
第四节 新会计制度与税法的总体差异及处理原则 39
第二章 收入的差异与纳税调整 57
第一节 商品销售收入确认与计量的差异与纳税调整 58
第二节 劳务收入的差异与纳税调整 66
第三节 代销收入的差异与纳税调整 76
第四节 销售折扣、折让及销售退回的差异与纳税调整 81
第五节 视同销售业务的差异与纳税调整 93
第六节 其他收入的差异与纳税调整 100
第三章 营业成本的差异与纳税调整 108
第一节 存货成本的差异与纳税调整 111
第二节 工资薪金支出及附加费的差异与纳税调整 118
第三节 固定资产及折旧费的差异与纳税调整 131
第四章 管理费用的差异与纳税调整 152
第一节 坏账及坏账损失的差异与纳税调整 153
第二节 存货跌价准备的差异与纳税调整 159
第三节 业务招待费的差异与纳税调整 164
第四节 技术开发费的差异与纳税调整 167
第五节 无形资产及其摊销的差异与纳税调整 170
第六节 开办费的差异与纳税调整 182
第七节 劳动保险费的差异与纳税调整 186
第八节 总机构管理费的差异与纳税调整 188
第五章 营业费用的差异与纳税调整 192
第一节 广告费的差异与纳税调整 193
第二节 业务宣传费的差异与纳税调整 195
第三节 佣金支出的差异与纳税调整 197
第六章 财务费用的差异与纳税调整 199
第七章 资产损失及营业外支出的差异与纳税调整 209
第一节 资产损失的差异与纳税调整 209
第二节 营业外支出的差异与纳税调整 218
第三节 弥补亏损的差异与纳税调整 226
第八章 投资的差异与纳税调整 230
第一节 投资收益的差异与纳税调整 231
第二节 短期投资及长期债权投资的差异与纳税调整 238
第三节 成本法下长期股权投资的差异与纳税调整 246
第四节 权益法下长期股权投资的差异与纳税调整 250
第五节 企业整体资产转让与置换的纳税调整 259
第六节 企业合并、分立及股份制改组的差异与纳税调整 264
第九章 特殊业务的差异与纳税调整 273
第一节 租赁的差异与纳税调整 273
第二节 关联方及其交易的差异与纳税调整 285
第三节 会计差错更正的差异与纳税调整 294
第四节 资产负债表日后事项的差异与纳税调整 299
第五节 售后租回与售后回购的差异与纳税调整 309
第六节 非货币性交易的差异与纳税调整 316
第七节 债务重组的差异与纳税调整 323
第八节 资产评估增值的差异与纳税调整 334