第一卷 1
第一章 税收立法程序 1
第一节 税制改革程序制度化 1
第二节 税收的多重性 5
第三节 税制改革程序的统一和协调 6
第四节 起草程序 10
第五节 利用外国法律顾问的注意事项 11
第二章 税收的法律框架 16
第一节 法律基础和制定税法的权力 17
第二节 一般原则与税收立法权的限制 20
第三节 税法的解释 35
第四节 税法立法权在立法机关和行政机关中的分配 60
第五节 中央和地方政府税权的分配 69
第三章 税收立法起草 76
第一节 导言 76
第二节 易懂 78
第三节 结构 85
第四节 有效性 89
第五节 整体性 95
第四章 税收征管法 102
第一节 税收征管法的结构 103
第二节 税收征管法诸事项 107
第三节 纳税人自觉纳税与制裁 119
第五章 税务专业人员的监管 143
第一节 监管税务咨询人员基本政策的考虑 144
第二节 建立适应税务咨询职能的规章 157
第三节 制定规章的方法 160
第四节 雇用咨询人员的法律后果 167
第一节 引言 174
第六章 增值税 174
第二节 增值税纳税人 186
第三节 商品和劳务的提供 196
第四节 应纳税提供 209
第五节 免税提供 215
第六节 提供的应税价值 222
第七节 增值税缴纳 227
第八节 程序和管理 238
第九节 特殊情况 246
第七章 不动产的增值税处理 248
第一节 引言 248
第二节 增值税的性质 249
第三节 为什么对不动产征税 252
第四节 如何对不动产征税 256
第五节 结论 262
第八章 消费税 264
第一节 引述 264
第二节 一般设计问题 270
第三节 特别税种设计中的问题 277
第一节 简介 283
第九章 房地产税 283
第二节 确定税基中的法律问题 288
第三节 财产权与价值 299
第四节 设定税率中的法律问题 303
第五节 税收征管问题 304
第六节 立法问题汇总 306
第十章 财产税 309
第一节 简介 309
第二节 设计定期净财产税的法律问题 320
第三节 财产转让税的设计 335
第一节 引言 361
第十一章 社会保障税收制度 361
第二节 关于雇员社会保障税的问题 375
第三节 自主经营的问题 396
第四节 国际方面 399
第五节 所得税与社会保障规划的相互影响 405
第六节 结论 412
第十二章 推定税收 413
第一节 一般概念 413
第二节 推定方法的法律特性 416
第三节 特殊推定方法 419
附录一 来索托关于生活方式公开迹象的规定 443
第十三章 通货膨胀的税收调整 448
第一节 通货膨胀对税收义务的影响——概述 449
第二节 所得税以外的其他税种的调整 455
第三节 所得税的调整 456
第四节 结论 477
附录一：完全调整法细则 480
附录二：运用收入减支出法确定应税收入的完全调整法 490
第一节 简介 493
第二节 总体设计 493
一、分项及综合税制 493
第十四章 个人所得税 493
第二节 总体设计 493
第十四章 个人所得税 493
第一节 简介 493
第二卷 493
二、单一或分别的税法 497
三、征收条款和专门术语 498
第三节 应纳税所得 500
第三节 应纳税所得 500
一、总所得 501
二、免税所得 503
三、扣除 504
四、总体原则 504
第四节 雇佣所得 507
第四节 雇佣所得 507
一、就业和就业所得的定义 508
二、雇员费用 510
三、雇员的额外福利 514
第五节 经营和投资所得 524
第五节 经营和投资所得 524
第六节 其他收入 525
第六节 其他收入 525
一、偶然所得 526
二、赠与 527
三、奖学金 528
四、损害赔偿 528
五、社会福利和类似的福利和费用 529
六、贷款和债务的免除 531
七、因业主占用住房而估算的所得 532
八、非法所得 532
第七节 个人费用的税收减免 533
第七节 个人费用的税收减免 533
第八节 时间问题 535
一、纳税期间 535
第八节 时间问题 535
三、核算方式 536
二、出入税收制度的人 536
第九节 纳税义务人 538
一、定义 538
第九节 纳税义务人 538
二、个人、配偶或家庭单位 539
三、离婚者和分居者 543
四、对被抚养人提供资助的承认 544
第十节 所得税税率级距 549
一、累进和浮动税率级距 549
第十节 所得税税率级距 549
二、所得平均和反捆绑规定 550
第十一节 税收抵免 557
第十一节 税收抵免 557
第十二节 对雇佣所得征税的管理问题 559
第十二节 对雇佣所得征税的管理问题 559
二、个人减免 562
一、可扣除费用 562
三、多种工作及工作的变化 564
四、额外福利 565
五、其他所得税源 567
第十五章 源泉扣缴工资税收 568
第一节 导言 568
第一节 导言 568
第十五章 源泉扣缴工资税收 568
二、有限的税收管理 569
一、源泉扣缴的收入重要性 569
三、减少纳税申报 570
第二节 源泉扣缴的计算方法 571
四、其他预提税 571
第二节 源泉扣缴的计算方法 571
一、期初源泉扣缴 574
第三节 源泉扣缴的结果 574
第三节 源泉扣缴的结果 574
二、期中源泉扣缴 576
三、期末源泉扣缴 577
第四节 管理负担 578
第四节 管理负担 578
第五节 社会保障税 580
第五节 社会保障税 580
第六节 发展中国家和经济转轨国家的管理约束 581
第六节 发展中国家和经济转轨国家的管理约束 581
第七节 通货膨胀对预提税的影响 583
第七节 通货膨胀对预提税的影响 583
第八节 预提制度：各国情况 584
第八节 预提制度：各国情况 584
第九节 推荐给发展中国家及经济转轨国家的源泉扣缴制度 586
一、简单的源泉扣缴 586
第九节 推荐给发展中国家及经济转轨国家的源泉扣缴制度 586
二、源泉扣除与综合所得税 588
三、源泉扣缴与分类所得税 589
工业化国家 590
附录：各国源泉扣缴的概述 590
附录：各国源泉扣缴的概述 590
发展中国家与经济转轨国家 595
第十六章 对生产经营和投资所得的课税 601
第一节 引言 601
第十六章 对生产经营和投资所得的课税 601
第一节 引言 601
一、生产经营的定义 602
第二节 生产经营所得 602
第二节 生产经营所得 602
二、生产经营所得的定义 603
三、营业费用的扣除 611
第三节 投资所得 618
第三节 投资所得 618
一、年金 619
二、利息 620
三、特许权使用费（专利权税） 621
四、租金 623
第四节 税收会计的有关问题 624
一、纳税期 624
第四节 税收会计的有关问题 624
二、所得和扣除的确认时间 626
三、确认所得的时间问题 640
四、确认费用的时间问题 646
第五节 与资产税制有关的问题 654
第五节 与资产税制有关的问题 654
一、确定损益实现的时期规则 655
二、成本基数 657
三、获得的收入 658
四、关联交易 659
五、不予确认原则 661
六、税基外资产的转化依据 664
第六节 特殊制度 665
一、利息收入和费用 665
第六节 特殊制度 665
二、融资租赁 669
三、资本利得 671
四、农业所得 673
五、非人寿保险公司 674
一、税款的预缴 676
第七节 营业和投资所得的税收管理问题 676
第七节 营业和投资所得的税收管理问题 676
三、对资本所得的代缴 679
二、代缴制 679
附录：税务规则和财会规则的联系 683
一、引言 683
附录：税务规则和财会规则的联系 683
二、商业会计原则的沿革 684
三、当前实践 685
四、在不同做法间选择 689
第十七章 折旧、摊销和折耗 691
第一节 导言 691
第十七章 折旧、摊销和折耗 691
第一节 导言 691
第二节 折旧资产的定义 694
一、资产分类 694
第二节 折旧资产的定义 694
二、不能在一年中扣除全部成本的资产 695
三、持有产生当期应税收入的资产 702
四、磨损、过时和使用寿命 704
五、排除在外的特定资产 708
第三节 折旧率和折旧方法 712
第三节 折旧率和折旧方法 712
一、经济折旧 712
二、直线折旧和加速折旧 713
三、余值折旧法 714
四、折耗 721
五、资产转移 722
六、不满一年 723
七、合并记账 724
第十八章 所得税的国际问题 728
第一节 引言 728
第十八章所得税的国际问题 728
第一节 引言 728
第二节 税收的国际性 729
第二节 税收的国际性 729
一、国际税收的重要性 729
二、国际税收面临的挑战 730
三、国际税收规则之公认原则 731
第三节 税收协定 732
一、税收协定的结构 732
第三节 税收协定 732
二、协定的目的 735
三、税收协定与国内法的关系 737
第四节 住所的定义 739
一、个人 739
第四节 住所的定义 739
二、合法实体（法人） 743
第五节 所得来源定义 744
第五节 所得来源定义 744
一、国家的地理范围 745
二、来源地征税原则的结构 746
三、不动产所得 748
四、营业所得 748
五、股息、利息和特许权使用费 751
六、资本利得 754
七、雇佣、劳务和退休金所得 755
八、其他所得 760
第六节 居民税收 760
一、税率等级和个人扣除 760
第六节 居民税收 760
二、移居出国者 762
三、双重征税的税收减免优惠 768
四、资本外流 771
第七节 非居民税收 774
五、由于税收原因引起的居住地的变化 774
第七节 非居民税收 774
一、不动产所得 775
二、营业所得 775
三、股息、利息和特许权使用费 777
四、资本利得 779
五、雇佣、劳务和退休金所得 780
六、公司和股东税收 781
七、国际避税和逃税 793
第八节 国内法中没有包含的税收协定问题 816
第八节 国内法中没有包含的税收协定问题 816
一、无差别待遇 816
二、税收征收中的情报交换和协助 819
三、相互协商程序 822
第九节 发展中国家和转型国家的国际税收优先权 824
第九节 发展中国家和转型国家的国际税收优先权 824
第十九章 企业及其所有者的税收 827
第一节 引述 827
一、概述 827
第一节 引述 827
第十九章 企业及其所有者的税收 827
二、企业所得和投资者所得之间的关系 829
第二节 企业所得税是对投资者的预提税 833
第二节 企业所得税是对投资者的预提税 833
第三节 对经营企业和投资者的分配分开课税 838
一、对经济租金课税 838
第三节 对经营企业和投资者的分配分开课税 838
三、增长的纵向公平 840
二、补贴的收复 840
四、保留现有的双重征税 840
第四节 保留企业所得双重征税的问题 842
第四节 保留企业所得双重征税的问题 842
一、加剧税收策划 842
二、利润的留存 843
第五节 企业所得和投资者所得的关系 845
三、债务与权益 845
第五节 企业所得和投资者所得的关系 845
一、对资本所得征收的单一分类税 845
二、对资本所得征收多种税 856
六、分配 897
七、定义哪些经营企业应从属于分离的公司税 905
八、结束语 908
第二十章 公司重组的税收问题 911
第一节 简介 911
第二十章 公司重组的税收问题 911
第一节 简介 911
第二节 公司重组的形式 912
第二节 公司重组的形式 912
一、吞并 914
二、合并 914
三、公司拆分 914
六、公司所在地或形式的变化 915
四、资产收购 915
五、股票收购 915
第三节 应税重组行为 916
八、破产性重组 916
七、重新资本化 916
第三节 应税重组行为 916
一、被收购公司的税收地位 917
二、被收购公司股东的税收地位 918
三、收购方的税收地位 920
四、无资产或股票转移的重组行为 922
第四节 免税重组行为 924
第四节 免税重组行为 924
一、简介 924
二、重组行为免税的条件 924
三、免税重组行为的税收后果 932
第五节 除所得税外的其他税种 939
第五节 除所得税外的其他税种 939
第一节 绪论 941
第二十一章 非法人主体税收问题 941
第二十一章 非法人主体税收问题 941
第一节 绪论 941
第二节 合伙 943
一、导言 943
第二节 合伙 943
二、合伙所得向合伙人的分配 950
三、合伙所得的流经处理性质 957
四、合伙股份的处理 960
五、合伙的组成或清算 962
六、合伙的分配 963
七、合伙资产成本基数的调整 963
八、合伙规定的领土应用 964
九、结论 965
第三节 信托 967
第三节 信托 967
一、绪言 967
二、信托所得流经至受益人 968
三、信托的税收 973
四、反避税法律 976
五、信托财产和股份的处理 980
六、信托的国际方面的税收 981
第四节 其他享受流经处理的实体 986
一、自动流经处理 986
第四节 其他享受流经处理的实体 986
二、可选择的流经处理 988
第五节 结论 989
第五节 结论 989
第二十二章 投资基金税 990
第一节 引言 990
第二十二章 投资基金税 990
第一节 引言 990
第二节 投资基金的作用 991
第二节 投资基金的作用 991
一、投资基金的规范 992
二、设立投资基金税制的目的 994
第三节 在税收基本结构已定的情况下投资基金税制的选择 997
第三节 在税收基本结构已定的情况下投资基金税制的选择 997
一、税收基本结构 998
二、投资者的类型 1000
三、收入类型 1001
第四节 几种模型 1002
第四节 几种模型 1002
一、税收优惠模型 1003
二、直接模型 1003
三、替代模型 1005
四、分配扣除模型 1006
五、结论 1007
第二十三章 所得税对投资的鼓励 1008
第一节 引言 1008
第二十三章 所得税对投资的鼓励 1008
第一节 引言 1008
第二节 税收和投资的关系 1009
第二节 税收和投资的关系 1009
一、影响投资的税与非税因素 1009
二、对投资的税收鼓励并非灵丹妙药 1011
第三节 一般税收鼓励 1012
第三节 一般税收鼓励 1012
一、一般税收鼓励的类型 1012
二、优惠的比较 1019
三、减少鼓励所产生的问题 1024
第四节 特殊目的税收鼓励 1028
一、地区发展 1028
第四节 特殊目的税收鼓励 1028
三、技术转让 1029
二、创造就业机会 1029
四、出口鼓励 1029
五、自由贸易或出口加工区 1030
第五节 国际税收鼓励 1032
第五节 国际税收鼓励 1032
一、国际性税收鼓励 1033
二、税收鼓励和消除双重征税 1034
三、税收竞争 1042
附录 免税期和亏损的结转 1043
附录 免税期和亏损的结转 1043
致谢 1046
致谢 1046
中文译者名单 1047
中文译者名单 1047