目录 1
第一章 财会综合管理制度 1
财务会计管理制度 1
财务计划管理制度 3
财务工作管理规则 4
会计人员任职条件规定 5
股份有限公司会计制度 6
分公司会计处理准则 11
会计核算基础工作规定 13
记账凭证核算组织程序 16
科目汇总表核算组织程序 16
汇总记账凭证核算组织程序 17
日记总账核算组织程序 17
使用银行账户的基本规定 17
业务单、证、手册管理规定 18
内部稽核管理制度 21
监交管理制度 22
会计档案管理办法 24
会计档案借阅制度 25
会计工作交接制度规定 26
印章管理制度 26
印章处理制度 27
凭证管理规定 28
公章使用办法 28
印章样式规定表 30
印章台账登记单 31
印章使用范围明细表 32
用印申请单 33
财务工作岗位职责 34
第二章 会计部门与人员岗位职责 34
财会部门会计管理权责 35
财务部人员组成与职责 35
企业领导会计管理权责 36
账务科工作岗位职责 36
成本科工作岗位职责 37
税务科工作岗位职责 37
会计科工作岗位职责 38
预算科工作岗位职责 38
出纳科工作岗位职责 39
会计信息处岗位职责 39
稽核部工作岗位职责 39
财务部经理岗位职责 40
总会计师岗位职责 41
会计主管岗位责任制 42
会计师岗位职责 42
出纳岗位责任制度 44
成本会计岗位职责 45
明细账会计岗位职责 45
货币资金会计岗位责任制 46
货币资金会计工作规则 47
流动资产会计岗位责任制 51
应付款及账册主管岗位职责 52
资金主管岗位职责 52
损益会计岗位责任制 53
管理会计岗位责任制 54
固定资产会计岗位责任制 55
固定资产会计工作规则 56
会计专业职务岗位责任制 63
流动资金管理与核算员岗位职责 64
会计人员账款回收考核办法 65
资产核算员岗位职责 65
材料核算员岗位职责 66
工资核算员岗位职责 68
支出核算员岗位职责 69
营业收入核查员岗位职责 70
利润核算员岗位职责 70
往来款项核算员岗位职责 71
总账报表员岗位职责 72
综合分析员岗位职责 72
财会科（处）长岗位职责 73
会计政策岗位职责 73
总出纳岗位职责 74
信息分析岗位职责 74
出纳员岗位职责 75
银行送款员岗位职责 76
收银出纳员岗位职责 76
稽核员岗位职责 77
物业收入核查员岗位职责 78
审计员岗位职责 78
信贷员岗位职责 79
第三章 会计预算管理制度 80
会计预算管理制度 80
资金预算作业规则 85
管理部与各部门明细账分记办法 87
各部门月绩分析细则 88
年度会计决算说明书 90
资金差异报告表 91
资金调度计划表 92
内外销收入预计表 93
材料采购预计表 94
收支预计表 95
购料借款月报表 96
银行短期借款明细表 97
第四章 筹资与投资会计管理制度 98
筹资管理岗位职责 98
企业资本金的筹集规定 98
筹资业务的审批制度 99
货币资金筹集管理制度 99
投资管理规定 99
企业投资计划书 101
投资项目档案管理规定 134
短期投资业务会计管理制度 137
企业投资审批制度 137
长期投资业务会计管理制度 138
债券投资账务处理规范 140
第五章 货币资金管理制度 142
现金收入的处理程序 142
国家现金管理制度的具体规定 143
库存现金限额的核定程序 147
货币资金管理规定 148
出纳及资金利息处理规则 149
企业费用开支标准 151
现金收入管理的基本规定 154
各种费用开支审批制度 155
应收货款管理办法 157
识别真假人民币的方法 159
损伤人民币的处理规定 161
假人民币的处理制度 161
出纳员点钞的基本程序 163
内部职工借支规定 163
固定资金管理制度 164
流动资金管理制度 164
专用基金管理制度 165
违反现金管理制度的处罚规定 166
外汇管理制度 167
外币结算管理制度 168
内部现金管理制度 169
内部现金管理的原则 172
收取票据须知 173
问题客户处理制度 173
现金管理制度 174
账单移交及对账制度 174
现金使用规则 176
现金收款凭证的复核制度 177
现金付款凭证的复核制度 177
现金收付凭证的审核制度 178
银行存款管理制度 178
现金收支管理办法 179
现金支出管理的基本规定 182
现金支出的处理程序 183
经费支出管理制度 184
备用金管理办法 184
应收票据、应收账款处理准则 185
现金盘点制度 187
现金收支日报表 188
现金存款日报表 189
现金银行存款结存表 191
现金与银行存款逐日登记表 192
现金收支月报表 193
年、月份应收账款日程表 194
应收账款控制表 195
应收票据分析表 196
付款登记表 197
预付款申请表 198
第六章 资产会计管理制度 199
资产管理岗位职责 199
固定资产验收、付款处理程序 199
固定资产更新申请批准程序 200
自行建造的固定资产业务处理程序 200
固定资产会计管理目标 200
固定资产会计管理制度（1） 201
固定资产会计管理制度（2） 203
固定资产火灾保险事务处理细则 205
固定资产分级分口管理方法 208
清产核资办法 209
不动产管理规定 217
固定资产购置会计管理流程 219
固定资产计价基础 220
固定资产折旧方法 221
无形资产账务处理规范 223
无形资产增加的会计管理 224
无形资产摊销的会计管理 225
现金及有价证券管理制度 225
应收账款及应收票据管理制度 228
业务员收款办法 230
货款回收管理办法 231
货款回收处理办法 232
业务员收款规定 235
呆账管理办法 238
问题账款管理办法 240
问题账款处理办法 242
固定资金管理制度 244
流动资金管理制度 244
专用基金管理制度 245
低值易耗品财务管理制度 246
家具、用具财务管理制度 246
家具、用具的领用及报废审批管理制度 247
经济合同管理规定 247
财物押款制度 250
办公用品财务处理制度 251
物料用品财务处理制度 251
固定资产登记簿 252
订本式固定资产明细分类账 252
固定资产卡片 253
固定资产增减表 254
固定资产转移单 255
固定资产减损单 256
闲置固定资产明细表 257
固定资产盘存单 258
固定资产登记卡 259
第七章 采购与应付款会计管理制度 260
采购业务流程 260
采购业务会计管理制度 260
采购合同管理规定 261
采购部主管岗位职责 263
采购员岗位职责（1） 264
采购部文员岗位职责 264
采购员岗位职责（2） 265
采购管理报告制度 265
采购人员工作纪律 266
存货最佳经济订货批量会计管理制度 266
批发商品购进管理流程 266
应付账款管理制度 267
应付票据管理制度 268
商品退货折让会计管理流程 268
包装物超重、减重报告单 269
第八章 销售与收款会计管理制度 270
销售业务及其处理程序 270
销售预算制度 270
零售商品销售的业务流程 275
销售与收款业务会计管理 275
批发商品销售的业务流程 276
经营商品入库管理制度 276
代销商品结算规程 277
商品调拨单的流转规程 279
经销商品出库管理制度 279
代销商品出库管理制度 280
商品入库出库时间要求 280
商品销售管理制度 281
销售退换货管理流程 283
商品查询管理制度 284
销售发票管理制度 285
销售管理报告制度 285
商品价格管理制度 285
商品变价管理制度 289
商品变价规定 289
商品削价处理制度 290
收银员结账发生错误处理制度 290
坏账确认标准与坏账准备制度 291
坏账损失估计方法 291
订货明细表 293
订货统计表 294
进货日记表 295
销售月报表 296
内部交款单 297
商品进销存报告表（日报） 297
进销差价明细账 298
第九章 存货会计管理制度 299
存货管理责任制实施办法 299
存货会计管理制度 300
存货入库验收制度 305
存货验收人员岗位职责 307
存货出库控制制度 308
配货、发货人员岗位职责 308
存货期末计价方法 309
存货盘点业务管理流程 311
存货盘盈与盘亏处理方法 312
存货仓储管理制度 313
存货仓储管理流程 316
存货保管制度 317
存货报废管理流程 318
存货管理报告制度 318
库存商品明细账（1） 319
库存商品和进销差价明细账 320
库存商品明细账（2） 320
第十章 成本与费用会计管理制度 321
成本控制岗位职责 321
成本控制制度 321
试行材料计划成本方案的制度 330
分批成本会计管理制度 331
分步成本会计管理制度 334
会计核算基础工作规定 338
产品生产业务及其处理程序 341
产品成本核算办法 341
产品成本核算的会计管理制度 342
产品成本核算品种法 343
产品成本核算分批法 344
产品成本核算分步法 345
产品成本核算分类法 347
产品成本核算定额法 348
质量成本管理办法 350
产品成本核算办法 355
成本费用核算与管理办法 358
成本费用审核的基本要求 395
成本中心会计控制制度 396
开发企业成本核算办法 396
材料供销企业成本核算办法 405
商贸企业成本费用核算办法 409
成本损耗、控制管理制度 418
产品标准成本表 419
原材料采购成本汇总表 420
产品生产费用分摊表 421
制造成本及利润计划表 422
直接人工及制造费用比较表 423
销售费用设定表 424
管理费用设定表 425
财务费用设定明细表 426
第十一章 利润中心管理制度 427
利润管理制度 427
营业收入、利润及分配管理制度 427
设有分企业的利润中心制度实施办法 428
设有分企业的利润中心制度实施细则 430
综合性企业的利润中心制度 432
门市销售的利润中心制度 436
利润中心资产负债表 440
利润中心往来支出金额表 441
利润中心盈亏表 442
利润中心费用分摊表 443
各利润中心往来利息表 444
利润中心奖金分配表 445
利润中心财务状况比较表 446
利润中心周转资金分析表 447
第十二章 银行结算管理制度 448
银行结算原则 448
银行结算纪律规定 448
支票管理制度 449
支票使用控制制度 451
现金支票的填写要求 451
支票的运用范围 452
支票结算的基本规定 453
支票结算的基本程序 453
发票的领购规定 455
支票结算应注意的事项 455
开具发票的规定 456
发票管理制度 456
增值税专用发票管理规定 458
发票作废处理制度 460
信用卡使用管理制度 460
旅行支票使用管理制度 461
退票处理制度 461
企业支付结算方式 462
银行汇票会计管理制度 462
银行汇票结算的程序 463
银行承兑汇票 463
商业汇票会计管理制度 464
商业汇票结算的程序 465
银行本票会计管理制度 466
商业承兑汇票 466
银行本票结算的程序 467
汇兑结算会计管理制度 468
汇兑结算的程序 469
汇兑结算的注意事项 469
托收承付会计管理制度 469
内部结算制度 471
第十三章 内部会计控制制度 473
内部会计控制制度 473
财务控制制度 473
外商投资企业财务控制制度 483
内部会计控制的目标 489
内部会计管理制度设计的重要性 490
内部结算制度 490
内部会计控制的内容 491
内部稽核制度 492
企业资产内部控制制度 497
内部牵制制度 498
现金控制制度 499
资产控制制度 501
不相容职务相互分离控制 502
投资活动内部会计控制目标 503
投资活动内部会计控制关键点 503
投资资产取得的控制制度 504
工程项目内部会计控制制度 504
投资活动内部会计控制制度 505
投资资产处置的控制制度 505
采购与付款循环的内部控制制度 505
企业支票支出的内部控制制度 506
期间费用的内部控制制度 506
销售与收款循环的内部控制制度 506
零用金管理细则 507
财务报销制度 508
企业费用报销审批制度 509
财物盘点制度（1） 509
财物盘点制度（2） 513
财务状况控制表 526
资金调度控制表 527
应收账款控制表 528
盘点报告表 529
采购控制表 530
人事动态及费用控制表 531
成本费用控制表 532
现金盘点报告表 533
固定资产控制卡（正面） 534
固定资产控制卡（背面） 535
第十四章 内部审计管理制度 536
审计计划 536
企业审计工作制度 547
内部审计工作管理制度 549
内部审计报告制度 553
企业财务收支审计办法 553
固定资产及在建工程内部审计制度 560
支票付款审计控制制度 560
货币付款审计控制制度 561
银行往来账项审计控制制度 561
经济效益审计办法 561
经理（厂长）任期内和离任经济责任审计程序 566
应收票据内部审计制度 568
应收账款内部审计制度 568
其他应收款内部审计制度 569
企业坏账损失内部审计制度 569
查账证明书 569
查账报告书 569
审计业务专用发文稿纸 571
审计工作方案表 572
审计实施计划表 573
被审计单位基本情况表 574
审计查账记录表 575
实物核算记录表 576
材料成本审计取证表 577
审计工作底稿 578
审计报告征求意见书 579
财务报表与分析制度 580
第十五章 财务报告与分析管理制度 580
企业财务分析制度 585
财务分析撰写制度 586
企业表报管理办法 588
财务报告的编制要求 589
主要财务比率分析表 591
应收应付款项状况控制表 592
财务管理调查表（1） 593
财务管理调查表（2） 594
融资风险变动分析表 595
资本结构弹性总托分析表 596
百分数资产负债表项目结构分析表 597
产销量值分析表 598
历年资产负债一览表 599
生产经营状况综合评价表 600
资产负债表 601
利润表 603
利润分配表 604
现金流量表 605
主营业务收支明细表 606
财务状况变动表 607
会计报表说明书 609
应收账款周转状况分析表 611
存货周转状况分析表 612
流动资产周转状况分析表 613
固定资产周转状况分析表 614
总资产周转状况分析表 615
销售利润状况分析表 616
成本利润状况分析表 617
投资效益分析表 618
拟销毁会计账册、凭证及报表清册 619
资金运用月报表 620
借款余额月报表 621
费用支付月报表 622
存货月报表 623
应收应付账款月报表 624
现金收支月报表 625
销货收入月报表 626
出纳管理日报表 627
进账日报表 628
银行存款、现金收支日报表 629
收支日报表 630
应收账款票据月报表 631
应收账款、应收票据日报表 632
出纳日报表 633
财务日报表 634
第十六章 财务评估表格 635
资产评估培训情况表 635
资产评估情况统计表 636
企业整体评估统计表 637
股份制改造企业资产评估情况调查表 638
国企与外商合资股份制改造资产评估表 639
国企与外商合资经营资产评估调查表 640
第十七章 相关财会管理规范和法规 641
中华人民共和国会计法 641
企业会计准则——基本准则 650
企业财务通则 658
企业财务会计报告条例 665
会计电算化工作规范 673