目录 2
第一部分 审计职业 2
第一章 审计、验证和鉴证 2
学习目标 2
内容提要 2
审计、验证和鉴证 3
审计和管理当局认定 4
对风险基础审计的强调 6
独立审计的必要性 7
独立审计与内部审计 8
政府机构进行的审计 9
审计与会计的区别 10
有效审计的要求 11
证据的评价 12
审计结果的公布 12
审计过程：概述 13
会计师事务所提供的其他服务 17
关键术语 18
复习题 18
选择题 19
练习题 20
第二章 职业责任的界定：质量标准和道德规范 25
学习目标 25
内容提要 25
规范专业会计服务质量的准则 26
道德规范和职业行为守则 30
执业准则的汇编 41
关键术语 41
复习题 42
选择题 42
互联网作业 44
练习题 44
案例讨论 49
第三章 职业责任的保持：监管和法律责任 53
学习目标 53
内容提要 53
介绍 54
自律和质量保持 55
自律和期望差 57
外部监管 59
审计人员的法律责任：法院 61
附录 73
关键术语 80
复习题 81
选择题 82
互联网作业 85
练习题 85
案例讨论 89
内容提要 96
学习目标 96
第四章 审计证据和审计方案 96
第二部分审计计划编制 96
介绍 97
审计目标 97
审计证据的特征 102
审计证据和相关的审计程序 104
审计计划和审计方案 114
审计工作底稿 117
初次审计和连续审计 123
关键术语 124
复习题 125
选择题 125
互联网作业 127
练习题 128
案例讨论 131
学习目标 136
第五章 审计计划：评估固有风险和重要性 136
介绍 137
内容提要 137
审计风险的界定 138
审计风险的构成 140
量化审计风险 141
重要性及其对审计证据的影响 143
审计风险、审计证据和重要性之间的关系 148
固有风险的分析 149
预警信号的分类 160
风险分析矩阵 163
将固有风险评估融入审计 166
关键术语 170
计算机审计实务案例 171
复习题 171
选择题 172
练习题 175
互联网作业 175
案例讨论 181
第六章 内部控制：若干概念 193
学习目标 193
内容提要 193
内部控制系统的定义 193
内部控制的构成 193
从另一角度看财务控制 203
内部控制系统的固有局限性 204
小企业的内部控制 206
关键术语 208
复习题 208
选择题 209
练习题 210
学习目标 218
内容提要 218
第七章 审计计划：评估控制风险 218
审计人员对控制风险的评估 219
审计人员评估控制风险的方法 220
设计实质性审计方案 230
审计风险评估总结 232
应报告情况的沟通 234
附录 236
关键术语 267
复习题 267
选择题 268
互联网作业 271
练习题 271
案例讨论 280
第八章 内部控制和计算机信息系统 284
学习目标 284
内容提要 284
审计方法 286
CBIS的类型 287
CBIS控制的种类 292
测试CBIS控制的技术 296
CBIS和审计风险含义 304
一种管理审计风险的专家系统 309
关键术语 310
计算机审计实务案例 311
复习题 311
选择题 312
练习题 315
第三部分 审计实施 328
第九章 控制测试中的统计抽样 328
学习目标 328
内容提要 328
抽样在审计中的应用 328
抽样在控制测试中的应由 330
统计抽样与非统计抽样 331
统计抽样与审计专业判断 332
控制测试中的统计抽样 332
统计抽样和审计风险的关系 344
拓展的案例 347
关键术语 351
计算机审计实务案例 352
复习题 352
选择题 352
练习题 356
第十章 实质性测试中的统计抽样 366
学习目标 366
内容提要 366
介绍 367
变量抽样方法 368
单位平均估计抽样 368
差额估计抽样 376
比率估计抽样（PPS） 379
计算机辅助抽样 385
关键术语 386
计算机审计实务案例 386
复习题 387
选择题 387
互联网作业 390
练习题 390
第十一章 实质性审计测试：收入循环 402
学习目标 402
内容提要 402
实质性测试和控制测试 403
审计过程回顾 403
实质性测试简介 405
利用计算机执行实质性测试 408
收入循环审计 409
审计风险分析和收入循环：一些预警信号 424
附录 428
关键术语 431
计算机审计实务案例 431
复习题 431
选择题 432
练习题 434
案例讨论 445
第十二章 实质性审计测试：支出循环 450
学习目标 450
内容提要 450
采购、生产和存货 452
固定资产 460
无形资产 465
流动负债 468
审计风险分析和支出循环 471
附录 474
关键术语 479
计算机审计实务案例 480
复习题 480
选择题 480
练习题 482
案例讨论 490
第十三章 实质性审计测试：筹资与投资循环和终结审计工作 496
学习目标 496
内容提要 496
介绍 497
投资业务 499
借款业务 504
股东权益业务 510
筹资与投资循环中的审计风险分析 511
结束审计工作 514
附录 522
复习题 527
计算机审计实务案例 527
关键术语 527
选择题 528
练习题 530
案例讨论 542
第四部分 审计结果报告 550
第十四章 审计报告 550
学习目标 550
内容提要 550
审计报告的性质 551
审计报告的构成 552
审计意见的类型 554
责任划分 562
说明段：无保留意见 563
根据公认会计原则以外的基础编制的已审报表 570
其他影响审计报告的问题 571
复习题 577
关键术语 577
计算机审计实务案例 577
选择题 578
互联网作业 583
练习题 583
案例讨论 592
第五部分 其他验证和鉴证服务 598
第十五章 其他鉴证服务 598
学习目标 598
内容提要 598
鉴证职能性质的改变 599
审计准则涵盖的其他鉴证服务 600
会计和复核准则涵盖的服务 606
鉴证准则涵盖的验证服务 608
汇总表 619
新的鉴证服务类型和验证职能的未来 620
关键术语 622
复习题 623
选择题 623
练习题 626
第十六章 经营审计和政府合规性审计 634
学习目标 634
内容提要 635
介绍 635
经营审计 636
政府合规性审计 648
附录 651
关键术语 653
复习题 653
选择题 654
练习题 657
案例 Biltrite自行车股份有限公司：计算机审计实务 666
实务案例的描述 666
模块Ⅰ：评估固有风险 679
模块Ⅱ：评估控制风险 682
模块Ⅲ：控制测试——销售处理 693
模块Ⅳ：PPS抽样——工厂设备增加 695
模块Ⅴ：达拉斯美元银行调节表 696
模块Ⅵ：银行转账分析 697
模块Ⅶ：应收账款账龄分析 697
模块Ⅷ：销售和采购截止测试 698
模块Ⅸ：未记录负债的查找 699
模块Ⅹ：生产担保的预计负债 699
模块Ⅺ：固定资产的新增和处理 700
模块Ⅻ：分析有价证券 701
模块ⅫⅠ：应付抵押票据和给BankTwo的应付票据 702
模块ⅩⅣ：编制试算平衡表 703
模块ⅩⅤ：审计报告 705
术语汇总 706
附录 737