审计学 一项风险分析方法 第5版PDF电子书下载

目录 2

第一部分 审计职业 2

第一章 审计、验证和鉴证 2

学习目标 2

内容提要 2

审计、验证和鉴证 3

审计和管理当局认定 4

对风险基础审计的强调 6

独立审计的必要性 7

独立审计与内部审计 8

政府机构进行的审计 9

审计与会计的区别 10

有效审计的要求 11

证据的评价 12

审计结果的公布 12

审计过程：概述 13

会计师事务所提供的其他服务 17

关键术语 18

复习题 18

选择题 19

练习题 20

第二章 职业责任的界定：质量标准和道德规范 25

学习目标 25

内容提要 25

规范专业会计服务质量的准则 26

道德规范和职业行为守则 30

执业准则的汇编 41

关键术语 41

复习题 42

选择题 42

互联网作业 44

练习题 44

案例讨论 49

第三章 职业责任的保持：监管和法律责任 53

学习目标 53

内容提要 53

介绍 54

自律和质量保持 55

自律和期望差 57

外部监管 59

审计人员的法律责任：法院 61

附录 73

关键术语 80

复习题 81

选择题 82

互联网作业 85

练习题 85

案例讨论 89

内容提要 96

学习目标 96

第四章 审计证据和审计方案 96

第二部分审计计划编制 96

介绍 97

审计目标 97

审计证据的特征 102

审计证据和相关的审计程序 104

审计计划和审计方案 114

审计工作底稿 117

初次审计和连续审计 123

关键术语 124

复习题 125

选择题 125

互联网作业 127

练习题 128

案例讨论 131

学习目标 136

第五章 审计计划：评估固有风险和重要性 136

介绍 137

内容提要 137

审计风险的界定 138

审计风险的构成 140

量化审计风险 141

重要性及其对审计证据的影响 143

审计风险、审计证据和重要性之间的关系 148

固有风险的分析 149

预警信号的分类 160

风险分析矩阵 163

将固有风险评估融入审计 166

关键术语 170

计算机审计实务案例 171

复习题 171

选择题 172

练习题 175

互联网作业 175

案例讨论 181

第六章 内部控制：若干概念 193

学习目标 193

内容提要 193

内部控制系统的定义 193

内部控制的构成 193

从另一角度看财务控制 203

内部控制系统的固有局限性 204

小企业的内部控制 206

关键术语 208

复习题 208

选择题 209

练习题 210

学习目标 218

内容提要 218

第七章 审计计划：评估控制风险 218

审计人员对控制风险的评估 219

审计人员评估控制风险的方法 220

设计实质性审计方案 230

审计风险评估总结 232

应报告情况的沟通 234

附录 236

关键术语 267

复习题 267

选择题 268

互联网作业 271

练习题 271

案例讨论 280

第八章 内部控制和计算机信息系统 284

学习目标 284

内容提要 284

审计方法 286

CBIS的类型 287

CBIS控制的种类 292

测试CBIS控制的技术 296

CBIS和审计风险含义 304

一种管理审计风险的专家系统 309

关键术语 310

计算机审计实务案例 311

复习题 311

选择题 312

练习题 315

第三部分 审计实施 328

第九章 控制测试中的统计抽样 328

学习目标 328

内容提要 328

抽样在审计中的应用 328

抽样在控制测试中的应由 330

统计抽样与非统计抽样 331

统计抽样与审计专业判断 332

控制测试中的统计抽样 332

统计抽样和审计风险的关系 344

拓展的案例 347

关键术语 351

计算机审计实务案例 352

复习题 352

选择题 352

练习题 356

第十章 实质性测试中的统计抽样 366

学习目标 366

内容提要 366

介绍 367

变量抽样方法 368

单位平均估计抽样 368

差额估计抽样 376

比率估计抽样（PPS） 379

计算机辅助抽样 385

关键术语 386

计算机审计实务案例 386

复习题 387

选择题 387

互联网作业 390

练习题 390

第十一章 实质性审计测试：收入循环 402

学习目标 402

内容提要 402

实质性测试和控制测试 403

审计过程回顾 403

实质性测试简介 405

利用计算机执行实质性测试 408

收入循环审计 409

审计风险分析和收入循环：一些预警信号 424

附录 428

关键术语 431

计算机审计实务案例 431

复习题 431

选择题 432

练习题 434

案例讨论 445

第十二章 实质性审计测试：支出循环 450

学习目标 450

内容提要 450

采购、生产和存货 452

固定资产 460

无形资产 465

流动负债 468

审计风险分析和支出循环 471

附录 474

关键术语 479

计算机审计实务案例 480

复习题 480

选择题 480

练习题 482

案例讨论 490

第十三章 实质性审计测试：筹资与投资循环和终结审计工作 496

学习目标 496

内容提要 496

介绍 497

投资业务 499

借款业务 504

股东权益业务 510

筹资与投资循环中的审计风险分析 511

结束审计工作 514

附录 522

复习题 527

计算机审计实务案例 527

关键术语 527

选择题 528

练习题 530

案例讨论 542

第四部分 审计结果报告 550

第十四章 审计报告 550

学习目标 550

内容提要 550

审计报告的性质 551

审计报告的构成 552

审计意见的类型 554

责任划分 562

说明段：无保留意见 563

根据公认会计原则以外的基础编制的已审报表 570

其他影响审计报告的问题 571

复习题 577

关键术语 577

计算机审计实务案例 577

选择题 578

互联网作业 583

练习题 583

案例讨论 592

第五部分 其他验证和鉴证服务 598

第十五章 其他鉴证服务 598

学习目标 598

内容提要 598

鉴证职能性质的改变 599

审计准则涵盖的其他鉴证服务 600

会计和复核准则涵盖的服务 606

鉴证准则涵盖的验证服务 608

汇总表 619

新的鉴证服务类型和验证职能的未来 620

关键术语 622

复习题 623

选择题 623

练习题 626

第十六章 经营审计和政府合规性审计 634

学习目标 634

内容提要 635

介绍 635

经营审计 636

政府合规性审计 648

附录 651

关键术语 653

复习题 653

选择题 654

练习题 657

案例 Biltrite自行车股份有限公司：计算机审计实务 666

实务案例的描述 666

模块Ⅰ：评估固有风险 679

模块Ⅱ：评估控制风险 682

模块Ⅲ：控制测试——销售处理 693

模块Ⅳ：PPS抽样——工厂设备增加 695

模块Ⅴ：达拉斯美元银行调节表 696

模块Ⅵ：银行转账分析 697

模块Ⅶ：应收账款账龄分析 697

模块Ⅷ：销售和采购截止测试 698

模块Ⅸ：未记录负债的查找 699

模块Ⅹ：生产担保的预计负债 699

模块Ⅺ：固定资产的新增和处理 700

模块Ⅻ：分析有价证券 701

模块ⅫⅠ：应付抵押票据和给BankTwo的应付票据 702

模块ⅩⅣ：编制试算平衡表 703

模块ⅩⅤ：审计报告 705

术语汇总 706

附录 737