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第一篇 做账基础 1
第一章 概述 1
什么是做账？做账的原则是什么？ 1
什么是会计要素？ 3
什么是会计的职能？ 7
什么是会计事项与会计循环？ 8
什么是会计核算的基本前提？ 9
什么是会计核算的一般原则？ 11
什么是会计科目？如何分类？ 12
什么是账户？ 13
账户的格式是怎样的？ 14
账户有哪些种类？ 15
会计核算的账务处理程序包括哪些？ 24
原始凭证有哪些种类？ 26
什么是原始凭证？ 26
第二章 原始凭证的填制和审核 26
原始凭证的基本要素有哪些？ 27
怎样设计原始凭证？ 28
什么是会计凭证设计的原则？ 29
怎样填制原始凭证？ 30
怎样审核原始凭证？ 31
外来原始凭证须具备什么内容？ 32
原始凭证审核的内容有哪些？ 33
发现什么情况的外来原始凭证不能接受？ 34
外来原始凭证的差错谁来修改？ 35
发生销货退回时，凭证怎样处理？ 35
原始凭证中容易出现的错误与舞弊现象有哪些？ 35
自制原始凭证须具备什么内容？ 36
各种有问题的原始凭证怎样处理？ 36
记账凭证怎样设计？ 37
原始凭证错误怎样更正？ 37
职工报销凭证的签字有何要求？ 38
职工公出借款的凭证怎样处理？ 39
原始凭证怎样整理？ 39
第三章 记账凭证的填制和审核 41
什么是记账凭证？ 41
记账凭证有哪些种类？ 41
记账凭证须具备哪些内容？ 43
以自制原始凭证代替记账凭证如何处理？ 44
记账凭证的基本要素是什么？ 44
填制记账凭证有哪些要求？ 44
怎样审核记账凭证？ 46
怎样填写记账凭证的摘要栏？ 47
记账凭证中会计科目书写有什么要求？ 48
记账凭证的附件有什么要求？ 49
记账凭证怎样编号？ 50
记账凭证附件怎样粘贴？ 50
收款凭证怎样填制？ 51
付款凭证怎样填制？ 52
委托收款结算有哪些规定？ 52
办理委托收款业务手续费怎样收取？ 54
委托收款结算的程序有哪些？ 54
怎样处理现金与银行存款之间发生的收付业务？ 56
汇总收款凭证怎样填制？ 57
汇总转账凭证怎样填制？ 57
记账凭证数字的书写有什么要求？ 57
记账凭证的差错怎样处理？ 58
怎样审核记账凭证？ 59
记账凭证怎样签章？ 59
计算机记账凭证的格式有哪些？ 60
怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？ 61
在计算机系统中怎样设置常用摘要？ 61
计算机系统中，怎样进行科目代码及金额的正确性检验？ 61
实现会计电算化后，还要手工书写记账凭证吗？ 62
计算机凭证的汇总方法有哪些？ 62
计算机凭证的审核方法包括哪些？ 63
计算机系统中，凭证记账时应注意什么事项？ 63
第四章 会计凭证的保管 65
什么是会计凭证？ 65
会计凭证怎样装订？ 65
怎样填写会计凭证封面？ 67
会计凭证装订前怎样排序、粘贴和折叠？ 67
会计凭证装订时，某些重要的原始凭证怎样处理？ 68
会计凭证装订时，数量较多的原始凭证怎样处理？ 69
已存档的会计凭证需调用时，应办理哪些手续？ 69
会计凭证的保管期限为多久？ 69
会计凭证销毁时应办理哪些手续？ 70
什么样的会计凭证可以销毁？ 70
第五章 会计账簿的登记 71
什么是账簿？ 71
账簿有哪些种类？ 71
账簿设计的一般原则是什么？ 73
现金和银行存款核算账簿格式怎样选择？ 74
适用于三栏式明细账的业务有哪些？ 74
适用于多栏式明细账的业务有哪些？ 74
可用卡片式账簿的业务有哪些？ 75
计算机方式下，会计账簿的打印有什么要求？ 75
计算机账簿的输出方式有哪些？ 75
怎样选择账簿？ 76
怎样启用出纳账簿？ 77
登记账簿的基本要求有哪些？ 78
可使用红色墨水登记账簿的情况有哪些？ 79
账簿登记完毕，还要做什么工作？ 79
账簿登记包括哪些内容？ 79
总账在登记时怎样填写摘要栏？ 79
每一账页登记完毕转下页时，可否书写“过次页”字样？ 80
每一账页登记完毕转下页时，是否要结出最后一行余额？ 80
登记账簿时文字和数字书写的要求是什么？ 80
如何填写账户的期末余额？ 81
什么是总分类账与明细分类账的平行登记？ 81
结账时的划线规则是什么？ 82
怎样登记现金日记账？ 83
怎样登记银行存款日记账？ 84
什么是转账日记账？ 90
什么是单式记账？ 90
什么是复式记账？ 90
什么是借贷记账法？借贷记账法下记账符号有什么含义？ 91
借贷记账法的账户结构是怎样的？ 92
借贷记账法的做账规则有哪些？ 96
什么是借贷记账法下账类的平行登记？ 97
怎样登记三栏式明细账？ 101
什么是数量金额式明细账？ 102
怎样登记多栏式明细账？ 103
总分类账怎样设置和登记？ 103
什么是平行登记？ 105
第六章 对账与结账 106
什么是对账？ 106
怎样进行账证核对？ 106
怎样进行账账核对？ 107
怎样进行账实核对？ 107
怎样进行账表核对？ 108
怎样进行往来账款核对？ 108
结账前应做哪些准备工作？ 108
结账有哪些种类？ 109
怎样进行结账？ 109
上年余额怎样结转到本年初的账户中？ 111
年度终了哪些账可以不更换新账？ 111
账实不符怎样处理？ 112
实现电算化后，怎样进行试算平衡与对账？ 113
计算机银行怎样对账？ 113
实现会计电算化后怎样结账？ 114
第七章 错账更正方法 116
错账的原因有哪些？ 116
错账查找技巧有哪些？ 117
做账错误时的更正方法有哪些？ 120
实现电算化后，错账怎样更改？ 122
第八章 会计电算化基本知识 123
什么是会计电算化？ 123
会计电算化的基本要求是什么？ 123
实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？ 124
会计电算化账务处理有哪些特点？ 125
会计电算化的单位怎样选择计算机运行环境？ 125
会计电算化的单位怎样选择会计软件？ 126
会计核算软件的功能模块有哪些？ 127
在会计软件投入使用前，要做好哪些准备工作？ 129
企业要具备哪些条件，才能使用计算机做账？ 130
实现会计电算化对试运行有什么规定？ 131
电算化单位对会计软件的操作权限有什么要求？ 132
电算化单位对使用会计软件的操作日志有什么规定？ 132
电算化单位应建立哪些管理制度？ 133
第九章 账簿更换与保管 135
怎样更换账簿？ 135
旧账归档前应做好哪几项工作？ 135
需要调用旧账时应办理哪些手续？ 136
账簿保管期满应按什么程序销毁？ 136
保存与管理会计电算化档案有哪些方法？ 137
第二篇 怎样建账 139
第十章 建账 139
进行货币资金核算应建哪些总账？ 139
怎样建日记账？ 139
怎样建现金日记账？ 141
怎样建银行存款日记账？ 142
怎样建总账？ 142
进行固定资产核算应建哪些总账？ 143
怎样建明细账？ 143
怎样建固定资产明细账？ 146
怎样建工程物资明细科目？ 146
怎样建在建工程明细账？ 147
怎样建固定资产清理明细账？ 147
进行存货核算应建哪些总账？ 147
怎样建原材料明细账？ 148
怎样建物资采购明细账？ 148
进行材料物资核算应建哪些总账？ 148
怎样建包装物明细账？ 149
怎样建低值易耗品明细账？ 149
怎样建材料成本差异明细账？ 149
怎样建委托加工物资明细账？ 151
进行库存商品核算应建哪些总账？ 151
怎样建库存半成品明细账？ 151
怎样建库存商品明细账？ 152
进行工资核算应建哪些总账？ 152
怎样建应付工资明细账？ 152
进行成本核算应建哪些总账？ 153
怎样建生产成本明细账？ 153
进行制造成本核算应建哪些明细账？ 155
怎样建停工损失明细账？ 155
怎样建管理费用明细账？ 156
怎样建预提费用明细账？ 156
怎样建利润分配明细账？ 157
怎样建主营业务收入明细账？ 157
怎样建其他业务收入明细账？ 157
怎样建营业外收入明细账？ 158
怎样建营业外支出明细账？ 158
怎样建利润分配明细账？ 158
怎样建应收股利明细账？ 159
怎样建应付股利明细账？ 159
进行资金核算应建哪些总账？ 160
怎样建短期借款明细账？ 160
怎样建长期借款明细账？ 162
怎样建应付债券明细账？ 163
怎样建长期应付款明细账？ 163
怎样建长期股权投资明细账？ 164
怎样建短期投资明细账？ 164
怎样建长期债权投资明细账？ 165
怎样建实收资本（股本）明细账？ 166
怎样建应收利息明细账？ 166
怎样建资本公积明细账？ 166
怎样建盈余公积明细账？ 167
进行往来结算核算应建哪些总账？ 167
怎样建应收票据明细账？ 167
怎样建应收账款明细账？ 168
怎样建其他应收款明细账？ 168
怎样建预付账款明细账？ 169
怎样建应交税金明细账？ 170
怎样建其他应交款明细账？ 170
怎样建应收补贴款明细账？ 170
怎样建其他应付款明细账？ 171
在会计软件系统中主要代码有哪些？ 171
什么是系统初始化，其设置包括哪些内容？ 172
系统初始化应注意的问题有哪些？ 173
什么是会计科目？ 173
会计科目分为哪些种类？ 174
设置会计科目的原则是什么？ 175
建立会计科目时应注意的事项有哪些？ 176
为什么要对会计科目编码？ 176
一级科目代码怎样设置？ 177
明细科目代码怎样设置？ 177
凭证类型的设置方法有哪些？ 177
第三篇 怎样做账 181
第十一章 短期投资 181
什么是短期投资？ 181
怎样确定短期投资的入账成本？ 181
购入股票、债券、基金等短期投资时应如何做账？ 182
接受债务人以现金资产抵偿债务方式或以应收债权换入短期投资怎样做账？ 183
以短期投资换入短期投资（股票、债券）时怎样做账？ 184
以产成品、库存商品换入短期投资（股票、债券）时怎样做账？ 185
以固定资产换入短期投资股票、债券时怎样做账？ 185
以无形资产换入短期投资（股票、债券）时怎样做账？ 186
以长期投资换入短期投资股票、债券时怎样做账？ 187
企业取得的短期投资（股票、债券）时怎样做账？ 187
企业出售股票债券、基金或到期收回债券本息时怎样做账？ 188
第十二章 应收款项及坏账 189
什么是应收款项？ 189
怎样确定应收账款的入账价值？ 189
企业与债务人进行债务重组时，应怎样做账？ 190
因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票应怎样做账？ 191
用应收票据以抵偿应收账款时怎样做账？ 191
将未到期的应收票据向银行贴现时怎样做账？ 191
应收票据背书转让时应怎样做账？ 192
购入股票时应怎样做账？ 193
应收票据到期应怎样做账？ 193
购入债券时应怎样做账？ 194
购入分期付息，到期还本的债券应怎样做账？ 195
企业发生应收账款时怎样做账？ 195
代购货单位垫付的包装费、运杂费怎样做账？ 195
以低于应收债权账面价值的现金清偿债务，应怎样做账？ 196
以短期投资抵偿债务的应怎样做账？ 196
以存货抵偿债务时怎样做账？ 198
以固定资产抵偿债务时怎样做账？ 199
以长期投资抵偿债务时怎样做账？ 199
以修改其他债务条件进行清偿的怎样做账？ 201
以应收账款换入应收账款应怎样做账？ 202
什么是存货？ 204
企业根据发票账单支付物资价款和运杂费时如何做账？ 204
第十三章 存货 204
对物资已收到，但尚未办理结算手续的怎样做账？ 205
收到已经预付货款的物资后怎样做账？ 205
将外购物资自行运输时的运输费用如何做账？ 205
对商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的费用如何做账？ 205
月末，企业应怎样对仓库转来的外购材料进行汇总？ 206
一般纳税人企业购入免税产品如何做账？ 207
商品流通企业购进商品时怎样做账？ 207
购入物资不能取得增值税专用发票的企业怎样做账？ 208
存货购入过程中发生短缺毁损时如何做账？ 208
企业购入的物资，在支付货款和运杂费时，未验收入库的怎样做账？ 209
购入的物资已入库，但未支付货款和运杂费的怎样做账？ 209
购入并已验收入库的原材料怎样做账？ 210
自制并已验收入库的原材料怎样做账？ 210
在委托外单位加工完成并已验收入库的原材料怎样做账？ 210
接受捐赠的原材料怎样做账？ 211
接受投资者投入的原材料怎样做账？ 211
进出口货物如何做账？ 212
以短期投资换入存货（原材料）时怎样做账？ 212
以产成品、库存商品换入存货（原材料）时怎样做账？ 213
以固定资产换入存货（原材料）时怎样做账？ 215
以无形资产换入存货（原材料）时怎样做账？ 216
以长期投资换入存货（原材料）时怎样做账？ 217
将存货分配给个人，缴纳的增值税如何做账？ 218
生产经营领用原材料时怎样做账？ 218
出售原材料时怎样做账？ 219
按规定不予抵扣的进项税额如何做账？ 219
生产领用包装物怎样做账？ 220
出租、出借包装物时怎样做账？ 220
在领用一次摊销的低值易耗品时怎样做账？ 222
在领用分次摊销的低值易耗品时怎样做账？ 222
委托外单位加工完成并已验收入库的低值易耗品时怎样做账？ 222
工业企业的产成品如何做账？ 223
工业企业生产完成验收入库的产成品如何做账？ 224
库存商品采用进价核算的企业，在商品到达验收入库后怎样做账？ 224
库存商品采用进价核算的企业，销售发出的商品，结转销售成本时怎样做账？ 225
商品流通企业采用售价核算的商品发生溢余如何处理？ 225
库存商品采用售价核算的企业，销售发出的商品，平时结转销售成本时怎样做账？ 226
清查盘点中发现的库存商品盘盈时怎样做账？ 226
委托加工物资如何做账？ 227
将委托代销的商品发交受托代销单位时怎样做账？ 228
收到代销商品时，采用进价核算的怎样做账？ 228
收到代销商品时，采用售价核算的怎样做账？ 229
采取收取手续费方式代销的商品怎样做账？ 229
不采取收取手续费方式代销的商品怎样做账？ 229
企业分期收款发出商品怎样做账？ 230
企业认购股票付款时怎样做账？ 232
企业以其他方式进行股权投资时怎样做账？ 232
第十四章 长期股权投资 232
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资怎样做账？ 233
以短期投资换入长期股权投资的怎样做账？ 234
以产成品、库存商品换入长期股权投资时怎样做账？ 235
以固定资产换入长期股权投资时怎样做账？ 236
以无形资产换入长期股权投资时怎样做账？ 236
以长期投资换入长期股权投资时怎样做账？ 237
长期股权投资采用成本核算时如何做账？ 238
长期股权投资差额摊销时如何处理？ 239
长期股权投资采用权益法核算，被投资单位除净损益外的其他所有者权益变更时如何做账？ 239
长期股权投资核算由成本法改为权益法时，如何进行账务处理？ 240
如何计提长期股权投资减值准备？ 240
第十五章 长期债权投资 241
怎样确定长期债权的初始投资成本？ 241
购入长期债券付款时怎样做账？ 242
购入到期还本付息的债券怎样做账？ 242
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资怎样做账？ 243
购入溢价发行的债券时怎样做账？ 243
出售或到期收回债券本息应怎样做账？ 244
企业购入可转换公司债券时怎样做账？ 244
以短期投资换入长期债权投资的怎样做账？ 244
以产成品、库存商品换入长期债权投资时怎样做账？ 245
以固定资产换入长期债权投资时怎样做账？ 246
以无形资产换入长期债权投资时怎样做账？ 247
以长期投资换入长期债权投资时怎样做账？ 248
第十六章 固定资产 249
什么是固定资产？ 249
固定资产核算的依据？ 249
接受投资者投入的固定资产怎样做账？ 250
融资租入的固定资产怎样做账？ 250
自行建造完成的固定资产怎样做账？ 250
购入不需要安装的固定资产怎样做账？ 250
接受捐赠的固定资产怎样做账？ 251
盘盈的固定资产怎样做账？ 251
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产怎样做账？ 252
以短期投资换入固定资产时怎样做账？ 252
以产成品、库存商品换入固定资产时怎样做账？ 253
以固定资产换入固定资产时怎样做账？ 254
以无形资产换入固定资产时怎样做账？ 255
以长期投资换入固定资产时怎样做账？ 256
投资转出的固定资产怎样做账？ 257
无偿调入的固定资产怎样做账？ 257
捐赠转出的固定资产怎样做账？ 258
以非现金资产抵偿债务方式转出固定资产怎样做账？ 258
出售、报废和毁损等原因减少的固定资产怎样做账？ 259
工程完工后剩余的工程物资怎样做账？ 260
工程领用工程物资时怎样做账？ 260
第十七章 在建工程 260
自营工程，领用工程用材料物资时怎样做账？ 261
单项工程或单位工程报废或毁损时怎样做账？ 262
基建工程达到预定可使用状态前进行试车发生的费用怎样做账？ 262
第十八章 无形资产及其他资产 263
什么是无形资产？ 263
企业购入的无形资产怎样做账？ 263
投资者投入的无形资产怎样做账？ 263
以短期投资换入无形资产时怎样做账？ 264
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产怎样做账？ 264
以产成品、库存商品换入无形资产时怎样做账？ 265
以固定资产换入无形资产时怎样做账？ 266
以无形资产换入无形资产时怎样做账？ 267
以长期投资换入无形资产时怎样做账？ 268
接受捐赠的无形资产怎样做账？ 269
自行开发并按法律程序申请取得的无形资产怎样做账？ 269
企业出租无形资产所得的租金收入怎样做账？ 270
企业取得的土地使用权怎样做账？ 270
企业出售无形资产时怎样做账？ 270
摊销无形资产价值时怎样做账？ 271
第十九章 资产减值 272
怎样计提坏账准备？ 272
怎样计提固定资产减值准备？ 273
怎样计提存货跌价准备？ 274
怎样计提无形资产减值准备？ 275
怎样计提短期投资跌价准备？ 275
怎样计提长期投资减值准备？ 276
怎样计提在建工程减值准备？ 276
怎样计提委托贷款减值准备？ 277
支付银行承兑汇票的手续费怎样做账？ 278
企业开出的商业汇票怎样做账？ 278
企业开出承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款时怎样做账？ 278
第二十章 流动负债 278
应付票据到期，如企业无力支付票款时怎样做账？ 279
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项怎样做账？ 279
以低于应付债务账面价值的现金清偿债务时怎样做账？ 279
以短期投资清偿债务时怎样做账？ 280
以其存货清偿债务时怎样做账？ 280
以其固定资产清偿债务时怎样做账？ 281
以长期投资清偿债务时怎样做账？ 281
以无形资产清偿债务时怎样做账？ 282
以部分非现金资产和部分现金资产抵偿债务时怎样做账？ 282
以非现金资产抵偿债务时怎样做账？ 282
债务转为资本时债务人怎样做账？ 283
以修改其他债务条件进行债务重组的债务人怎样做账？ 283
以混合重组方式清偿某项债务时，怎样做账？ 284
其他应交款怎样做账？ 284
预收账款怎样做账？ 285
其他应付款怎样做账？ 285
代销商品款怎样做账？ 286
应付工资怎样做账？ 287
应付股利怎样做账？ 288
预提费用怎样做账？ 288
待转资产价值怎样做账？ 289
第二十一章 长期负债 290
什么是长期借款？ 290
长期借款怎样做账？ 290
以低于应付债务账面价值的现金归还长期借款时怎样做账？ 290
以短期投资归还长期借款时怎样做账？ 291
以其存货归还长期借款时怎样做账？ 291
以其固定资产归还长期借款时怎样做账？ 292
以长期投资归还长期借款时怎样做账？ 292
以非现金资产归还长期借款时怎样做账？ 293
以部分非现金资产和部分现金归还长期借款时怎样做账？ 293
以无形资产归还长期借款时怎样做账？ 293
将长期借款转为资本时怎样做账？ 294
以组合重组方式清偿长期借款时怎样做账？ 294
国家拨入的具有专门用途的拨款如何做账？ 294
第二十二章 所有者权益 296
什么是所有者权益？ 296
企业收到投资时怎样做账？ 296
企业收到投资者的货币投资时怎样做账？ 296
企业收到投资者以固定资产投资时怎样做账？ 297
公司发行股票筹集的股本如何做账？ 297
境外上市公司和境内发行外资股公司的股本如何做账？ 298
企业接受投资者额外投入实现增资时如何做账？ 298
盈余公积转增资本如何做账？ 298
企业减资如何做账？ 299
股份有限公司溢价发行股票如何做账？ 299
企业发生股权投资准备时如何做账？ 300
一般企业接受非现金资产捐赠如何做账？ 300
由于外币资本折算差额形成的资本公积如何做账？ 301
外商投资企业、中外合作经营企业提取盈余公积如何做账？ 301
盈余公积转增资本（或股本）如何做账？ 302
将法定公益金用于集体福利设施支出如何做账？ 302
第二十三章 成本和费用 303
费用有哪几类？ 303
按什么标准确认成本费用？ 304
什么是成本费用的计价？ 304
成本费用核算的要求是什么？ 304
企业发生制造费用时怎样做账？ 306
自制半成品怎样做账？ 306
期末在产品、产成品成本的分摊怎样做账？ 307
企业发生劳务成本如何做账？ 307
财务费用核算的内容包括哪些？ 308
管理费用的核算有哪些内容？ 308
财务费用怎样做账？ 309
管理费用怎样做账？ 309
销售费用怎样做账？ 309
企业发生的各项生产费用怎样做账？ 310
企业应负担的主营业务税金及附加如何做账？ 311
结转出租包装物的成本时如何做账？ 311
采用收取手续费方式代销商品时，委托方与受托方如何做账？ 312
企业采用分期收款销售时如何做账？ 312
附有销售退加条件的商品销售时如何做账？ 313
订货销售时如何做账？ 314
企业采用销售并再购回商品时如何做账？ 314
企业发生除主营业务收入以外的其他业务的收入时如何做账？ 315
企业发生营业外收入时如何做账？ 316
第二十四章 利润和利润分配 317
什么是利润？ 317
提取盈余公积和向投资者分配利润时怎样做账？ 318
企业弥补亏损时怎样做账？ 318
如何调整企业本年度发生的以前年度损益的事项？ 319
企业弥补亏损时怎样做账？ 320
如何结转全年实现的利润（或亏损）？ 320
第四篇 怎样报表 323
第二十五章 会计报表的编制 323
什么是报表定义？ 323
怎样设置会计报表？ 323
什么是资产负债表？ 324
资产负债表的编制目的及编制依据是什么？ 326
怎样编制资产负债表？ 327
编制资产负债表要注意哪些问题？ 329
什么是资产负债表分析？ 330
利润表的编制目的及编制依据是什么？ 330
利润表的编制方法是什么？ 331
什么是利润分配表？ 332
利润分配表的编制目的及依据是什么？ 333
编制利润分配表应注意什么问题？ 334
什么是现金流量表？ 334
现金流量表的编制目的及编制基础是什么？ 337
怎样编制现金流量表？ 338
怎样选择适合本单位特点的现金流量表编制方法？ 339
怎样检查现金流量表编制结果是否正确？ 339
什么是现金流量表的分析？ 341
企业还需要编制的其他会计报表附表有哪些？如何编制？ 342
什么是损益表？ 343
怎样编制损益表？ 344
报表附注何时需要编制？报表附注主要包括哪些内容？ 346
报表编制完成后，如果在报出前发生对上期调整的业务怎么办？ 347
附录 349
中华人民共和国会计法 349