第一部分 免抵退税的基本管理规定 2
第1章 现行出口退税的基础知识 2
1.1出口退税理论框架 2
1.1.1现行出口退税的基本含义 2
1.1.2出口退税理论的历史渊源 3
1.1.3出口退税的理论依据 4
1.1.4微观经济视角下的出口退税 5
1.1.5宏观经济视角下的出口退税 6
1.2我国的出口退税制度 7
1.2.1出口退税的企业范围 7
1.2.2出口退税的货物范围 8
1.2.3出口退税的税种 11
1.2.4出口退税的税率 12
1.2.5出口退税的方法 13
1.2.6出口退税的财政体制 16
第2章 出口退税的电子化管理 18
2.1系统开发与应用历程 19
2.2出口退税电子化管理的系统目标 21
2.3系统分析与设计的基本原则 21
2.4系统总体设计思路 22
2.5生产企业出口退税全国数据流程 23
2.6出口退税申报系统技术设计思路 24
2.7出口退税审核系统技术设计思路 24
2.8出口退税数据分析系统技术设计思路 25
2.9未来发展趋势 26
第3章 免抵退税的基本政策规定 30
3.1免抵退税的基本概念 30
3.2免抵退税的凭证管理 30
3.2.1对出口报关单的管理 31
3.2.2对收汇核销单的管理 31
3.2.3对代理出口货物证明的管理 32
3.3免抵退税的电子信息管理 41
3.4免抵退税的计算 42
3.4.1免抵退税的计税依据 42
3.4.2免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 44
3.4.3免抵退税额的计算 44
3.4.4应退税额、免抵税额的计算 44
3.4.5进料加工免税证明的计算 45
3.4.6免抵退税计算举例 46
第4章 免抵退税的基本操作流程 51
4.1出口退税认定 51
4.1.1设立认定的范围、作用 51
4.1.2新办出口货物退（免）税认定 52
4.1.3变更出口货物退（免）税认定 55
4.1.4注销出口货物退（免）税资格认定 59
4.1.5中国电子口岸入网资格认定 61
4.2免抵退税预申报 62
4.3增值税纳税申报 64
4.4免抵退税正式申报 66
第5章 免抵退税的特殊管理规定 74
5.1免抵退税数据调整管理规定 74
5.2未按规定时间取得出口单证的管理规定 75
5.3报关单丢失补办的管理规定 79
5.4核销单丢失补办的管理规定 80
5.5《代理出口货物证明》丢失补办的管理规定 81
5.6货物出口后发生退运的管理规定 83
5.7对于新发生出口业务企业的特殊规定 84
5.8对于小型出口企业的特殊规定 86
5.9对于小规模纳税人的出口货物退（免）税规定 87
第6章 海关特殊监管区域退税管理规定 94
6.1海关特殊监管区域简介 94
6.2国内采购材料进入海关特殊监管区域退税规定 100
6.3保税区内生产企业出口货物退（免）税规定 103
6.4出口加工区、保税物流园区内生产企业出口货物退（免）税规定 105
6.5运往保税区等的货物退（免）税规定 107
6.6销售给出口加工区、保税物流园区、保税港区、珠澳跨境工业区珠海园区内生产企业的货物退（免）税规定 109
第7章 特殊货物免抵退税管理规定 113
7.1对于企业出口的非自产产品的规定 113
7.2采用代理方式进口及出口货物的规定 116
7.3易货贸易退（免）税规定 119
7.4补偿贸易退（免）税规定 120
7.5境外带料加工装配业务退（免）税规定 120
7.6用于对外承包项目的货物退（免）税规定 122
7.7对外修理修配的货物退（免）税规定 123
7.8对外投资的货物退（免）税规定 125
7.9援外出口货物退（免）税规定 126
7.10中标机电产品退（免）税规定 129
7.11航空食品退（免）税规定 133
7.12外商投资企业采购的国产设备退（免）税规定（自2009年1月1日起停止执行） 134
7.13海洋工程结构物退（免）税规定 134
7.14出口样品、展品退（免）税规定 137
7.15出口旧设备退（免）税规定 137
7.16备案出口合同、老长贸合同项下的出口货物 139
7.17免税货物出口后出口退（免）税的规定 141
7.18出口含金产品退（免）税的规定 142
7.19出口按简易办法征税货物退（免）税规定 144
7.20出口计算机软件退（免）税规定 144
7.21出口货物退（免）税单证备案规定 145
7.22进料加工出口货物退（免）税规定 145
7.23来料加工出口货物退（免）税规定 146
7.24出口卷烟退（免）税规定 148
7.25间接出口货物退（免）税的规定 154
7.26货物出口后不予办理出口退（免）税的规定 154
第8章 免抵退税的会计核算 164
8.1免抵退税的相关会计科目及核算内容 164
8.2免抵退税的核算要求 165
8.3免抵退税的会计处理 166
8.4免抵退税特殊政策的会计处理 167
8.4.1对申报数据进行调整的会计处理 167
8.4.2货物出口后发生退关退运时的会计处理 170
8.4.3未按规定时间取得出口单证补税的会计处理 171
8.4.4用进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理 172
8.5免抵退税会计核算举例 173
第9章 出口退税的法律责任 180
9.1出口退税的违章处理 180
9.1.1出口退税认定的违章处理 180
9.1.2出口退税资料凭证的违章处理 180
9.1.3涉及税款的违章处理 181
9.1.4涉嫌骗税行为的违章处理 181
9.1.5停止出口退税权的相关规定 181
9.2出口退税的涉税犯罪 185
9.2.1骗取出口退税罪 185
9.2.2虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 186
9.2.3非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 188
9.2.4非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 189
9.2.5徇私舞弊出口退税罪 189
9.2.6违法提供出口退税凭证罪 190
第10章 纳税人权益的自我保护 195
10.1出口退税行政复议 195
10.2出口退税行政诉讼 204
10.3出口退税行政赔偿 210
第11章 免抵退税方法的深入理解 215
11.1免抵退税计算方法图解 215
11.2生产企业两种退税方法比较 220
11.3免抵退税和先征后退的区别 222
11.4免抵退税概念准确表述 224
11.5两个抵减额的分析 227
11.6免抵税额的分析 228
11.7生产企业退税技巧 229
第二部分 免抵退税操作实务 234
第12章 申报前期准备工作 234
12.1获得申报系统的途径 234
12.2申报系统的安装与卸载 236
12.2.1运行环境准备 236
12.2.2初次安装 236
12.2.3系统卸载 241
12.2.4申报系统的再次安装 243
12.3系统初始化及初始参数设置 243
12.4系统日常维护 250
12.4.1系统代码维护 250
12.4.2数据优化 255
12.4.3系统备份策略 256
12.4.4系统基础信息查询 259
12.4.5系统管理员功能 259
第13章 系统基本操作说明 261
13.1编辑工具栏详解 261
13.2系统工具栏详解 263
13.3键盘操作概论 267
13.4鼠标操作补充 268
第14章 生产企业一般贸易及免税出口申报操作 270
14.1概述 270
14.2申报前的准备工作 270
14.2.1申报时限 270
14.2.2申报资料准备 271
14.3申报明细数据采集 271
14.3.1基本企业信息采集 271
14.3.2业务范例及操作演示 272
14.4免抵退税明细申报 282
14.4.1数据一致性检查 282
14.4.2生成明细申报数据 283
14.4.3预审反馈信息处理 284
14.5增值税纳税申报 286
14.6汇总数据采集 289
14.7免抵退正式申报 291
14.7.1生成汇总申报数据 291
14.7.2打印申报报表 292
14.7.3正式申报 294
第15章 生产企业加工贸易出口退税申报操作 296
15.1概述 296
15.2申报前的准备工作 296
15.2.1申报时限 296
15.2.2申报资料准备 297
15.3申报明细数据采集 297
15.3.1基本企业信息采集 297
15.3.2业务范例及操作演示 298
15.4免抵退税预申报 311
15.4.1生成预申报 311
15.4.2办理预申报 313
15.4.3预审核反馈疑点调整 313
15.4.4重新生成明细申报数据 316
15.5模拟出具进料加工免税证明 316
15.6增值税纳税申报 317
15.6.1增值税纳税申报表 317
15.6.2增值税纳税申报表录入 318
15.7汇总表采集 320
15.8免抵退正式申报 320
第16章 生产企业单证申报操作详解 322
16.1概述 322
16.2申报前准备工作 322
16.2.1申报时限 322
16.2.2资料准备 323
16.3单证明细数据采集 324
16.4设置单证申报标志 326
16.5打印单证申请表 326
16.6生成单证申报数据 327
16.7撤销单证已申报数据 328
16.8出口合同备案 328
16.8.1出口合同备案数据采集 328
16.8.2设置单证申报标志 329
16.8.3打印出口合同备案申请表 329
16.8.4生成出口合同备案申请表数据 329
第17章 小规模纳税人出口免税申报操作详解 331
17.1概述 331
17.2申报前的准备工作 331
17.2.1申报时限 331
17.2.2申报资料准备 332
17.3申报明细数据采集 332
17.3.1基本企业信息采集 332
17.3.2业务范例及操作演示 333
17.4小规模免税明细数据申报 338
17.4.1小规模免税预申报数据 338
17.4.2预审反馈信息处理 339
17.5小规模汇总数据采集 341
17.6小规模免税正式申报 343
17.6.1生成汇总申报数据 343
17.6.2打印申报报表 345
17.6.3正式申报 346
第18章 小规模纳税人单证申报操作详解 348
18.1概述 348
18.2申报前准备工作 348
18.2.1申报时限 348
18.2.2资料准备 349
18.3单证明细数据采集 350
18.4设置单证申报标志 352
18.5打印单证申请表 355
18.6生成正式申报数据 356
18.7撤销单证已申报数据 358
第19章 审核疑点分析及处理方法 360
19.1疑点编码设计的基本原理 360
19.2生产企业退税审核疑点产生的原因及处理方法 361
19.2.1海关登记手册 361
19.2.2进口明细部分 367
19.2.3出口明细部分 372
19.2.4接收前期单证不齐补齐部分 384
19.2.5前期信息不齐补齐部分 388
19.3单证审核疑点产生的原因及处理方法 393
19.3.1退运已办结税务证明 393
19.3.2代理出口货物证明 394
19.3.3代理出口未退税证明 398
19.3.4代理进口货物证明 399
19.3.5补办出口报关单证明 399
19.3.6补办收汇核销单证明 401
19.3.7补办代理出口证明 401
19.3.8出口含金产品免税证明 403
19.4新增审核疑点产生原因及处理方法 407
19.4.1针对出口合同备案业务新增审核疑点 407
19.4.2针对海关扩大数据项出口报关单应用新增审核疑点 410
19.5小规模纳税人出口免税审核疑点 411
第20章 常见问题解答 412
20.1系统维护问题 412
20.2基础数据采集 413
20.3生成申报数据 415
20.4反馈信息处理 416
20.5报表打印问题 416
20.6单证申报问题 417
20.7异常分析 417
第21章 出口退税高手进阶 419
21.1如何分类查询申报数据 419
21.1.1免抵退基础数据查询 420
21.1.2免抵退分类数据查询 420
21.1.3单证信息查询 424
21.1.4企业经营情况查询 425
21.1.5外部数据查询 425
21.1.6逾期数据查询 425
21.2如何规避汇总表中的差额 427
21.3出口报关单FOB价格的换算 428
21.4汇总表当期应退税额的计算 429
21.5如何进行出口合同备案申报 430
21.6设置自用商品提高录入效率 432
21.7如何批量删除数据 434
21.8如何快速统计出口信息 435
21.9如何将数据导出EXCEL 436
21.10通过反馈信息恢复丢失的数据 437
21.11如何规避网上核销逾期的问题 437
21.12免抵退税关键数据状态分析 438
21.12.1如何设置单证不齐标志 438
21.12.2如何设置信息不齐标志 438
21.12.3单证、信息不齐标志与免抵退税年月的关系 438
21.12.4单证标志项目说明 438
21.12.5申报标志和审核标志 439
21.12.6所属期及所属期标识的作用 439
21.13利用远程申报系统提高申报效率（适用远程申报用户） 440
21.13.1远程申报的优势及功能 441
21.13.2出口退税远程申报方法简介 441
21.13.3远程申报系统参数配置 441
21.13.4远程申报操作方法 442
第22章 退税水平自我评估 447
22.1填空题 447
22.2判断题 447
22.3选择题 448
22.4问答题 451
第三部分 免抵退税快速参考 454
第23章 出口退税政策法规索引 454
第24章 出口退税表证单书查询 456
第25章 报关出口与出口退税的关联 475
25.1货物出口后要及时在电子口岸对信息进行确认 475
25.2货物出口后要及时申报出口退税业务 475
25.3报关单主要栏目介绍 476
25.4报关单在出口退税申报系统中的填报 477
25.5填报及办理出口退税时应注意的事项 479
第26章 外汇核销与出口退税的关联 480
26.1出口收汇核销概述 480
26.2出口退税与出口收汇核销相关业务 481
26.2.1出口退税管理中收汇核销时间限制 481
26.2.2出口收汇核销方式 481
26.2.3办理出口退税业务中出口收汇核销其他注意事项 482
第四部分 出口退税业务办理全方位保障 484
第27章 全面掌握出口退税最新动态 484
27.1第一时间掌握出口退税政策法规 484
27.2第一时间了解出口退税最新动态 485
27.3第一时间掌握出口商品退税税率动态 485
27.3.1国家税务总局发布的出口商品退税率文库 485
27.3.2出口商品退税税率全方位的查询 486
27.4第一时间获得最新出口退税申报系统 486
第28章 中国出口退税综合服务平台 488
28.1中国出口退税综合服务平台建设目标 489
28.2中国出口退税综合服务平台核心服务内容 490
28.3出口退税相关业务开展合作的平台 491
第29章 中国出口退税咨询网 493
29.1网站总况 493
29.2网站栏目介绍 494
29.3网站使用简介 500
29.3.1出口退税新手入门 500
29.3.2出口退税高手进阶 501
29.3.3外贸企业、生产企业、小规模纳税人及其他特准退税企业 501
29.3.4税务代理、税务机关及其他相关人员 501
第30章 中国税务百科 502
30.1知识管理介绍 502
30.1.1知识管理基本概念 503
30.1.2知识管理核心要素 504
30.1.3知识管理的现状与发展趋势 504
30.2出口退税知识综合规划管理 504
30.3税务百科简介 505
30.3.1税务百科知识管理 506
30.3.2税务百科规划 507
30.3.3知识展现 507
第31章 在线出口退税申报系统 509
31.1 SaaS简介 509
31.1.1 SaaS概述 509
31.1.2 SaaS的客户价值 509
31.2出口退税在线申报系统简介 510
第32章 不断提升出口退税业务水平 511
32.1出口退税业务书籍 511
32.1.1出口退税从入门到精通立体图书 511
32.1.2“乐税”系列图书 512
32.2出口退税相关培训 513
32.2.1视频培训 513
32.2.2光盘培训 513
32.2.3面授培训 514
32.3出口退税技术支持服务 515
32.3.1电话（传真）技术支持 516
32.3.2出口退税技术支持网站 516
32.3.3“退税通”在线技术支持 516
32.3.4技术支持电子邮箱 518
32.3.5打包邮寄调试 518
32.3.6技术人员上门维护 518
32.3.7远程系统调试 518
32.4优化出口退税数据申报工作 518
32.4.1出口退税数据转换工具 519
32.4.2出口退税远程申报系统 520
32.5出口退税融资服务 522
附录 本书参阅书籍 524