第一章 治理过程 1
第一节 从大G到小g的治理过程 1
第二节 风险评估 7
第三节 监督 14
第四节 记录 18
第二章 内部控制方案 24
第一节 内部控制方案 24
第二节 内部控制流程 33
程序2-2-1 内部控制政策与程序 51
程序2-2-2 内部控制方案章程 53
程序2-2-3 内部控制计划 55
第三节 授权与批准方案 65
程序2-3-1 授权 70
程序2-3-2 授权——授权，次级授权 77
程序2-3-3 职责、授权、支持、协商和告知（RASCI） 82
第四节 信息技术方案 85
程序2-4-1 终端用户计算——电子表格的控制 93
第五节 账户调节方案 95
程序2-5-1 账户调节 99
第六节 季度次级确认方案 103
程序2-6-1 季度次级确认 118
程序2-6-2 季度次级确认——矩阵 120
程序2-6-3 对首次确认者的季度财务次级确认培训 121
第三章 活动控制方案测试指南 129
第一节 控制活动方案 129
程序3-1-1 控制活动模板 141
程序3-1-2 控制活动测试结果 143
程序3-1-3 内部控制——计划、测试和补救工作表 145
程序3-1-4 报告计分卡 147
第二节 活动控制方案测试指南 149
程序3-2-1 应付账款——支付 149
程序3-2-2 应收账款——坏账准备 153
程序3-2-3 应收账款——应收账款核销 156
程序3-2-4 应收账款——收款 160
程序3-2-5 应收账款——信用管理 163
程序3-2-6 现金和有价证券 166
程序3-2-7 财务预算和分析 169
程序3-2-8 固定资产和长期资产 172
程序3-2-9 公司间交易——往来款项 176
程序3-2-10 原材料和存货 179
程序3-2-11 日记账分录 185
程序3-2-12 应付薪酬 188
程序3-2-13 采购 192
程序3-2-14 收入确认 196
程序3-2-15 给商业伙伴的零售订单 200
程序3-2-16 所得税 203
附录 内部控制计划、测试和补救工作表 207
缩略语 280