《流转税改革与纳税操作实务》PDF下载

  • 购买积分:12 如何计算积分?
  • 作  者:刘玉章编著
  • 出 版 社:北京:清华大学出版社
  • 出版年份:2010
  • ISBN:9787512101807
  • 页数:345 页
图书介绍:本书为宣传贯彻我国流转税三大税种改革而作。全面解读修订后的流转税暂行条例及实施细则,突出流转税改革要点,运用税制改革中有关的法规文件,把企业纳税与会计核算结合起来,提倡新的纳税意识,剖析典型案例,使企业的纳税管理更具有可操作性。

上篇 增值税 3

第一章 增值税的征税范围与纳税人 3

第一节 增值税的征税范围 5

第二节 增值税的纳税人 7

第二章 增值税应纳税额的计算 20

第一节 税率与征收率 20

第二节 一般纳税人应纳税额的计算 25

第三节 小规模纳税人应纳税额的计算 41

第四节 减免税及简易办法征税的规定 42

第五节 特殊经营行为的税务处理 54

第三章 增值税转型及特殊行业的征税规定 57

第一节 增值税转型改革 57

第二节 电力产品增值税的征收管理 59

第三节 石油天然气增值税的征收管理 65

第四节 连锁经营增值税的征收管理 74

第五节 其他行业增值税的有关规定 76

第四章 进口货物征税与出口货物退(免)税 79

第一节 进口货物征税 79

第二节 出口货物退(免)税的一般规定 81

第三节 生产企业“免、抵、退”税操作实务 87

第四节 外贸企业先征后退操作实务 94

第五节 委托代理出口退(免)税操作实务 106

第六节 小规模纳税人出口免税操作实务 110

第七节 加工贸易退(免)税操作实务 114

第八节 易货贸易、补偿贸易退(免)税操作实务 122

第五章 进口设备免税、采购国产设备退税的税收政策 125

第一节 外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税的税收政策 125

第二节 研发机构采购设备的税收政策 127

第六章 增值税的征收管理 132

第一节 增值税发票的使用与管理 132

第二节 征收管理 142

第七章 增值税的会计核算 145

第一节 增值税会计科目的设置 145

第二节 小规模纳税人增值税的账务处理 147

第三节 一般纳税人进项税额的会计处理 149

第四节 一般纳税人销项税额的会计处理 156

第五节 增值税视同销售业务的会计处理 165

第六节 增值税返还、出口退税和缴纳的会计处理 172

第八章 增值税的纳税筹划实务 175

实务一 一般纳税人与小规模纳税人的税负均衡点 175

实务二 一般纳税人购货对象如何选择 177

实务三 简易办法缴纳增值税的筹划 178

实务四 以再生资源为原料企业的纳税筹划 179

实务五 以农产品为原料企业的纳税筹划 180

实务六 累计销货商业折扣的纳税筹划 181

实务七 “买一赠一”的纳税筹划 182

实务八 以物抵债的纳税筹划 183

实务九 销售旧货的纳税筹划 183

实务十 价外费用的纳税筹划 185

实务十一 平销返利的纳税筹划 185

实务十二 分离运输劳务的纳税筹划 186

实务十三 兼营行为的纳税筹划 187

实务十四 不经常发生应税行为的企业怎样选择纳税人身份 189

实务十五 变货物销售为代料加工的纳税筹划 190

实务十六 进料加工与来料加工的选择 190

实务十七 企业非正常损失应怎样做进项税额转出 191

实务十八 企业购置办公用品、劳动保护用品等取得的增值税额能否抵扣 193

实务十九 纳税人销售旧货与销售废品存在的差异 194

实务二十 销售生物制品的纳税筹划 195

中篇 消费税 201

第九章 消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 201

第一节 消费税的纳税义务人 201

第二节 消费税的征税范围 202

第三节 消费税的税目与税率 203

第十章 消费税应纳税额的计算 211

第一节 消费税的计税依据 211

第二节 应纳税额的计算 218

第三节 出口应税消费品退(免)税 229

第十一章 消费税的征收管理 231

第一节 纳税义务发生时间与纳税期限 231

第二节 纳税申报 232

第十二章 消费税的会计核算 233

第一节 消费税会计科目设置 233

第二节 销售应税消费品的会计处理 233

第三节 自产自用应税消费品的会计处理 237

第四节 委托加工及其他业务的会计处理 241

第十三章 消费税的纳税筹划实务 246

实务一 卷烟企业外购原料卖方的选择 246

实务二 酿酒企业生产方式的选择 247

实务三 自产与委托加工的方案选择 248

实务四 企业以应税消费品进行非货币性资产交换的纳税筹划 250

实务五 包装物的纳税筹划 250

实务六 正确掌握消费税纳税义务发生时间 252

实务七 打包销售的纳税筹划 253

实务八 消费税应税产品的定价技巧 253

实务九 批发零售分开的纳税筹划 256

下篇 营业税 261

第十四章 营业税的纳税人、税目和税率 261

第一节 营业税的纳税义务人 261

第二节 营业税的税目和税率 264

第十五章 营业税应纳税额的计算 271

第一节 营业税的计税依据 271

第二节 应纳税额的计算 279

第三节 营业税的税收优惠 283

第十六章 营业税的征收管理 298

第一节 纳税义务发生时间 298

第二节 纳税期限 299

第三节 纳税地点及纳税申报 300

第十七章 营业税的会计核算 302

第一节 营业税会计科目设置 302

第二节 一般业务营业税的会计处理 302

第三节 几个特定行业营业税的会计处理 305

第十八章 营业税的纳税筹划实务 311

实务一 用房产代建替代房产销售的筹划 311

实务二 保安公司降低营业税的筹划 312

实务三 融资租赁代替房产销售的纳税筹划 313

实务四 合作建房的纳税筹划 316

实务五 房产代建与总承包的筹划方案选择 318

实务六 利用税收优惠政策的纳税筹划 319

实务七 混合销售的纳税筹划 320

实务八 企业建房自用是否缴纳营业税 321

实务九 “买一赠一”的纳税处理 322

实务十 甲供设备的纳税筹划 324

实务十一 房产出租的纳税筹划 327

实务十二 钞币押运的纳税筹划 328

实务十三 购入“烂尾楼”续建再售的纳税筹划 329

实务十四 商铺出租由物业公司“搭桥”的筹划 330

实务十五 企业搬迁的纳税筹划 331

实务十六 仓储费为什么会征收增值税 335

实务十七 关联企业无息借款是否应征收营业税 336

实务十八 企业内部单位提供营业税应税劳务是否征收营业税 337

实务十九 境内企业在境内、境外提供建筑劳务怎样纳税 338

实务二十 企业取得的赔偿金收入的纳税问题 339

实务二十一 甲供材料或设备应当怎样计算营业税 340

实务二十二 企事业单位买卖股票是否缴纳营业税 343