1 概述 1
1.1 国内外内部控制的发展历程 1
1.2 现金流相关概念的界定 4
1.3 现金流循环分析 8
1.4 现金流基础的内部控制 10
学习思考题： 11
2 货币资金内部控制 12
2.1 货币资金内部控制概述 12
2.2 岗位分工与审批授权 13
2.3 现金内部控制制度 15
2.4 银行存款内部控制制度 18
2.5 货币资金收款业务流程及关键控制点 19
2.6 货币资金付款业务流程及关键控制点 22
2.7 票据与印鉴的内部控制 25
学习思考题： 27
3 销售业务的现金流内部控制 28
3.1 现金流流程分析 28
3.2 主要风险与关键环节控制 29
3.3 职责分工与审批授权 31
3.4 销售合同与发货控制 36
3.5 收款控制 39
3.6 销售退回控制 44
3.7 行政事业单位资产处置管理控制 45
学习思考题： 51
4 采购业务的现金流内部控制 52
4.1 现金流流程分析 52
4.2 主要风险与关键环节控制 53
4.3 职责分工与审批授权 56
4.4 请购与审批控制 59
4.5 采购合同控制 61
4.6 采购与验收控制 63
4.7 付款控制 66
4.8 行政事业单位采购管理控制 70
学习思考题： 74
5 生产过程的现金流内部控制 75
5.1 现金流流程分析 75
5.2 主要风险与关键环节控制 77
5.3 职责分工与审批授权 80
5.4 存货控制 81
5.5 成本与费用控制 90
学习思考题： 96
6 投资业务的现金流内部控制 97
6.1 现金流流程分析 97
6.2 主要风险与关键环节控制 98
6.3 职责分工与审批授权 99
6.4 投资决策控制 101
6.5 投资监督检查控制 106
6.6 资产处置控制 107
6.7 行政事业单位投资的内部控制 110
学习思考题： 114
7 融资业务的现金流内部控制 115
7.1 现金流流程分析 115
7.2 主要风险与关键环节控制 117
7.3 职责分工与审批授权 119
7.4 融资决策控制 124
7.5 融资执行控制 136
7.6 资金偿付控制 140
学习思考题： 144
8 纳税环节的现金流内部控制 145
8.1 现金流流程分析 145
8.2 主要风险与关键环节控制 146
8.3 职责分工与审批授权 148
8.4 纳税申报控制 148
8.5 税务筹划控制 149
学习思考题： 158
附录：财会调研成果 159
我经历的30年会计工作体会&丁圣荣 159
我所感受的30年会计改革与发展&陶家莹 166
关于资本运作的思考&丁圣荣 陶家莹 170
江宁区外资企业发展现状分析与思考&胡恒兵 174
培养会计职业判断能力的建议&许苏芹 179