第一篇 税收概论 2
第一章 税收导论 2
第一节 税收及其特征 2
第二节 税收职能与税收要素 3
税收职能 3
税收要素 3
第三节 现行税种设置与分类 4
现行税种设置 4
税种分类 5
第二章 税收法治 6
第一节 依法治税 6
第二节 税收法律关系 8
税收法律关系 8
征税主体 8
纳税主体 9
第三节 税收征管法律体系 11
我国税收征管的立法进程简介 11
新税收征管法及其实施细则的特点 13
与征管法及其实施细则配套的制度、办法 15
第三章 管理税收工作的国家机构和税收征收管理范围划分 17
财政部 17
国家税务总局 17
省以下税务机构 19
海关总署 20
国务院关税税则委员会 21
税收征收管理范围划分 21
中央政府与地方政府税收收入划分 22
第二篇 纳税程序与税收管理第一章 税务登记 24
第一节 税务登记概述 24
税务登记的概念 24
税务登记立法情况简介 24
税务登记的作用 26
税务登记的原则及其对纳税人的影响 28
第二节 设立税务登记 31
设立税务登记的对象、条件、时间、地点及登记类型 31
纳税人办理税务登记的步骤 32
第三节 变更税务登记 34
变更税务登记的范围及时间要求 34
变更税务登记的程序和方法 34
第四节 注销税务登记 36
注销税务登记的条件 36
时间要求 36
注销税务登记的程序 37
纳税人在办理注销税务登记时应注意的问题 38
第五节 停业复业登记和报验登记 38
停业复业登记 38
报验税务登记 39
第六节 扣缴税款登记 40
第七节 税务登记证件的管理和使用 42
税务登记证件的概念及其分类 42
税务登记证件的使用 42
税务登记证的验证和换证 43
税务登记资料的管理 44
第二章 帐簿凭证管理 45
第一节 帐簿、凭证管理概述 45
帐簿、凭证管理的内容 45
《税收征管法》及《征管法实施细则》所称帐簿、凭证管理的特点 45
帐簿、凭证管理的意义和作用 46
税务机关对帐簿、凭证管理的要求 46
第二节 发票的管理 50
发票管理概述 50
税务机关是发票管理的主体 50
发票管理的主要内容 50
增值税专用发票的管理 52
第三节 税控管理 52
税控管理概述 52
关于税控装置的几个具体问题 53
第三章 纳税申报 54
第一节 纳税申报概述 54
纳税申报的概念 54
纳税申报的原则 54
纳税申报的内容 55
纳税申报的方式 55
纳税申报的程序 56
第二节 纳税申报的要求 56
对纳税人的申报要求 57
对扣缴义务人的申报要求 60
纳税人、扣缴义务人申报的内容 60
第三节 纳税申报方式 63
直接申报（上门申报） 64
邮寄申报 64
电子申报 65
简易申报 66
其他方式 66
第四节 延期申报 67
延期申报的概念和适用范围 67
延期申报的程序 68
延期申报的税款处理 68
第四章 税款缴纳 69
第一节 税款缴纳概述 69
税款缴纳的概念 69
税款征收的地位和特点 69
税款征收的作用 70
第二节 税款征收的原则和方式 71
税款征收的原则 71
税款征收的方式 72
核定征收税款 73
委托代征税款 75
第三节 延期纳税和减免税 75
滞纳金征收制度 75
延期纳税 76
减免税 77
第四节 税收保全措施和强制执行措施 78
税收保全和强制执行措施的性质 78
税收保全措施和强制执行措施的执法主体 79
采取税收保全和强制执行措施的前提条件 79
税收保全和强制措施的实施范围 80
税收保全和强制执行措施的形式 80
税收保全和强制执行措施的程序 81
《征管法实施细则》对税收保全和强制措施的具体规定 82
第五节 欠缴税款管理制度 83
欠缴税款管理制度概述 83
欠税公告制度 84
离境清税制度 85
税收优先权和代位权、撤销权 86
欠税纳税人处置其不动产或大额资产的报告制度 88
第六节 对关联企业的税务管理 89
关联企业的认定 89
纳税人与关联企业业务往来中的义务 90
独立企业之间业务往来的含义 90
关联企业的税收调整 90
税务机关调整计税收入或所得额的方法 91
纳税调整的期限 91
预约定价制度 91
第七节 合并、分立及承租、承包经营的税务管理 91
合并、分立时的管理 91
承租、承包经营的纳税人的权利义务 94
第八节 税款追征和退还 95
税款追征 95
税款退还 99
第五章 税务检查 103
第一节 税务检查概述 103
税务检查的概念 103
税务检查的性质和目的 103
税务检查的职能和作用 104
第二节 税务检查双方的权利和义务 105
税务机关的权利和执法制约 105
被检查人的权利和义务 108
其他有关部门的权利和义务 108
第三节 税务检查的种类、原则和方法 109
税务检查的种类 109
税务检查的原则和方法 111
第四节 税务检查的内容和程序 112
第六章 税收法律责任 114
第一节 税收法律责任概述 114
第二节 税收行政处罚 115
行政处罚的含义 115
行政处罚的特点 116
行政处罚的原则 118
行政处罚种类 119
行政处罚的管辖 120
行政处罚的程序 121
第三节 新征管法在法律责任方面的突破 122
第四节 新税收征管法及其实施细则关于法律责任的具体规定 127
对违反税务管理基本规定行为的处罚 127
扣缴义务人违反帐簿、凭证管理的处罚 129
纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 129
对偷税的认定及其法律责任 130
进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 132
逃避追缴欠税的法律责任 132
骗取出口退税的法律责任 133
抗税的法律责任 134
欠税的法律责任 135
扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 135
不配合税务机关检查的法律责任 136
非法印制发票的法律责任 137
收缴发票或停止发售发票的规定 138
银行及其他金融机构协助税收征管的法律责任 139
行政处罚的权限 140
关于涉税罚没收入入库的规定 141
对税务机关和税务人员税收违法的处罚 141
税务行政处罚的追溯时效 142
征管法实施细则关于税收违法法律责任的规定 142
第五节 税务违法刑事处罚 143
刑事处罚种类 143
刑事处罚的程序 145
危害税收征管的刑事责任 146
第七章 税收法律救济 153
第一节 税务行政复议 153
税务行政复议的前置条件 154
税务行政复议受理范围 155
税务行政复议的管辖 156
税务行政复议参加入及各方的权利和义务 157
税务行政复议的程序 159
第二节 税务行政诉讼 165
税务行政诉讼受案范围 165
税务行政诉讼的管辖 166
税务行政诉讼参加人及各方的权利与义务 167
税务行政诉讼的内容和程序 168
第三节 税务行政赔偿 170
税务行政赔偿概述 170
税务行政赔偿的基本原则 171
税务行政赔偿的构成要件 171
税务行政赔偿的范围 172
税务行政赔偿的时效、程序和标准 173
第三篇 工商业税收 176
引言 176
第一章 增值税 177
第一节 增值税概述 177
增值税特点和优点 177
增值税分类 180
第二节 增值税纳税人 181
境内销售货物 181
境内提供加工、修理修配劳务 183
进口货物 183
“单位和个人”的界定 184
是否成为增值税纳税人的其他规定 184
增值税纳税人的分类 189
增值税扣缴义务人 194
第三节 增值税税率和税额的计算 194
计税销售额的确定 195
增值税一般纳税人应纳税额的计算 198
增值税小规模纳税人应纳税额的计算 206
进口货物增值税的计算 206
附：适用增值税13％税率的货物范围 207
第四节 增值税纳税义务发生时间及纳税地点 215
增值税纳税义务发生时间 215
增值税纳税地点 216
进口货物的纳税地点 218
第五节 增值税的优惠政策 218
增值税优惠的形式 218
增值税优惠政策的具体规定 221
第六节 增值税纳税申报 245
增值税纳税期限和税款报缴期限 245
增值税一般纳税人纳税申报方法 246
第七节 增值税的会计处理 257
一般纳税人的增值税会计处理 257
小规模纳税人增值税的会计处理 265
第八节 增值税专用发票的使用与管理 266
概述 266
增值税专用发票的防伪税控系统简介 268
专用发票的领购 268
专用发票的日常保管 270
专用发票的开具要求 270
专用发票开具范围 271
专用发票开具时限 272
专用发票各栏填写方法 272
专用发票的法律责任 279
第九节 关于部分行业缴纳增值税的特别说明 281
农业 281
附：农业产品征税范围注释 282
加工、修理修配业 285
油气田企业 286
加油站 292
第二章 消费税 294
第一节 消费税概述 294
消费税的概念 294
消费税的特点 294
消费税的作用 295
第二节 消费税的征税范围 295
确定征税范围的原则 295
消费税税目的设置和调整 295
征税范围具体规定 296
第三节 消费税的纳税人和扣缴义务人 297
纳税人的规定 297
纳税人的解析 298
纳税人的判定和认定举例 298
扣缴义务人 299
第四节 消费税的税率 299
第五节 消费税的计税依据 303
计税依据的基本规定 303
具体行为计税依据确定的举例说明 306
第六节 消费税税收优惠 321
第七节 消费税的纳税环节 323
第八节 消费税的计算 324
实行从价定率的应纳税额的计算 324
实行从量定额的应纳税额的计算 324
实行复合办法的应纳税额的计算 324
应纳税额的计算举例 325
消费税减、免、退税的计算 326
第九节 消费税的征收管理 332
消费税的纳税义务时间 332
消费税的纳（退）税地点 333
消费税的纳税期限 333
第十节 消费税的会计处理 334
第三章 出口货物退（免）税 335
第一节 出口货物退（免）税概述 335
出口货物退（免）税的概念 335
出口货物退（免）税的基本要素 337
出口货物退（免）税的方式 340
第二节 外贸企业出口货物退税 340
外贸企业退税登记 340
外贸企业退税的计算和申报 341
外贸企业退税审批及退库 347
外贸企业相关证明的开具 347
外贸企业退税清算 349
第三节 生产企业出口货物“免、抵、退”税 352
“免、抵、退”税办法适用范围 352
生产企业“免、抵、退”税申报 353
生产企业免抵退税计算 359
生产企业单证办理 361
第四节 特定企业或特准货物出口退（免）税 371
小规模纳税人货物出口的退（免）税 371
代理出口货物 372
出口样品、展品退税 374
出口免税卷烟 374
援外出口货物退（免）税 376
对外承包工程的退税 377
对外承接国外修理修配退（免）税 378
境外带料加工装配业务退（免）税 378
外轮供应公司、远洋运输供应公司销售货物给外轮、远洋国轮的退税 380
国内采购并运往境外投资货物退税 380
中标机电产品退（免）税 380
保税区货物退（免）税 381
出口加工区货物的退（免）税 382
外商投资企业采购国产设备的退税 383
“加工出口专用钢材”免抵税 386
出境口岸免税店经营国产品退（免）税 390
外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退税 391
边境小额贸易出口货物退（免）税 392
第五节 出口货物退（免）税违法处罚 393
出口货物退（免）税行政处罚 393
出口货物退（免）税刑事处罚 395
与骗取出口退税违法行为有关的其他刑事犯罪 397
第四章 企业所得税 399
第一节 企业所得税概述 399
企业所得税的纳税人 399
企业所得税的征税对象 400
第二节 应纳税所得额的确定 401
应纳税所得额的确定方法 401
收入总额 401
税前扣除项目 405
税前不允许扣除项目 420
免税项目和准予抵扣应纳税所得额的项目 420
企业所得税的核定征收 423
第三节 资产的税务处理 425
固定资产的税务处理 425
无形资产的税务处理 430
存货的税务处理 432
第四节 税率 436
第五节 减免税规定 436
企业所得税减免税的概念 436
企业所得税减免税的主要内容 437
企业所得税减免税有关的几项规定 443
企业所得税减免税的管理 443
第六节 投资的税务处理 445
企业所得税国际间避免双重征税 445
权益性投资的税务处理 449
第七节 所得税会计 452
所得税会计的作用 452
所得税会计处理 453
第八节 企业清算所得税 457
清算的程序 457
清算所得的计算 457
第九节 企业所得税汇算清缴 458
第五章 资源税 460
第一节 资源税概述 460
资源税的定义 460
资源税的纳税人和代扣代缴义务人 460
资源税的特点和作用 461
第二节 资源税的税目税率 463
资源税的征税对象 463
资源税的税目 463
资源税的税额 465
第三节 资源税的优惠政策 469
第四节 资源税应纳税额的计算 469
计税依据（课税数量） 469
资源税应纳税额的计算公式 471
资源税的计算举例 471
第五节 资源税的申报与缴纳 473
纳税义务发生时间和纳税期限 473
纳税地点 474
纳税申报 475
资源税的代扣代缴 479
第六节 资源税的会计处理 481
会计科目需求与设置 481
计提与缴纳的帐务处理与实例 482
第六章 关税 485
第一节 纳税人 485
第二节 税率 486
关税税率的种类 486
关税税率的适用 487
第三节 计税方法 489
第四节 免税和减税 492
第五节 反倾销税、反补贴税和保障措施关税 494
反倾销税 494
反补贴税 497
保障措施关税 499
第六节 进境物品进口税 500
第七章 城市维护建设税 503
第一节 城市维护建设税概述 503
城建税的定义 503
城建税的纳税人和扣缴义务人 503
城建税的特点 503
城建税的作用 504
第二节 城建税的征税范围和税率 504
征税范围 504
征收地域 505
城建税税率 505
第三节 城建税的优惠政策 505
第四节 城建税应纳税额的计算 506
城建税的计税依据 506
城建税应纳税额的计算公式 506
城建税的计算举例 506
第五节 城建税的申报与缴纳 508
纳税义务发生时间和纳税期限 508
纳税地点 508
城建税的纳税申报 508
城建税的缴纳方式 511
第六节 城建税的会计处理 511
会计科目 511
会计分录 511
会计处理举例 511
第四篇 服务业税收 514
引言 514
第一章 营业税的基本规定 515
第一节 营业税的征税范围 515
境内境外行为的划分 515
应税行为的确定 516
应税行为的内容 516
与增值税征税范围的划分 517
外商企业承包工程作业和提供劳务征收流转税问题 518
第二节 营业税的纳税义务人、扣缴义务人 518
纳税人的构成条件 518
营业税的扣缴义务人 519
第三节 营业税的税目、税率 520
第四节 营业税的计税依据 520
第五节 营业税的起征点 521
第六节 营业税的纳税义务发生时间 521
第七节 营业税的纳税地点 522
第八节 营业税减免税政策规定 522
营业税条例及其细则规定的减免税 522
其他营业税减免税收政策规定 524
第九节 营业税会计处理 528
第二章 交通运输业营业税 530
第一节 交通运输业营业税的征税范围 530
第二节 交通运输业营业税的纳税义务人 531
第三节 交通运输业营业税的计税营业额 533
第四节 交通运输业营业税的纳税地点 534
第三章 建筑业营业税 535
第一节 建筑业营业税的征税范围 535
第二节 建筑业营业税的纳税义务人和扣缴义务人 537
第三节 建筑业的营业额 537
建筑业营业额的基本规定 537
建筑业营业额的特殊规定 539
第四节 建筑业营业税纳税义务发生时间 540
第五节 建筑业营业税的纳税地点 541
第四章 金融业营业税 542
第一节 金融业营业税征税范围 542
贷款 542
融资租赁 543
金融商品转让 544
金融经纪业 544
其他金融业 545
第二节 计税营业额的确定 546
银行收入 546
营业税计税营业额 547
第三节 金融业营业税其他规定 551
第五章 保险业营业税 555
第一节 保险业营业税纳税义务人和扣缴义务人 555
第二节 保险业营业税的征税范围 555
第三节 保险业的境内外划分 555
第四节 保险业的营业额 556
第五节 保险业营业税纳税义务发生时间 557
第六节 保险业营业税的纳税地点和纳税期限 557
第七节 保险业营业税的减免税 557
第六章 邮电通信业营业税 559
第一节 邮政业务营业税 559
邮政业务的征税范围 559
邮政业务的营业额 560
确定邮政业务营业额应注意的问题 561
第二节 电信业务营业税 561
电信业务的征税范围 561
电信业务的营业额 562
第七章 文化体育业营业税 565
第一节 文化体育业营业税的征税范围 565
第二节 文化体育业营业税的纳税人和扣缴义务人 566
第三节 文化体育业的营业额 567
第八章 娱乐业营业税 568
第一节 娱乐业营业税的征税范围 568
第二节 娱乐业营业税的税率 569
第三节 娱乐业的营业额 569
第九章 服务业营业税 571
第一节 服务业营业税的征税范围 571
第二节 服务业的营业额 577
第十章 房地产业营业税 579
第一节 房地产业营业税征税范围 579
基本规定 579
具体规定 579
第二节 纳税义务发生时间和纳税地点 584
第三节 减免税规定 585
附：土地政策规定 586
土地所有权 586
土地使用权 586
第十一章 转让无形资产营业税 590
第一节 转让无形资产的征税范围 590
第二节 纳税人和扣缴义务人 595
第三节 纳税地点 595
第四节 转让无形资产的免税规定 596
第十二章 印花税 598
第一节 印花税概述 598
印花税的定义 598
印花税的纳税人及代理人 598
为什么要缴纳印花税 599
印花税的性质 600
第二节 印花税的税目、计税依据和税率 601
印花税的税目 601
印花税计税依据和税率 604
第三节 印花税的优惠政策 606
改制企业的印花税优惠政策 606
第四节 证券（股票）交易印花税 608
征税范围、计税依据及适用税率 608
优惠政策 609
代扣代缴 609
第五节 外商投资企业适用的印花税和涉及个人的印花税具体政策 610
外商投资企业的印花税规定 610
涉及个人的印花税规定 611
第六节 金融、保险和铁路、交通行业适用的印花税具体政策 612
金融、保险系统 612
铁路、交通系统 615
第七节 印花税应纳税额的计算 618
印花税的计算公式 618
印花税的计算举例 618
第八节 印花税的缴纳与申报 621
印花税的纳税期限和纳税地点 621
印花税的缴纳方法 621
印花税的核定征收（缴纳） 622
印花税的代扣代缴与纳税监督 623
印花税纳税申报表及填制要求 623
印花税票的代售 625
印花税的违章处理 625
第九节 印花税的会计处理 626
会计分录 626
会计处理举例 626
第五篇 涉外税收 629
引言 629
第一章 外商投资企业和外国企业所得税 630
第一节 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围 630
纳税人 630
纳税义务的范围 634
应纳税所得的范围 635
税率 637
第二节 应纳税所得额的计算 637
应纳税所得额的计算原则 637
应纳税所得额的计算 639
税法和会计应纳税所得额计算的差异 640
应纳税所得额的核定 641
清算所得的计算 642
企业亏损的弥补 643
几种特殊业务应纳税所得额的计算 644
第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支 653
营业收入实现的确定 653
营业收入的抵减项目 654
不许一次列为成本、费用的项目 654
不许列为成本、费用和损失的项目 655
限定条件准予列支的项目 657
第四节 资产的税务处理 664
固定资产的税务处理 664
无形资产的计价与摊销 667
筹办费的范围和摊销 668
存货的认定和计价 668
第五节 关联企业的税务处理 669
关联企业的认定 669
关联企业之间的交易原则及举证、申报义务 671
关联企业之间业务往来的价格、费用调整 672
第六节 应纳所得税额的计算及纳税申报 674
应纳所得税额计算 674
缴纳方法 677
申报要求 679
帐簿凭证、报表 680
第七节 投资所得 681
股息、红利 682
利息 682
特许权使用费 684
租金 687
其他所得 689
第八节 税收优惠 690
减低税率征收企业所得税 690
限定行业、项目定期减税、免税 696
再投资退税 701
投资抵免 705
地方所得税的减免 707
第九节 双重征税的消除和避免双重征税协定 708
对外商投资企业实行抵扣法 708
对外国企业采用费用扣除方法 711
避免双重征税协定 711
适用税收协定程序 714
第十节 外国企业常驻代表机构 716
免税活动的范围 716
纳税业务活动的范围 717
应税收入额、所得额的核算 720
申报纳税 723
第十一节 国际运输 723
税法对国际运输收入征税的规定和计算 723
双边协定对国际运输收入的征免税规定 728
第二章 车船使用牌照税 730
第一节 车船使用牌照税概述 730
车船使用牌照税的定义 730
车船使用牌照税的纳税人 730
第二节 车船使用牌照税的税目税率与应纳税额的计算 730
车船使用牌照税的征税对象 730
车船使用牌照税的计税标准 731
车船使用牌照税的税目及税率 732
车船使用牌照税应纳税额的计算公式 733
第三节 车船使用牌照税的优惠政策 733
第四节 车船使用牌照税的申报、缴纳与会计处理 734
车船使用牌照税的纳税期限 734
车船使用牌照税的申报及纳税等事宜 734
会计处理 734
第三章 城市房地产税 735
第一节 城市房地产税概述 735
城市房地产税的定义 735
城市房地产税的纳税人 735
第二节 城市房地产税的征税对象、计税依据和税率 736
征税对象 736
城市房地产税的计税依据及适用税率 736
第三节 城市房地产税的优惠政策 737
第四节 城市房地产税应纳税额的计算 738
计算公式 738
城市房地产税计算举例 738
第五节 城市房地产税的申报与缴纳 739
纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点 739
城市房地产税的纳税申报 739
第六节 城市房地产税的会计处理 739
自用房产纳税的会计分录 739
出租房产纳税的会计处理 740
第六篇 农业税收 742
引言 742
第一章 农业税 743
第一节 现行农业税制概述 743
纳税人 743
征税范围 744
计税农业收入的计算 745
税率 745
减税、免税规定 746
地方附加规定 747
纳税规定 747
第二节 农村税费改革试点地区对农业税政策的调整 749
第三节 企业涉及的农业税问题 751
农业税涉税企业范围 751
企业应纳农业税额的确定 751
企业应纳农业税额的缴纳 751
税费改革对农业企业的影响 751
第二章 农业特产税 753
第一节 现行农业特产税制概述 753
纳税人 753
征税范围 754
税目和税率 755
计税依据和应纳税额的确定 755
减税、免税规定 756
地方附加规定 757
纳税规定 757
第二节 农村税费改革试点地区对农业特产税政策的调整 760
第三节 企业涉及的农业特产税问题 761
农业特产税涉税企业范围 761
企业应纳农业特产税额的确定 761
企业应纳农业特产税额的缴纳 761
农村税费改革对农业特产品生产和收购企业的影响 762
第三章 牧业税 763
第一节 现行牧业税税制概述 763
纳税人 763
征税范围 763
计税依据和税率 764
应纳税额的确定 765
减税、免税规定 765
纳税规定 765
牧业税地方附加 766
第二节 农村税费改革试点地区牧业税政策的调整 767
第三节 企业涉及的牧业税问题 767
第四章 耕地占用税 768
第一节 现行耕地占用税税制概述 768
纳税人 768
征税范围 768
计税依据和税率 769
减税、免税规定 770
应纳税额的计算 771
纳税规定 772
第二节 企业涉及的耕地占用税问题 773
第五章 契税 775
第一节 现行契税税制概述 775
纳税人 775
征税范围 775
税率和计税依据 777
减税、免税规定 778
应纳税额的确定 782
纳税规定 782
第二节 企业涉及的契税问题 783
第七篇 个人税收及其他各税引言 786
第一章 个人所得税 787
第一节 个人所得税概述 787
个人所得税的课税原则 787
个人所得税的基本要素 788
我国个人所得税发展的简要历程 791
第二节 纳税人及其纳税义务 792
居民纳税人 792
所得来源地的判定 793
纳税义务的特殊处理 795
第三节 课税所得和适用税率 796
应纳税所得项目 797
所得项目的确定及所得的折算 800
各项应税所得的适用税率 803
第四节 减免税规定 806
免税所得项目 806
减税优惠 814
第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算 815
应纳税所得额的计算 815
每次收入的确定 828
应纳税额的计算 829
我国个人所得税抵免方法的选择 830
境外已纳税额扣除限额的确定 831
第六节 征收方式和税款缴纳 833
个人所得税的代扣代缴 833
个人所得税的自行申报 835
税款的缴纳 838
个人所得税的纳税货币 840
第七节 储蓄存款利息所得征税 841
纳税人和征税对象 841
应纳税所得额的确定和适用税率 842
应纳税额的计算 847
免税优惠 851
征收管理 852
第八节 个人所得税违章的特殊处理 854
第九节 个人所得税申报表及有关报表 855
第二章 房产税 856
第一节 房产税概述 856
房产税的定义 856
房产税的纳税人 856
为什么要缴纳（或征收）房产税 857
第二节 房产税的征税对象、范围和税率 857
征税对象 857
房产税的征税范围 858
房产税的税率 858
第三节 房产税的优惠政策 858
房产税优惠政策综述 858
涉及企业的减税、免税 858
对居民个人的房产税减免 860
行政、事业性单位的免税范围 860
对军警、监狱系统的优惠及政策界限 861
其他方面的房产税优惠 862
第四节 房产税应纳税额的计算 862
房产税的计税依据 862
房产税应纳税额的计算公式 864
房产税计算举例 865
第五节 房产税的申报与缴纳 866
纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点 866
房产税的申报与纳税方式 867
第六节 房产税的会计处理 872
房产税的会计处理制度 872
房产税的会计处理举例 872
第三章 土地增值税 874
第一节 土地增值税概述 874
土地增值税的定义 874
土地增值税的纳税人 874
土地增值税的特点 875
土地增值税是调控房地产市场的“平衡器” 876
第二节 土地增值税的计税依据和税率 876
土地增值税的计税依据 876
土地增值额的计算 880
土地增值税的税率 880
第三节 土地增值税的优惠政策 881
第四节 土地增值税应纳税额的计算 882
土地增值税的计算公式 882
土地增值税的计算步骤 883
土地增值税的计算举例 883
第五节 土地增值税的申报与缴纳 885
纳税期限与纳税地点 885
纳税程序 885
应税房地产的评估 886
土地增值税的纳税申报表 887
土地增值税的预交（征）与清算 893
第六节 土地增值税的会计处理 894
会计科目及记帐要求 894
土地增值税会计处理实例 894
第四章 城镇土地使用税 897
第一节 城镇土地使用税概述 897
城镇土地使用税的定义 897
城镇土地使用税的纳税人 897
城镇土地使用税的作用 897
第二节 城镇土地使用税的征税范围和税率 898
城镇土地使用税的征税范围 898
城镇土地使用税的税率 899
第三节 城镇土地使用税的优惠政策 899
基本免税规定 899
其他优惠规定 900
第四节 城镇土地使用税应纳税额的计算 903
城镇土地使用税的计税依据 903
城镇土地使用税的计算公式 903
城镇土地使用税的计算举例 904
第五节 城镇土地使用税的申报与缴纳 905
城镇土地使用税的纳税地点和期限 905
城镇土地使用税的纳税申报表 905
城镇土地使用税的违章处理 907
第六节 城镇土地使用税会计处理 907
会计科目与会计分录 907
会计处理的实例 907
第五章 车船使用税 909
第一节 车船使用税概述 909
车船使用税的概念 909
车船使用税的纳税人 909
为什么要缴纳车船使用税 910
第二节 车船使用税的税目税率 910
车船使用税的征税范围（税目） 910
车船使用税的税率 910
第三节 车船使用税的优惠政策 911
《车船使用税条例》规定的免税 911
车船使用税的其他优惠规定 912
第四节 车船使用税应纳税额的计算 914
车船使用税的计税标准 914
车船使用税应纳税额的计算公式 914
计算举例 915
第五节 车船使用税的申报与缴纳 916
车船使用税的纳税地点 916
车船使用税纳税期限 916
车船使用税的纳税申报 916
车船使用税的纳税标志 918
第六节 车船使用税的会计处理 918
第六章 车辆购置税 920
第一节 车辆购置税概述 920
车辆购置税的概念 920
车辆购置税的特点 920
开征车辆购置税的意义 921
第二节 车辆购置税的纳税人 922
车辆购置税应税行为 922
车辆购置税征税区域 923
车辆购置税纳税人的具体界定 923
第三节 车辆购置税的征税对象和征税范围 924
车辆购置税的征税对象 924
车辆购置税的征税范围 924
第四节 车辆购置税的税率、计税依据 925
车辆购置税税率 925
车辆购置税的计税依据 925
第五节 车辆购置税的纳税环节 927
第六节 车辆购置税的税收优惠 928
车辆购置税法定减税、免税规定 928
车辆购置税特定免税规定 928
车辆购置税的补税、退税 928
第七节 车辆购置税应纳税额的计算 929
购买自用应税车辆应纳税额的计算 929
进口自用应税车辆应纳税额的计算 930
其他自用应税车辆应纳税额的计算 931
特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算 933
第八节 车辆购置税的征收管理 934
车辆购置税的纳税地点 934
车辆购置税的纳税期限 935
车辆购置税的缴税管理 935
车辆购置税的完税免税证明 936
其他政策规定 938
附：教育费附加 939
交费人 939
教育费附加应纳费额的计算 939
教育费附加的优惠政策 939
教育费附加的申报、缴纳与会计处理 940