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第一篇 税收概论 2

第一章　税收导论 2

第一节　税收及其特征 2

第二节　税收职能与税收要素 3

税收职能 3

税收要素 3

第三节　现行税种设置与分类 4

现行税种设置 4

税种分类 5

第二章　税收法治 6

第一节　依法治税 6

第二节　税收法律关系 8

税收法律关系 8

征税主体 8

纳税主体 9

第三节　税收征管法律体系 11

我国税收征管的立法进程简介 11

新税收征管法及其实施细则的特点 13

与征管法及其实施细则配套的制度、办法 15

第三章　管理税收工作的国家机构和税收征收管理范围划分 17

财政部 17

国家税务总局 17

省以下税务机构 19

海关总署 20

国务院关税税则委员会 21

税收征收管理范围划分 21

中央政府与地方政府税收收入划分 22

第二篇　纳税程序与税收管理第一章　税务登记 24

第一节　税务登记概述 24

税务登记的概念 24

税务登记立法情况简介 24

税务登记的作用 26

税务登记的原则及其对纳税人的影响 28

第二节　设立税务登记 31

设立税务登记的对象、条件、时间、地点及登记类型 31

纳税人办理税务登记的步骤 32

第三节　变更税务登记 34

变更税务登记的范围及时间要求 34

变更税务登记的程序和方法 34

第四节　注销税务登记 36

注销税务登记的条件 36

时间要求 36

注销税务登记的程序 37

纳税人在办理注销税务登记时应注意的问题 38

第五节　停业复业登记和报验登记 38

停业复业登记 38

报验税务登记 39

第六节　扣缴税款登记 40

第七节　税务登记证件的管理和使用 42

税务登记证件的概念及其分类 42

税务登记证件的使用 42

税务登记证的验证和换证 43

税务登记资料的管理 44

第二章 帐簿凭证管理 45

第一节　帐簿、凭证管理概述 45

帐簿、凭证管理的内容 45

《税收征管法》及《征管法实施细则》所称帐簿、凭证管理的特点 45

帐簿、凭证管理的意义和作用 46

税务机关对帐簿、凭证管理的要求 46

第二节　发票的管理 50

发票管理概述 50

税务机关是发票管理的主体 50

发票管理的主要内容 50

增值税专用发票的管理 52

第三节　税控管理 52

税控管理概述 52

关于税控装置的几个具体问题 53

第三章 纳税申报 54

第一节　纳税申报概述 54

纳税申报的概念 54

纳税申报的原则 54

纳税申报的内容 55

纳税申报的方式 55

纳税申报的程序 56

第二节　纳税申报的要求 56

对纳税人的申报要求 57

对扣缴义务人的申报要求 60

纳税人、扣缴义务人申报的内容 60

第三节　纳税申报方式 63

直接申报（上门申报） 64

邮寄申报 64

电子申报 65

简易申报 66

其他方式 66

第四节　延期申报 67

延期申报的概念和适用范围 67

延期申报的程序 68

延期申报的税款处理 68

第四章 税款缴纳 69

第一节　税款缴纳概述 69

税款缴纳的概念 69

税款征收的地位和特点 69

税款征收的作用 70

第二节　税款征收的原则和方式 71

税款征收的原则 71

税款征收的方式 72

核定征收税款 73

委托代征税款 75

第三节　延期纳税和减免税 75

滞纳金征收制度 75

延期纳税 76

减免税 77

第四节　税收保全措施和强制执行措施 78

税收保全和强制执行措施的性质 78

税收保全措施和强制执行措施的执法主体 79

采取税收保全和强制执行措施的前提条件 79

税收保全和强制措施的实施范围 80

税收保全和强制执行措施的形式 80

税收保全和强制执行措施的程序 81

《征管法实施细则》对税收保全和强制措施的具体规定 82

第五节　欠缴税款管理制度 83

欠缴税款管理制度概述 83

欠税公告制度 84

离境清税制度 85

税收优先权和代位权、撤销权 86

欠税纳税人处置其不动产或大额资产的报告制度 88

第六节　对关联企业的税务管理 89

关联企业的认定 89

纳税人与关联企业业务往来中的义务 90

独立企业之间业务往来的含义 90

关联企业的税收调整 90

税务机关调整计税收入或所得额的方法 91

纳税调整的期限 91

预约定价制度 91

第七节　合并、分立及承租、承包经营的税务管理 91

合并、分立时的管理 91

承租、承包经营的纳税人的权利义务 94

第八节　税款追征和退还 95

税款追征 95

税款退还 99

第五章 税务检查 103

第一节　税务检查概述 103

税务检查的概念 103

税务检查的性质和目的 103

税务检查的职能和作用 104

第二节　税务检查双方的权利和义务 105

税务机关的权利和执法制约 105

被检查人的权利和义务 108

其他有关部门的权利和义务 108

第三节　税务检查的种类、原则和方法 109

税务检查的种类 109

税务检查的原则和方法 111

第四节　税务检查的内容和程序 112

第六章　税收法律责任 114

第一节　税收法律责任概述 114

第二节　税收行政处罚 115

行政处罚的含义 115

行政处罚的特点 116

行政处罚的原则 118

行政处罚种类 119

行政处罚的管辖 120

行政处罚的程序 121

第三节　新征管法在法律责任方面的突破 122

第四节　新税收征管法及其实施细则关于法律责任的具体规定 127

对违反税务管理基本规定行为的处罚 127

扣缴义务人违反帐簿、凭证管理的处罚 129

纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 129

对偷税的认定及其法律责任 130

进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 132

逃避追缴欠税的法律责任 132

骗取出口退税的法律责任 133

抗税的法律责任 134

欠税的法律责任 135

扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 135

不配合税务机关检查的法律责任 136

非法印制发票的法律责任 137

收缴发票或停止发售发票的规定 138

银行及其他金融机构协助税收征管的法律责任 139

行政处罚的权限 140

关于涉税罚没收入入库的规定 141

对税务机关和税务人员税收违法的处罚 141

税务行政处罚的追溯时效 142

征管法实施细则关于税收违法法律责任的规定 142

第五节　税务违法刑事处罚 143

刑事处罚种类 143

刑事处罚的程序 145

危害税收征管的刑事责任 146

第七章 税收法律救济 153

第一节　税务行政复议 153

税务行政复议的前置条件 154

税务行政复议受理范围 155

税务行政复议的管辖 156

税务行政复议参加入及各方的权利和义务 157

税务行政复议的程序 159

第二节　税务行政诉讼 165

税务行政诉讼受案范围 165

税务行政诉讼的管辖 166

税务行政诉讼参加人及各方的权利与义务 167

税务行政诉讼的内容和程序 168

第三节　税务行政赔偿 170

税务行政赔偿概述 170

税务行政赔偿的基本原则 171

税务行政赔偿的构成要件 171

税务行政赔偿的范围 172

税务行政赔偿的时效、程序和标准 173

第三篇　工商业税收 176

引言 176

第一章　增值税 177

第一节　增值税概述 177

增值税特点和优点 177

增值税分类 180

第二节　增值税纳税人 181

境内销售货物 181

境内提供加工、修理修配劳务 183

进口货物 183

“单位和个人”的界定 184

是否成为增值税纳税人的其他规定 184

增值税纳税人的分类 189

增值税扣缴义务人 194

第三节　增值税税率和税额的计算 194

计税销售额的确定 195

增值税一般纳税人应纳税额的计算 198

增值税小规模纳税人应纳税额的计算 206

进口货物增值税的计算 206

附：适用增值税13％税率的货物范围 207

第四节　增值税纳税义务发生时间及纳税地点 215

增值税纳税义务发生时间 215

增值税纳税地点 216

进口货物的纳税地点 218

第五节　增值税的优惠政策 218

增值税优惠的形式 218

增值税优惠政策的具体规定 221

第六节　增值税纳税申报 245

增值税纳税期限和税款报缴期限 245

增值税一般纳税人纳税申报方法 246

第七节　增值税的会计处理 257

一般纳税人的增值税会计处理 257

小规模纳税人增值税的会计处理 265

第八节　增值税专用发票的使用与管理 266

概述 266

增值税专用发票的防伪税控系统简介 268

专用发票的领购 268

专用发票的日常保管 270

专用发票的开具要求 270

专用发票开具范围 271

专用发票开具时限 272

专用发票各栏填写方法 272

专用发票的法律责任 279

第九节　关于部分行业缴纳增值税的特别说明 281

农业 281

附：农业产品征税范围注释 282

加工、修理修配业 285

油气田企业 286

加油站 292

第二章 消费税 294

第一节　消费税概述 294

消费税的概念 294

消费税的特点 294

消费税的作用 295

第二节　消费税的征税范围 295

确定征税范围的原则 295

消费税税目的设置和调整 295

征税范围具体规定 296

第三节　消费税的纳税人和扣缴义务人 297

纳税人的规定 297

纳税人的解析 298

纳税人的判定和认定举例 298

扣缴义务人 299

第四节　消费税的税率 299

第五节　消费税的计税依据 303

计税依据的基本规定 303

具体行为计税依据确定的举例说明 306

第六节　消费税税收优惠 321

第七节　消费税的纳税环节 323

第八节　消费税的计算 324

实行从价定率的应纳税额的计算 324

实行从量定额的应纳税额的计算 324

实行复合办法的应纳税额的计算 324

应纳税额的计算举例 325

消费税减、免、退税的计算 326

第九节　消费税的征收管理 332

消费税的纳税义务时间 332

消费税的纳（退）税地点 333

消费税的纳税期限 333

第十节　消费税的会计处理 334

第三章　出口货物退（免）税 335

第一节　出口货物退（免）税概述 335

出口货物退（免）税的概念 335

出口货物退（免）税的基本要素 337

出口货物退（免）税的方式 340

第二节　外贸企业出口货物退税 340

外贸企业退税登记 340

外贸企业退税的计算和申报 341

外贸企业退税审批及退库 347

外贸企业相关证明的开具 347

外贸企业退税清算 349

第三节　生产企业出口货物“免、抵、退”税 352

“免、抵、退”税办法适用范围 352

生产企业“免、抵、退”税申报 353

生产企业免抵退税计算 359

生产企业单证办理 361

第四节　特定企业或特准货物出口退（免）税 371

小规模纳税人货物出口的退（免）税 371

代理出口货物 372

出口样品、展品退税 374

出口免税卷烟 374

援外出口货物退（免）税 376

对外承包工程的退税 377

对外承接国外修理修配退（免）税 378

境外带料加工装配业务退（免）税 378

外轮供应公司、远洋运输供应公司销售货物给外轮、远洋国轮的退税 380

国内采购并运往境外投资货物退税 380

中标机电产品退（免）税 380

保税区货物退（免）税 381

出口加工区货物的退（免）税 382

外商投资企业采购国产设备的退税 383

“加工出口专用钢材”免抵税 386

出境口岸免税店经营国产品退（免）税 390

外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退税 391

边境小额贸易出口货物退（免）税 392

第五节　出口货物退（免）税违法处罚 393

出口货物退（免）税行政处罚 393

出口货物退（免）税刑事处罚 395

与骗取出口退税违法行为有关的其他刑事犯罪 397

第四章 企业所得税 399

第一节　企业所得税概述 399

企业所得税的纳税人 399

企业所得税的征税对象 400

第二节　应纳税所得额的确定 401

应纳税所得额的确定方法 401

收入总额 401

税前扣除项目 405

税前不允许扣除项目 420

免税项目和准予抵扣应纳税所得额的项目 420

企业所得税的核定征收 423

第三节　资产的税务处理 425

固定资产的税务处理 425

无形资产的税务处理 430

存货的税务处理 432

第四节　税率 436

第五节　减免税规定 436

企业所得税减免税的概念 436

企业所得税减免税的主要内容 437

企业所得税减免税有关的几项规定 443

企业所得税减免税的管理 443

第六节　投资的税务处理 445

企业所得税国际间避免双重征税 445

权益性投资的税务处理 449

第七节　所得税会计 452

所得税会计的作用 452

所得税会计处理 453

第八节　企业清算所得税 457

清算的程序 457

清算所得的计算 457

第九节　企业所得税汇算清缴 458

第五章　资源税 460

第一节　资源税概述 460

资源税的定义 460

资源税的纳税人和代扣代缴义务人 460

资源税的特点和作用 461

第二节　资源税的税目税率 463

资源税的征税对象 463

资源税的税目 463

资源税的税额 465

第三节　资源税的优惠政策 469

第四节　资源税应纳税额的计算 469

计税依据（课税数量） 469

资源税应纳税额的计算公式 471

资源税的计算举例 471

第五节　资源税的申报与缴纳 473

纳税义务发生时间和纳税期限 473

纳税地点 474

纳税申报 475

资源税的代扣代缴 479

第六节　资源税的会计处理 481

会计科目需求与设置 481

计提与缴纳的帐务处理与实例 482

第六章　关税 485

第一节　纳税人 485

第二节　税率 486

关税税率的种类 486

关税税率的适用 487

第三节　计税方法 489

第四节　免税和减税 492

第五节　反倾销税、反补贴税和保障措施关税 494

反倾销税 494

反补贴税 497

保障措施关税 499

第六节　进境物品进口税 500

第七章　城市维护建设税 503

第一节　城市维护建设税概述 503

城建税的定义 503

城建税的纳税人和扣缴义务人 503

城建税的特点 503

城建税的作用 504

第二节　城建税的征税范围和税率 504

征税范围 504

征收地域 505

城建税税率 505

第三节　城建税的优惠政策 505

第四节　城建税应纳税额的计算 506

城建税的计税依据 506

城建税应纳税额的计算公式 506

城建税的计算举例 506

第五节　城建税的申报与缴纳 508

纳税义务发生时间和纳税期限 508

纳税地点 508

城建税的纳税申报 508

城建税的缴纳方式 511

第六节　城建税的会计处理 511

会计科目 511

会计分录 511

会计处理举例 511

第四篇　服务业税收 514

引言 514

第一章　营业税的基本规定 515

第一节　营业税的征税范围 515

境内境外行为的划分 515

应税行为的确定 516

应税行为的内容 516

与增值税征税范围的划分 517

外商企业承包工程作业和提供劳务征收流转税问题 518

第二节　营业税的纳税义务人、扣缴义务人 518

纳税人的构成条件 518

营业税的扣缴义务人 519

第三节　营业税的税目、税率 520

第四节　营业税的计税依据 520

第五节　营业税的起征点 521

第六节　营业税的纳税义务发生时间 521

第七节　营业税的纳税地点 522

第八节　营业税减免税政策规定 522

营业税条例及其细则规定的减免税 522

其他营业税减免税收政策规定 524

第九节　营业税会计处理 528

第二章 交通运输业营业税 530

第一节　交通运输业营业税的征税范围 530

第二节　交通运输业营业税的纳税义务人 531

第三节　交通运输业营业税的计税营业额 533

第四节　交通运输业营业税的纳税地点 534

第三章 建筑业营业税 535

第一节　建筑业营业税的征税范围 535

第二节　建筑业营业税的纳税义务人和扣缴义务人 537

第三节　建筑业的营业额 537

建筑业营业额的基本规定 537

建筑业营业额的特殊规定 539

第四节　建筑业营业税纳税义务发生时间 540

第五节　建筑业营业税的纳税地点 541

第四章　金融业营业税 542

第一节　金融业营业税征税范围 542

贷款 542

融资租赁 543

金融商品转让 544

金融经纪业 544

其他金融业 545

第二节　计税营业额的确定 546

银行收入 546

营业税计税营业额 547

第三节　金融业营业税其他规定 551

第五章 保险业营业税 555

第一节　保险业营业税纳税义务人和扣缴义务人 555

第二节　保险业营业税的征税范围 555

第三节　保险业的境内外划分 555

第四节　保险业的营业额 556

第五节　保险业营业税纳税义务发生时间 557

第六节　保险业营业税的纳税地点和纳税期限 557

第七节　保险业营业税的减免税 557

第六章 邮电通信业营业税 559

第一节　邮政业务营业税 559

邮政业务的征税范围 559

邮政业务的营业额 560

确定邮政业务营业额应注意的问题 561

第二节　电信业务营业税 561

电信业务的征税范围 561

电信业务的营业额 562

第七章　文化体育业营业税 565

第一节　文化体育业营业税的征税范围 565

第二节　文化体育业营业税的纳税人和扣缴义务人 566

第三节　文化体育业的营业额 567

第八章 娱乐业营业税 568

第一节　娱乐业营业税的征税范围 568

第二节　娱乐业营业税的税率 569

第三节　娱乐业的营业额 569

第九章 服务业营业税 571

第一节　服务业营业税的征税范围 571

第二节　服务业的营业额 577

第十章 房地产业营业税 579

第一节　房地产业营业税征税范围 579

基本规定 579

具体规定 579

第二节　纳税义务发生时间和纳税地点 584

第三节　减免税规定 585

附：土地政策规定 586

土地所有权 586

土地使用权 586

第十一章　转让无形资产营业税 590

第一节　转让无形资产的征税范围 590

第二节　纳税人和扣缴义务人 595

第三节　纳税地点 595

第四节　转让无形资产的免税规定 596

第十二章 印花税 598

第一节　印花税概述 598

印花税的定义 598

印花税的纳税人及代理人 598

为什么要缴纳印花税 599

印花税的性质 600

第二节　印花税的税目、计税依据和税率 601

印花税的税目 601

印花税计税依据和税率 604

第三节 印花税的优惠政策 606

改制企业的印花税优惠政策 606

第四节 证券（股票）交易印花税 608

征税范围、计税依据及适用税率 608

优惠政策 609

代扣代缴 609

第五节　外商投资企业适用的印花税和涉及个人的印花税具体政策 610

外商投资企业的印花税规定 610

涉及个人的印花税规定 611

第六节　金融、保险和铁路、交通行业适用的印花税具体政策 612

金融、保险系统 612

铁路、交通系统 615

第七节　印花税应纳税额的计算 618

印花税的计算公式 618

印花税的计算举例 618

第八节　印花税的缴纳与申报 621

印花税的纳税期限和纳税地点 621

印花税的缴纳方法 621

印花税的核定征收（缴纳） 622

印花税的代扣代缴与纳税监督 623

印花税纳税申报表及填制要求 623

印花税票的代售 625

印花税的违章处理 625

第九节　印花税的会计处理 626

会计分录 626

会计处理举例 626

第五篇　涉外税收 629

引言 629

第一章　外商投资企业和外国企业所得税 630

第一节　外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围 630

纳税人 630

纳税义务的范围 634

应纳税所得的范围 635

税率 637

第二节　应纳税所得额的计算 637

应纳税所得额的计算原则 637

应纳税所得额的计算 639

税法和会计应纳税所得额计算的差异 640

应纳税所得额的核定 641

清算所得的计算 642

企业亏损的弥补 643

几种特殊业务应纳税所得额的计算 644

第三节　营业收入的确认和成本、费用的列支 653

营业收入实现的确定 653

营业收入的抵减项目 654

不许一次列为成本、费用的项目 654

不许列为成本、费用和损失的项目 655

限定条件准予列支的项目 657

第四节　资产的税务处理 664

固定资产的税务处理 664

无形资产的计价与摊销 667

筹办费的范围和摊销 668

存货的认定和计价 668

第五节　关联企业的税务处理 669

关联企业的认定 669

关联企业之间的交易原则及举证、申报义务 671

关联企业之间业务往来的价格、费用调整 672

第六节　应纳所得税额的计算及纳税申报 674

应纳所得税额计算 674

缴纳方法 677

申报要求 679

帐簿凭证、报表 680

第七节　投资所得 681

股息、红利 682

利息 682

特许权使用费 684

租金 687

其他所得 689

第八节　税收优惠 690

减低税率征收企业所得税 690

限定行业、项目定期减税、免税 696

再投资退税 701

投资抵免 705

地方所得税的减免 707

第九节　双重征税的消除和避免双重征税协定 708

对外商投资企业实行抵扣法 708

对外国企业采用费用扣除方法 711

避免双重征税协定 711

适用税收协定程序 714

第十节　外国企业常驻代表机构 716

免税活动的范围 716

纳税业务活动的范围 717

应税收入额、所得额的核算 720

申报纳税 723

第十一节　国际运输 723

税法对国际运输收入征税的规定和计算 723

双边协定对国际运输收入的征免税规定 728

第二章　车船使用牌照税 730

第一节　车船使用牌照税概述 730

车船使用牌照税的定义 730

车船使用牌照税的纳税人 730

第二节　车船使用牌照税的税目税率与应纳税额的计算 730

车船使用牌照税的征税对象 730

车船使用牌照税的计税标准 731

车船使用牌照税的税目及税率 732

车船使用牌照税应纳税额的计算公式 733

第三节　车船使用牌照税的优惠政策 733

第四节　车船使用牌照税的申报、缴纳与会计处理 734

车船使用牌照税的纳税期限 734

车船使用牌照税的申报及纳税等事宜 734

会计处理 734

第三章 城市房地产税 735

第一节　城市房地产税概述 735

城市房地产税的定义 735

城市房地产税的纳税人 735

第二节　城市房地产税的征税对象、计税依据和税率 736

征税对象 736

城市房地产税的计税依据及适用税率 736

第三节　城市房地产税的优惠政策 737

第四节　城市房地产税应纳税额的计算 738

计算公式 738

城市房地产税计算举例 738

第五节　城市房地产税的申报与缴纳 739

纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点 739

城市房地产税的纳税申报 739

第六节　城市房地产税的会计处理 739

自用房产纳税的会计分录 739

出租房产纳税的会计处理 740

第六篇 农业税收 742

引言 742

第一章　农业税 743

第一节　现行农业税制概述 743

纳税人 743

征税范围 744

计税农业收入的计算 745

税率 745

减税、免税规定 746

地方附加规定 747

纳税规定 747

第二节　农村税费改革试点地区对农业税政策的调整 749

第三节　企业涉及的农业税问题 751

农业税涉税企业范围 751

企业应纳农业税额的确定 751

企业应纳农业税额的缴纳 751

税费改革对农业企业的影响 751

第二章 农业特产税 753

第一节　现行农业特产税制概述 753

纳税人 753

征税范围 754

税目和税率 755

计税依据和应纳税额的确定 755

减税、免税规定 756

地方附加规定 757

纳税规定 757

第二节　农村税费改革试点地区对农业特产税政策的调整 760

第三节　企业涉及的农业特产税问题 761

农业特产税涉税企业范围 761

企业应纳农业特产税额的确定 761

企业应纳农业特产税额的缴纳 761

农村税费改革对农业特产品生产和收购企业的影响 762

第三章 牧业税 763

第一节　现行牧业税税制概述 763

纳税人 763

征税范围 763

计税依据和税率 764

应纳税额的确定 765

减税、免税规定 765

纳税规定 765

牧业税地方附加 766

第二节　农村税费改革试点地区牧业税政策的调整 767

第三节　企业涉及的牧业税问题 767

第四章　耕地占用税 768

第一节　现行耕地占用税税制概述 768

纳税人 768

征税范围 768

计税依据和税率 769

减税、免税规定 770

应纳税额的计算 771

纳税规定 772

第二节　企业涉及的耕地占用税问题 773

第五章 契税 775

第一节　现行契税税制概述 775

纳税人 775

征税范围 775

税率和计税依据 777

减税、免税规定 778

应纳税额的确定 782

纳税规定 782

第二节　企业涉及的契税问题 783

第七篇 个人税收及其他各税引言 786

第一章　个人所得税 787

第一节　个人所得税概述 787

个人所得税的课税原则 787

个人所得税的基本要素 788

我国个人所得税发展的简要历程 791

第二节　纳税人及其纳税义务 792

居民纳税人 792

所得来源地的判定 793

纳税义务的特殊处理 795

第三节　课税所得和适用税率 796

应纳税所得项目 797

所得项目的确定及所得的折算 800

各项应税所得的适用税率 803

第四节　减免税规定 806

免税所得项目 806

减税优惠 814

第五节　应纳税所得额和应纳税额的计算 815

应纳税所得额的计算 815

每次收入的确定 828

应纳税额的计算 829

我国个人所得税抵免方法的选择 830

境外已纳税额扣除限额的确定 831

第六节　征收方式和税款缴纳 833

个人所得税的代扣代缴 833

个人所得税的自行申报 835

税款的缴纳 838

个人所得税的纳税货币 840

第七节　储蓄存款利息所得征税 841

纳税人和征税对象 841

应纳税所得额的确定和适用税率 842

应纳税额的计算 847

免税优惠 851

征收管理 852

第八节　个人所得税违章的特殊处理 854

第九节　个人所得税申报表及有关报表 855

第二章　房产税 856

第一节　房产税概述 856

房产税的定义 856

房产税的纳税人 856

为什么要缴纳（或征收）房产税 857

第二节　房产税的征税对象、范围和税率 857

征税对象 857

房产税的征税范围 858

房产税的税率 858

第三节　房产税的优惠政策 858

房产税优惠政策综述 858

涉及企业的减税、免税 858

对居民个人的房产税减免 860

行政、事业性单位的免税范围 860

对军警、监狱系统的优惠及政策界限 861

其他方面的房产税优惠 862

第四节　房产税应纳税额的计算 862

房产税的计税依据 862

房产税应纳税额的计算公式 864

房产税计算举例 865

第五节　房产税的申报与缴纳 866

纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点 866

房产税的申报与纳税方式 867

第六节　房产税的会计处理 872

房产税的会计处理制度 872

房产税的会计处理举例 872

第三章　土地增值税 874

第一节　土地增值税概述 874

土地增值税的定义 874

土地增值税的纳税人 874

土地增值税的特点 875

土地增值税是调控房地产市场的“平衡器” 876

第二节　土地增值税的计税依据和税率 876

土地增值税的计税依据 876

土地增值额的计算 880

土地增值税的税率 880

第三节　土地增值税的优惠政策 881

第四节　土地增值税应纳税额的计算 882

土地增值税的计算公式 882

土地增值税的计算步骤 883

土地增值税的计算举例 883

第五节　土地增值税的申报与缴纳 885

纳税期限与纳税地点 885

纳税程序 885

应税房地产的评估 886

土地增值税的纳税申报表 887

土地增值税的预交（征）与清算 893

第六节　土地增值税的会计处理 894

会计科目及记帐要求 894

土地增值税会计处理实例 894

第四章 城镇土地使用税 897

第一节　城镇土地使用税概述 897

城镇土地使用税的定义 897

城镇土地使用税的纳税人 897

城镇土地使用税的作用 897

第二节　城镇土地使用税的征税范围和税率 898

城镇土地使用税的征税范围 898

城镇土地使用税的税率 899

第三节　城镇土地使用税的优惠政策 899

基本免税规定 899

其他优惠规定 900

第四节　城镇土地使用税应纳税额的计算 903

城镇土地使用税的计税依据 903

城镇土地使用税的计算公式 903

城镇土地使用税的计算举例 904

第五节　城镇土地使用税的申报与缴纳 905

城镇土地使用税的纳税地点和期限 905

城镇土地使用税的纳税申报表 905

城镇土地使用税的违章处理 907

第六节　城镇土地使用税会计处理 907

会计科目与会计分录 907

会计处理的实例 907

第五章 车船使用税 909

第一节　车船使用税概述 909

车船使用税的概念 909

车船使用税的纳税人 909

为什么要缴纳车船使用税 910

第二节　车船使用税的税目税率 910

车船使用税的征税范围（税目） 910

车船使用税的税率 910

第三节　车船使用税的优惠政策 911

《车船使用税条例》规定的免税 911

车船使用税的其他优惠规定 912

第四节　车船使用税应纳税额的计算 914

车船使用税的计税标准 914

车船使用税应纳税额的计算公式 914

计算举例 915

第五节　车船使用税的申报与缴纳 916

车船使用税的纳税地点 916

车船使用税纳税期限 916

车船使用税的纳税申报 916

车船使用税的纳税标志 918

第六节　车船使用税的会计处理 918

第六章　车辆购置税 920

第一节　车辆购置税概述 920

车辆购置税的概念 920

车辆购置税的特点 920

开征车辆购置税的意义 921

第二节　车辆购置税的纳税人 922

车辆购置税应税行为 922

车辆购置税征税区域 923

车辆购置税纳税人的具体界定 923

第三节　车辆购置税的征税对象和征税范围 924

车辆购置税的征税对象 924

车辆购置税的征税范围 924

第四节　车辆购置税的税率、计税依据 925

车辆购置税税率 925

车辆购置税的计税依据 925

第五节 车辆购置税的纳税环节 927

第六节　车辆购置税的税收优惠 928

车辆购置税法定减税、免税规定 928

车辆购置税特定免税规定 928

车辆购置税的补税、退税 928

第七节　车辆购置税应纳税额的计算 929

购买自用应税车辆应纳税额的计算 929

进口自用应税车辆应纳税额的计算 930

其他自用应税车辆应纳税额的计算 931

特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算 933

第八节　车辆购置税的征收管理 934

车辆购置税的纳税地点 934

车辆购置税的纳税期限 935

车辆购置税的缴税管理 935

车辆购置税的完税免税证明 936

其他政策规定 938

附：教育费附加 939

交费人 939

教育费附加应纳费额的计算 939

教育费附加的优惠政策 939

教育费附加的申报、缴纳与会计处理 940