导论 1
一、国际税法学的研究对象 1
二、国际税法学的地位 2
三、国际税法学与其他相关学科的关系 3
四、国际税法学的研究方法 6
第一编 总论 11
第一章 国际税法概述 11
第一节 国际税法的概念与性质 11
第二节 国际税法的宗旨与作用 16
第三节 国际税法的地位与体系 19
第四节 国际税法的渊源 22
第五节 国际税收法律关系 26
第六节 国际税法的历史演进 31
第二章 国际税法的基本原则 35
第一节 国际税法基本原则概述 35
第二节 国家税收主权原则 36
第三节 国际税收公平原则 39
第四节 国际税收中性原则 42
第五节 国际税收效率原则 43
第二编 税收管辖权 49
第三章 税收管辖权概述 49
第一节 税收管辖权的概念与依据 49
第二节 属人性质的税收管辖权 51
第三节 属地性质的税收管辖权 54
第四节 各国税收管辖权实施现状 56
第四章 居民税收管辖权 61
第一节 自然人居民身份的确定 61
第二节 法人居民身份的确定 67
第三节 居民与非居民的纳税义务 74
第五章 来源地税收管辖权 79
第一节 营业所得征税权的划分 79
第二节 劳务所得征税权的划分 102
第三节 投资所得征税权的划分 114
第四节 财产所得征税权的划分 126
第三编 国际双重征税规制 137
第六章 国际双重征税规制原理 137
第一节 国际双重征税的概念和特征 137
第二节 国际双重征税的规制原理 139
第七章 法律性国际双重征税的消除 152
第一节 免税法 152
第二节 抵免法 155
第三节 扣除法与低税法 164
第四节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用 165
第八章 经济性国际双重征税的消除 171
第一节 消除经济性双重征税的国内措施 171
第二节 税收协定中消除经济性双重征税的措施 175
第三节 欧洲联盟的区域机制 178
第九章 税收饶让抵免税制 183
第一节 税收饶让抵免概述 183
第二节 税收饶让抵免的适用 186
第三节 我国的税收饶让抵免 192
第四编 国际逃税与避税规制 199
第十章 国际逃税与避税法律规制的基本原理 199
第一节 国际逃税与避税的概念 199
第二节 国际逃避税的手段与形态 203
第三节 国际逃税与避税的法律规制 209
第十一章 国际转让定价的法律规制 217
第一节 关联企业转让定价制度概述 217
第二节 转让定价方法 223
第三节 规制国际转让定价的征管程序 247
第四节 中国转让定价的法律规制 250
第十二章 国际避税地的法律规制 259
第一节 国际避税地的概念与特征 259
第二节 国际避税地的形成类型 267
第三节 利用国际避税地的主要形式 270
第四节 国际避税地的规制措施 276
第十三章 国际税收协定滥用的法律规制 282
第一节 国际税收协定滥用的方式和法律性质 282
第二节 规制税收协定滥用的国内法措施 285
第三节 税收协定中的反滥用条款 288
第十四章 受控外国公司税制 296
第一节 受控外国公司税制的产生与发展 296
第二节 受控外国公司税制的基本内容 299
第三节 我国的受控外国公司税制 309
第十五章 资本弱化的税法规制 315
第一节 反资本弱化的机制与规则概说 315
第二节 资本弱化税制改革的主要方式：ACE与CBIT 317
第五编 国际税收协调 329
第十六章 国际税收协调原理 329
第一节 国际税收协调概述 329
第二节 国际税收协调的发展与基本框架 332
第三节 国际税收协调的基本模式——国际税收协定 338
第十七章 所得税国际协调 346
第一节 所得税国际协调概述 346
第二节 所得税收协定范本 348
第三节 中国双边所得税收协定 355
第四节 中国内地与特别行政区之间的税收协调 359
第十八章 增值税国际协调 365
第一节 增值税的税收管辖权 365
第二节 欧盟的增值税协调 366
第三节 OECD的增值税协调 378
第六编 国际税法学新课题 385
第十九章 电子商务征税的国际协调 385
第一节 OECD电子商务税收改革 385
第二节 2008年OECD范本对服务征税的条款解析 390
第三节 各国对电子商务税收问题的态度与反应 392
第四节 电子商务税收改革：传统与创新 396
第二十章 单一税收管辖权问题 401
第一节 实行单一税收管辖权的理论依据 401
第二节 实行单一税收管辖权的可行性 405
第二十一章 国际税收竞争 409
第一节 国际税收竞争概述 409
第二节 有害国际税收竞争的规制实践 413
第三节 规制有害国际税收竞争的主要措施 420
第二十二章 税收情报交换 426
第一节 税收情报交换的概念与方式 426
第二节 税收情报交换制度的历史沿革与最新进展 433
第三节 我国的税收情报交换 441
第二十三章 国际税务争议的解决 449
第一节 国际税务争议的解决概述 449
第二节 国内法机制 451
第三节 税收协定的相互协商程序 455
第四节 仲裁程序 458
第五节 国际司法方式 463
第二十四章 金融衍生品的税收管辖权 467
第一节 跨境金融交易所得的来源地规则 467
第二节 衍生金融产品的来源地管辖权的合法化基础 469
第三节 来源地为基础的衍生金融工具的所得课税的必要性 473
第四节 衍生金融产品的来源地确定规则 478
附录 中国对外税收协定一览表 483