第一部分 小企业内部控制基础 2
第一章 小企业内部控制概述 2
第一节 小企业的含义和特征 2
第二节 内部控制的演进 5
第三节 小企业内部控制的含义及特性 8
第四节 小企业内部控制的局限性 10
第二章 小企业内部控制设计原理 13
第一节 小企业内部控制设计原则 13
第二节 小企业内部控制设计流程 15
第三节 小企业内部控制设计方法 18
第四节 小企业内部控制设计内容 20
第二部分小企业内部控制要素 24
第三章 小企业内部控制的目标 24
第一节 小企业内部控制目标概述 24
第二节 小企业内部控制的整体目标 27
第三节 小企业内部控制的业务层目标 31
第四章 小企业内部控制的内部环境 36
第一节 小企业内部环境概述 36
第二节 小企业的机构设置 39
第三节 小企业的人力资源政策 41
第四节 小企业的文化建设 46
第五章 小企业内部控制的风险评估过程 49
第一节 小企业风险评估过程概述 49
第二节 小企业风险识别 51
第三节 小企业风险评估 57
第四节 小企业风险应对 63
第六章 小企业内部控制的控制活动 69
第一节 小企业控制活动概述 69
第二节 小企业职责分离控制 70
第三节 小企业授权审批控制 73
第四节 小企业会计控制 76
第五节 小企业实物控制 83
第六节 小企业预算控制 85
第七节 小企业绩效评价控制 89
第七章 小企业内部控制的信息沟通 94
第一节 小企业的信息 94
第二节 小企业的信息沟通 96
第三节 小企业的信息沟通系统 100
第四节 小企业反舞弊信息沟通系统 102
第八章 小企业内部控制监督 106
第一节 小企业内部控制监督概述 106
第二节 小企业内部审计 109
第三节 小企业内部控制缺陷 113
第四节 小企业内部控制监督程序 114
第三部分 小企业主要业务的内部控制设计 120
第九章 小企业资金活动内部控制 120
第一节 小企业资金活动内部控制概述 120
第二节 小企业筹资业务内部控制 123
第三节 小企业货币资金内部控制 129
第十章 小企业采购与付款业务内部控制 141
第一节 小企业采购与付款业务内部控制概述 141
第二节 小企业采购与付款业务的常规控制 143
第三节 小企业采购与付款业务流程控制 145
第十一章 小企业生产业务内部控制 151
第一节 小企业生产业务内部控制概述 151
第二节 小企业存货内部控制 154
第三节 小企业成本费用内部控制 161
第十二章 小企业资产业务内部控制 174
第一节 小企业固定资产内部控制 174
第二节 小企业无形资产内部控制 186
第十三章小企业销售与收款业务内部控制 191
第一节 小企业销售与收款业务内部控制概述 191
第二节 小企业销售与收款业务的常规控制 195
第三节 小企业销售与收款业务流程控制 197
第十四章 小企业工程项目内部控制 205
第一节小企业工程项目内部控制概述 205
第二节 小企业工程项目的常规控制 208
第三节 小企业工程项目的业务流程控制 215
第十五章 小企业信息系统内部控制 232
第一节 小企业信息系统控制概述 232
第二节 小企业信息系统开发控制的设计 238
第三节 小企业信息系统运行与维护控制的设计 241
第四部分 小企业内部控制的综合评价 244
第十六章 小企业内部控制评价 244
第一节 小企业内部控制评价概述 244
第二节 小企业内部控制评价标准 246
第三节 小企业内部控制评价内容 249
第四节 小企业内部控制评价方法 254
第五节 小企业内部控制评价程序 259
参考文献 263
附录1企业内部控制基本规范 264
附录2企业内部控制评价指引 272
后记 277