第1章 财务部组织结构设计与岗位职责 1
1.1财务部组织结构与责权 3
1.1.1按企业规模设计财务部组织结构 3
1.1.2按行业性质设计财务部组织结构 5
1.2财务领导类岗位职责 11
1.2.1财务总监岗位职责 11
1.2.2财务部经理岗位职责 12
1.3预算管理类岗位职责 13
1.3.1预算主管岗位职责 13
1.3.2预算专员岗位职责 14
1.4资金管理类岗位职责 15
1.4.1资金主管岗位职责 15
1.4.2资金管理员岗位职责 16
1.4.3外汇管理员岗位职责 17
1.5财务分析类岗位职责 18
1.5.1财务分析主管岗位职责 18
1.5.2财务分析专员岗位职责 19
1.6投融资管理岗位职责 20
1.6.1融资主管岗位职责 20
1.6.2投资主管岗位职责 21
1.6.3融资分析专员岗位职责 22
1.6.4投资分析专员岗位职责 23
第2章 会计部组织结构设计与岗位职责 25
2.1会计部组织结构与责权 27
2.1.1按企业规模设计会计部组织结构 27
2.1.2按行业性质设计会计部组织结构 29
2.2总账会计类岗位职责 31
2.2.1会计经理岗位职责 31
2.2.2总账会计岗位职责 32
2.2.3报表会计岗位职责 33
2.3资产会计类岗位职责 34
2.3.1基建会计岗位职责 34
2.3.2资金管理会计岗位职责 35
2.3.3外汇管理会计岗位职责 36
2.3.4外汇核算会计岗位职责 37
2.3.5专项资金管理会计岗位职责 38
2.3.6资产管理会计岗位职责 39
2.3.7固定资产管理会计岗位职责 40
2.4成本会计类岗位职责 41
2.4.1产品成本会计岗位职责 41
2.4.2材料会计岗位职责 42
2.4.3报销会计岗位职责 43
2.4.4工资核算会计岗位职责 44
2.5收入会计类岗位职责 45
2.5.1销售核算会计岗位职责 45
2.5.2收入明细账会计岗位职责 46
2.5.3销售业务审核员岗位职责 47
2.6往来会计类岗位职责 48
2.6.1往来会计主管岗位职责 48
2.6.2应收账款会计岗位职责 49
2.6.3银行结算会计岗位职责 50
2.7税务会计类岗位职责 51
2.7.1税务主管岗位职责 51
2.7.2税务专员岗位职责 52
2.7.3地税与内控管理员岗位职责 53
2.7.4收入及税务核算会计岗位职责 54
2.8财务出纳类岗位职责 55
2.8.1收款出纳岗位职责 55
2.8.2支款出纳岗位职责 56
2.8.3现金出纳岗位职责 57
2.8.4银行出纳岗位职责 58
2.9稽核岗位职责 59
2.9.1稽核主管岗位职责 59
2.9.2稽核会计岗位职责 60
2.9.3复核会计岗位职责 61
2.9.4会计档案员岗位职责 62
2.10会计电算化岗位职责 63
2.10.1系统管理员岗位职责 63
2.10.2系统操作员岗位职责 64
2.10.3数据审核员岗位职责 65
2.10.4系统维护员岗位职责 66
2.11其他会计岗位职责 67
2.11.1工会会计岗位职责 67
2.11.2责任会计岗位职责 68
2.11.3生活会计岗位职责 69
第3章 审计部组织结构设计与岗位职责 71
3.1审计部组织结构与责权 73
3.1.1按企业规模设计审计部组织结构 73
3.1.2按行业性质设计审计部组织结构 75
3.2审计部岗位职责 76
3.2.1审计经理岗位职责 76
3.2.2审计主管岗位职责 77
3.2.3财务审计员岗位职责 78
3.2.4管理审计员岗位职责 79
3.2.5合同审计员岗位职责 80
3.2.6风险管理审计员岗位职责 81
3.2.7经济责任与绩效审计员岗位职责 82
3.2.8项目（工程）审计专员岗位职责 83
第4章 各职能部门管理制度与考核方案 85
4.1财务部管理制度设计与考核方案 87
4.1.1财务部综合管理制度 87
4.1.2财务总监目标责任书 94
4.1.3财务经理目标责任书 96
4.1.4财务分析师考核方案 98
4.1.5资金管理员考核方案 100
4.1.6投资主管考核方案 103
4.1.7融资主管考核方案 104
4.1.8预算主管考核方案 106
4.1.9出纳人员考核方案 109
4.2会计部管理制度设计与考核方案 111
4.2.1会计核算管理制度 111
4.2.2会计人员管理规定 117
4.2.3原始凭证管理制度 119
4.2.4会计凭证填审规定 121
4.2.5会计账簿登记规则 123
4.2.6会计档案管理制度 126
4.2.7会计工作交接制度 127
4.2.8会计牵制工作制度 129
4.2.9会计稽核管理办法 131
4.2.10会计电算化管理制度 133
4.2.11会计人员考核方案 136
4.3审计部管理制度设计与考核方案 140
4.3.1审计作业管理制度 140
4.3.2审计人员审计作业规范 142
4.3.3审计建议执行管理规定 143
4.3.4审计作业质量控制程序 145
4.3.5审计经理目标责任书范例 147
第5章 预算精细化管理 151
5.1预算管理业务流程 153
5.1.1财务预算编制流程 153
5.1.2预算调整工作流程 154
5.1.3预算超支管理流程 155
5.2预算管理制度设计 156
5.2.1全面预算管理制度 156
5.2.2货币资金预算制度 160
5.2.3销售费用预算办法 165
5.2.4施工预算管理制度 168
5.2.5预算执行分析办法 171
5.2.6预算考核实施办法 173
5.3预算管理方案设计 175
5.3.1销售预算编制方案 175
5.3.2采购预算编制方案 177
5.3.3薪酬福利预算方案 181
5.4预算管控工具表单 183
5.4.1生产成本预算表 183
5.4.2管理费用预算表 184
5.4.3销售费用预算表 186
5.4.4员工薪金预算表 187
5.4.5资金收支预算表 187
5.4.6材料采购预算表 188
5.4.7销售资金预算表 189
5.4.8销售预算月报表 189
5.4.9广告费用预算表 190
5.4.10预算调整申请表 190
5.5预算管理样例示范 190
5.5.1生产预算样例 190
5.5.2生产用料预算样例 192
5.5.3成本费用预算样例 193
5.5.4生产型采购预算样例 195
5.5.5非生产型采购预算样例 197
第6章 资金精细化管理 199
6.1资金管理业务流程 201
6.1.1资金计划编制流程 201
6.1.2采购资金审批流程 202
6.1.3资金拆借管理流程 203
6.2资金管理制度设计 204
6.2.1企业内部银行管理制度 204
6.2.2小型企业资金管理制度 207
6.2.3大中型企业资金管理制度 210
6.2.4零售企业货币资金管控规定 217
6.3资金管理工具表单 222
6.3.1资金调度计划表 222
6.3.2资金差异报告表 222
6.3.3资金调度月报表 223
6.3.4资金调度控制表 223
6.3.5周转资金分析表 224
6.3.6资金运用月报表 224
6.3.7资金来源比较表 225
6.3.8资金变动分析月报表 227
6.3.9货币资金分类汇总表 227
6.3.10利润中心资金预计表 228
第7章 财务分析决策精细化管理 229
7.1财务分析业务流程 231
7.1.1投资决策分析流程 231
7.1.2融资决策分析流程 232
7.1.3财务分析工作流程 233
7.2财务分析制度设计 234
7.2.1财务会计分析管理办法 234
7.2.2企业财务分析管理制度 235
7.2.3财务分析报告撰写规定 237
7.2.4生产企业财务分析管理制度 239
7.2.5集团公司财务分析管理制度 241
7.3财务分析管理工具 243
7.3.1销售费用分析表 243
7.3.2管理费用分析表 244
7.3.3财务费用分析表 244
7.3.4利润结构分析表 245
7.3.5资产状况分析表 245
7.3.6财务状况分析表 246
7.3.7负债情况分析表 247
7.3.8月度财务分析表 248
7.3.9年度财务分析表 248
7.3.10营业收入成本分析表 249
7.3.11主要财务比率分析表 249
7.3.12利润表纵向趋势分析表 250
7.3.13利润分配表纵向趋势分析表 251
7.3.14资产负债表纵向趋势分析表 251
7.3.15 现金流量表纵向趋势分析表 252
7.4财务分析文案示范 255
7.4.1企业财务报表分析报告 255
7.4.2企业年度财务分析报告 263
7.4.3施工企业财务分析报告 271
7.4.4企业盈利能力分析报告 273
第8章 投资与融资精细化管理 277
8.1投资管理流程 279
8.1.1企业投资管理流程 279
8.1.2投资可行性研究流程 280
8.1.3年度投资计划编制流程 281
8.2融资管理流程 282
8.2.1融资管理工作流程 282
8.2.2融资风险管理流程 283
8.2.3筹资业务管理流程 284
8.3投融资管理制度设计 285
8.3.1企业投资管理制度 285
8.3.2项目投资管理办法 291
8.3.3企业融资管理制度 294
8.4投融资管理方案示范 298
8.4.1项目投资实施方案 298
8.4.2企业项目融资方案 301
8.4.3企业融资实施方案 304
8.5投融资管理工具表单 307
8.5.1投资环境总评表 307
8.5.2投资效益分析表 308
8.5.3投资盈亏统计表 308
8.5.4投资经济分析表 309
8.5.5短期投资明细表 310
8.5.6长期投资明细表 311
8.5.7投资项目分析表 311
8.5.8投资项目管理卡 312
8.5.9公司融资需求分析表 312
8.5.10公司融资风险分析表 313
8.5.11重要投资方案绩效核计表 313
8.5.12投资计划概算修正比较表 314
8.5.13公司融资成本利润分析表 314
8.5.14公司融资结构弹性分析表 315
8.6投融资管理文案示范 315
8.6.1企业投资计划书 315
8.6.2企业融资申请书 318
8.6.3融资租赁合同书 319
8.6.4技术改造投资计划 324
8.6.5投资价值分析报告 325
8.6.6融资工作总结报告 327
8.6.7投资项目可行性分析报告 329
第9章 现金与应收账款精细化管理 333
9.1现金业务管理流程 335
9.1.1现金付款工作流程 335
9.1.2支票签发控制流程 336
9.1.3备用金及借款管理流程 337
9.1.4现金清查处理工作流程 338
9.1.5备用金收支账务处理流程 339
9.2现金管理制度设计 340
9.2.1现金管理制度 340
9.2.2暂借款管理办法 344
9.2.3出纳作业管理办法 346
9.2.4银行票据管理办法 349
9.2.5支票及印鉴管理细则 351
9.2.6定额备用金管理办法 353
9.2.7临时备用金管理办法 355
9.2.8出纳备用金管理办法 358
9.2.9门店销售款管理办法 360
9.2.10银行对账工作管理办法 362
9.2.11建筑公司零用金管理细则 363
9.2.12分公司银行账户管理规定 365
9.3应收账款管理流程 368
9.3.1采购预付款审批支付流程 368
9.3.2应收账款管理及催收流程 369
9.3.3应收票据会计处理流程 370
9.3.4呆账坏账审批确认流程 371
9.3.5应收账款坏账处理流程 372
9.4应收账款管理制度设计 373
9.4.1应收款项管理制度 373
9.4.2销货账款管理办法 375
9.4.3应收票据处理办法 376
9.4.4问题账款管理办法 379
9.5应收账款管理方案设计 381
9.5.1呆账处理方案 381
9.5.2销售账款催收方案 384
9.5.3供应商往来对账管理方案 387
9.6现金与应收账款管理工具 390
9.6.1现金记账表 390
9.6.2现金日报表 390
9.6.3现金申领单 391
9.6.4备用金明细表 391
9.6.5票据交接清单 391
9.6.6预付款申请单 392
9.6.7零用金报销清单 392
9.6.8现金存款日记表 392
9.6.9票据兑现日报表 393
9.6.10接收支票登记单 393
9.6.11库存现金盘点表 393
9.6.12库存现金清查表 394
9.6.13出纳工作日报表 394
9.6.14小额现金月报告单 395
9.6.15其他应收款明细表 395
9.6.16应收账款增减一览表 396
9.6.17应收账款账龄分析表 397
9.6.18应收票据明细分类账 397
9.6.19应收票据冲转明细表 397
9.6.20应收款项结算核对登记表 398
9.6.21应收账款周转状况分析表 398
9.6.22应收账款与应收票据日报表 398
9.6.23应收账款与应收票据月报表 399
9.7现金与应收账款管理文案 399
9.7.1应收账款催收函 399
9.7.2问题账款报告书 400
9.7.3供应商往来对账确认函 401
9.7.4往来账款日常控制报告 402
9.7.5加强应收账款回收的通知 403
第10章 固定资产与存货精细化管理 405
10.1固定资产管理流程 407
10.1.1新增固定资产管理流程 407
10.1.2固定资产盘点管理流程 408
10.2固定资产管理制度 409
10.2.1固定资产管理制度 409
10.2.2固定资产核算制度 412
10.2.3固定资产报废制度 414
10.2.4固定资产盘点制度 415
10.3固定资产管理工具 416
10.3.1固定资产登记表 416
10.3.2设备购置计划表 417
10.3.3固定资产增减表 417
10.3.4固定资产内部调剂单 417
10.3.5固定资产内部借用单 418
10.3.6闲置固定资产明细表 418
10.3.7部门固定资产盘存表 418
10.3.8固定资产出售比价单 419
10.3.9设备报废报损申请表 419
10.4存货管理流程设计 420
10.4.1存货管理流程 420
10.4.2存货盘点业务处理流程 421
10.4.3存货报废业务处理流程 422
10.5存货管理制度规范 423
10.5.1存货管理办法 423
10.5.2存货核算办法 425
10.5.3存货内控制度 427
10.5.4废料管理制度 430
10.5.5原材料管理制度 431
10.5.6低值易耗品管理制度 432
10.6存货管理工具表单 434
10.6.1低值易耗品采购预算表 434
10.6.2材料入库单 435
10.6.3产品入库单 435
10.6.4材料请领单 435
10.6.5商品领用单 436
10.6.6物资转售登记表 436
10.6.7材料库存日报表 437
10.6.8存货管理明细表 437
10.6.9存货清查明细表 438
10.6.10材料收发存月报表 438
10.6.11原材料库存月报表 439
10.7固定资产与存货管理文案 439
10.7.1设备请调申请 439
10.7.2存货盘点报告 439
10.7.3存货构成报告 440
10.7.4资产评估报告 441
10.7.5固定资产加速折旧请示 443
第11章 无形资产精细化管理 445
11.1无形资产管理流程 447
11.1.1无形资产日常管理工作流程 447
11.1.2无形资产使用管理工作流程 448
11.1.3无形资产转让工作流程 449
11.2无形资产管理制度设计 449
11.2.1企业无形资产管理制度 449
11.2.2学校无形资产管理办法 456
11.2.3无形资产减值管理办法 460
11.3无形资产管理方案设计 461
11.3.1无形资产入账方案 461
11.3.2无形资产摊销方案 463
11.3.3无形资产转让处理方案 464
11.3.4无形资产出租核算方案 466
11.3.5无形资产转销处理方案 467
11.4无形资产管理工具表单 467
11.4.1无形资产明细账 467
11.4.2无形资产登记表 468
11.4.3无形资产摊销估算表 468
11.4.4其他无形资产清查表 469
11.4.5无形资产评估报告抽查表 469
11.5无形资产管理文案示范 474
11.5.1技术持股合作协议书 474
11.5.2无形资产——专利权评估报告 476
第12章 负债与所有者权益精细化管理 481
12.1负债管理流程 483
12.1.1负债核算管理流程 483
12.1.2贷款结算工作流程 484
12.1.3长期借款工作流程 485
12.1.4短期借款账务处理流程 486
12.2负债管理制度设计 487
12.2.1负债核算管理制度 487
12.2.2企业负债核算办法 489
12.2.3应付账款管理办法 492
12.2.4应付票据管理办法 494
12.2.5预收账款核算办法 495
12.3所有者权益管理流程 496
12.3.1实收资本核算流程 496
12.3.2资本公积核算流程 496
12.3.3盈余公积核算流程 497
12.3.4未分配利润核算流程 497
12.4所有者权益管理制度 498
12.4.1企业利润分配管理制度 498
12.4.2企业资本金管理制度 499
12.4.3企业公积金管理办法 501
12.4.4上市公司利润分配方案 502
12.5负债与所有者权益管理工具 504
12.5.1借款明细分类账 504
12.5.2短期借款明细表 504
12.5.3长期借款明细表 504
12.5.4应付账款登记表 505
12.5.5应付债券明细表 505
12.5.6应付股利明细表 506
12.5.7企业借款申请书 506
12.5.8企业利润分配表 507
12.5.9预收账款发生额表 507
第 13章 成本费用精细化管理 509
13.1成本控制管理流程 511
13.1.1标准成本管理流程 511
13.1.2项目成本管理流程 512
13.1.3质量成本管理流程 513
13.1.4成本核算工作流程 514
13.2成本控制方案设计 515
13.2.1生产成本控制方案 515
13.2.2质量成本管控方案 517
13.2.3成本差异控制方案 522
13.2.4工程项目成本管控方案 525
13.3费用控制业务流程 532
13.3.1费用申请工作流程 532
13.3.2费用报销管理流程 533
13.3.3费用分摊工作流程 534
13.4费用控制方案设计 535
13.4.1日常费用报销方案 535
13.4.2差旅费用报销方案 536
13.4.3期间费用控制方案 539
13.4.4会议费用管控方案 545
13.4.5人工费用处理方案 547
13.4.6招聘费用控制方案 549
13.4.7材料费用分析方案 550
13.5成本费用管理制度 553
13.5.1成本管控办法 553
13.5.2成本费用核算制度 556
13.5.3制造费用管理制度 559
13.6成本费用管控工具 562
13.6.1成本费用控制表 562
13.6.2成本改善记录表 563
13.6.3材料成本明细表 563
13.6.4人工成本统计表 564
13.6.5生产成本计算表 565
13.6.6生产成本核算表 565
13.6.7生产成本分析表 566
13.6.8物流成本核算表 567
13.6.9促销费用分析表 568
13.6.10推广费用分析表 568
13.6.11财务费用明细表 568
13.6.12销售费用明细表 570
13.6.13销售费用分配表 572
13.6.14管理费用登记表 573
13.6.15 制造费用明细账 573
13.6.16管理费用分析表 573
13.6.17年度费用预测表 574
第14章 收入利润精细化管理 575
14.1收入管理业务流程 577
14.1.1销售收入核算流程 577
14.1.2零星收入核算流程 578
14.2收入管理制度设计 579
14.2.1销售收入管理制度 579
14.2.2酒店行业收入管理制度 580
14.2.3制造行业收入管理制度 584
14.2.4建筑行业收入管理制度 586
14.3利润管理业务流程 589
14.3.1年度利润核算流程 589
14.3.2利润分配工作流程 590
14.4利润管理制度设计 590
14.4.1利润管理制度 590
14.4.2投资收益管理制度 592
14.5收入利润管理工具 594
14.5.1利润表 594
14.5.2销货日报表 595
14.5.3营业收入预报表 595
14.5.4销货收入月报表 596
14.5.5销售利润分析表 596
14.5.6收入及支出金额预计表 597
第15章 审计精细化管理 599
15.1审计管理业务流程 601
15.1.1内部审计管理流程 601
15.1.2长期借款审计流程 602
15.1.3长期投资审计流程 603
15.1.4存货管理审计流程 604
15.1.5货币资金审计流程 605
15.1.6成本审计工作流程 606
15.1.7利润审计工作流程 607
15.2审计管理制度设计 608
15.2.1公司内部审计管理制度 608
15.2.2财务收支作业审计制度 611
15.2.3公司经济效益审计制度 613
15.2.4应收款和负债审计办法 616
15.2.5基建工程管理审计办法 617
15.2.6经理离任责任审计办法 620
15.2.7公司审计档案管理办法 621
15.2.8采购与付款审计制度 624
15.2.9审计报告阶段操作规范 625
15.3审计管理工具表单 629
15.3.1内部审计实施计划表 629
15.3.2抽样审计工作计划表 629
15.3.3审计工作执行方案表 630
15.3.4内审对象基本情况表 630
15.3.5审计查账记录明细表 631
15.3.6审计工作记录（样表） 631
15.3.7审计工作底稿（样表） 631
15.3.8审计工作总结（样表） 632
15.4审计管理文案示范 633
15.4.1执行内部审计通知书 633
15.4.2审计报告意见征求书 633
15.4.3年度内部审计计划书 634
15.4.4产品成本审计立项申请 635
15.4.5现金收支审计工作报告 637
15.4.6产品成本审计工作报告 638
15.4.7固定资产审计工作报告 640
15.4.8分公司内部审计意见书 641
15.4.9公司年度审计工作报告 643
第16章 税务精细化管理 647
16.1税务管理业务流程 649
16.1.1纳税筹划流程 649
16.1.2纳税核算流程 650
16.1.3纳税申报流程 651
16.2税务管理制度设计 652
16.2.1企业税务管理制度 652
16.2.2出口企业税务管理制度 654
16.2.3企业税务档案管理办法 658
16.3税务管理方案设计 661
16.3.1利用存货计价方法筹划纳税方案 661
16.3.2利用注册地点变更筹划纳税方案 664
16.3.3收购废品改设公司筹划纳税方案 665
16.4税务管理工具表单 667
16.4.1应缴税费估算表 667
16.4.2税款缴纳记录表 667
16.4.3税金实现及入库表 668
16.4.4应交增值税明细表 668
16.4.5企业自印发票申请表 669
16.4.6原材料冲退税分析表 670
16.4.7营业税金及附加预测表 670
16.4.8所得税纳税调整明细表 670
16.4.9滞纳金减免申请审批表 672
16.4.10未冲退营业印花税一览表 672
第17章 并购与清算精细化管理 673
17.1并购与清算编制流程 675
17.1.1并购工作流程 675
17.1.2企业清算流程 676
17.1.3破产清算流程 677
17.2并购与清算管理方案 678
17.2.1企业合并实施方案 678
17.2.2企业收购实施方案 679
17.2.3企业破产处理方案 681
17.3并购与清算管理文案 683
17.3.1并购意向书 683
17.3.2合并契约书 684
17.3.3破产申请书 685
17.3.4破产清算报告 686
17.3.5合并公司设立契约书 687
第18章 财务报告精细化管理 689
18.1财务报告编制流程 691
18.1.1财务报告编制流程 691
18.1.2资产负债表编制流程 692
18.1.3利润表编制工作流程 693
18.1.4现金流量表编制流程 694
18.2上市公司信息披露制度 695
18.2.1企业信息披露制度 695
18.2.2公司信息披露管理办法 699
18.3财务报告管理文案示范 712
18.3.1上市公司中期财务报告 712
18.3.2企业股东大会决议公告 719