贸易卷 3
第一章 世界贸易组织 3
一、什么是世界贸易组织 3
世界贸易组织概述 3
多边贸易体制的原则 4
从GATT走向WTO 6
乌拉圭回合及WTO的建立 8
WTO和GATT的差异 10
二、《WTO协议》概述 11
三、WTO的成员及组织结构 12
成员的加入与退出 12
WTO组织结构 13
四、WTO争端解决机制 15
GATT框架内的争端解决 16
WTO争端解决机制的主要内容 16
争议解决程序 18
五、WTO中的发展中国家 20
概况 20
有关发展中国家的专门工作委员会 21
技术合作 21
存在的问题 22
第二章 非歧视原则 24
一、最惠国待遇原则 24
最惠国待遇的含义 24
最惠国待遇的起源与历史发展 24
最惠国待遇的法律特征 25
最惠国待遇原则的适用 26
最惠国待遇原则的例外 27
二、国民待遇原则 28
国民待遇的含义 28
国内税收与管理的国民待遇 29
国民待遇原则在其它方面的适用 30
国民待遇原则的例外 30
三、非歧视原则在中国 33
中国与最惠国待遇条款 33
中国的国民待遇问题 33
加入WTO与非歧视性原则 34
外商投资企业非歧视性待遇的现状与调整 36
国有企业与WTO 37
四、普遍优惠制——对非歧视原则的补充和修正 38
发展中国家的差别待遇与普遍优惠制的产生 38
普遍优惠制的内容 39
普遍优惠制的前景 40
第三章 非关税壁垒的减少 42
一、海关估价规则 42
国际贸易中的海关估价问题 42
海关估价制度的运用 44
二、装运前检验规则 47
装运前检验的含义 47
《装运前检验协定》的产生及其主要内容 48
进口方的义务 49
出口方的义务 52
装运前检验的独立审议程序 52
三、贸易技术壁垒 53
贸易技术壁垒概述 53
TBT协定的主要内容 55
四、进口许可证制度 58
进口许可证制度概述 58
关于进口许可证制度问题的谈判 59
进口许可证程序的一般规则 60
自动进口许可证规则 61
非自动进口许可证规则 61
世界贸易组织对进口许可证程序的管理 62
五、原产地规则 63
原产地的概念与发展 63
原产地的特点与作用 63
原产地标准的分类 65
建立统一的原产地规则的努力 66
原产地规则协定的主要内容 67
六、中国非关税壁垒的现状与调整 70
我国的海关估价制度 70
中国的装运前检验制度 71
中国与贸易技术壁垒 73
中国进口许可证管理制度 74
原产地规则在中国 75
第四章 公平竞争 77
一、WTO中的反倾销措施 77
反倾销协议产生的背景 77
反倾销协议的构成 78
倾销及产业损害的确定 79
反倾销程序法 81
反倾销救济措施 83
成员间争端的解决及有关机构 85
二、中国反倾销法 85
中国反倾销立法概况 85
《反倾销条例》简述 87
三、美国反倾销法 90
倾销的确定 90
产业损害的确定 93
因果关系的确定 95
反倾销救济措施 95
反倾销程序法 97
四、欧盟反倾销法 99
倾销的确定 99
产业损害的确定 102
因果关系的确定 104
反倾销救济措施 105
反倾销程序法 107
五、WTO中的补贴与反补贴措施 109
补贴与反补贴措施协议产生的背景 109
《补贴与反补贴措施协议》的构成 110
补贴的基本类型 111
反补贴措施 113
反补贴措施实施的机构与措施 117
六、WTO中的保障措施 117
保障措施协议产生的背景 117
保障措施协议的主要内容 118
保障措施协议的作用与意义 120
第五章 灰色区域的消失 122
一、《农产品协议》及其规则 122
农产品贸易政策的演变 122
市场准入规则 125
国内支持承诺 127
出口竞争承诺 128
其他规定 130
对《农产品协议》的评价及其对中国的影响 131
二、《纺织品与服装协议》及其规则 132
纺织品贸易法律框架的建立 132
《纺织品与服装协议》（Agreement on Textiles and Clothing，简称ATC）主要规则 135
对《纺织品与服装协议》的评述及其对中国的影响 140
第六章 服务贸易的准则 144
一、制定服务贸易国际规则的背景 144
当代国际服务贸易发展概况 144
国际服务贸易壁垒及其影响 145
制定服务贸易国际规则的尝试 146
《服务贸易总协定》内容概览 147
二、《服务贸易总协定》概述 149
序言 149
第一部分“范围和定义” 149
第二部分“一般义务和纪律” 149
第三部分“具体承诺” 158
第四部分“逐步自由化” 159
第五部分“机构和争端的解决” 161
第六部分“最后条款 162
三、《服务贸易总协定》的附录及谈判进程 162
附录及相关内容 162
服务部门有关行业的谈判进程 166
四、具体承诺——《服务贸易总协定》的核心 169
具体承诺概述 170
世界各国具体承诺情况概览 173
中国关于服务贸易的初步承诺及影响 175
附录一 181
附录二 187
税收卷 193
第一章 从GATT到WTO的国际税法协调统一进程 193
一、GATT法律体系的形成：从贸易保护主义向自由化的过渡 193
二、GATT与WTO：以关税为核心 194
三、WTO体制下国际税法与中国税法面临的新挑战 197
第二章 与税收相关的WTO基本原则 202
一、最惠国待遇原则 202
最惠国待遇概念及发展 202
最惠国待遇条款及其适用 204
最惠国待遇的例外 206
国际法委员会《关于最惠国待遇条款草案》 208
最惠国待遇与中国 209
二、国民待遇原则 211
国民待遇概念及发展 211
国民待遇条款 212
国民待遇条款适用 212
国民待遇原则的例外 215
三、差别待遇原则 218
差别待遇原则含义及其发展 218
GATT第18条 220
GATT第四部分 221
东京回合与授权条款（Enabling Claus） 224
乌拉圭回合最终协议与发展中国家差别待遇 224
四、透明度原则 225
透明度原则的含义 226
贸易法规的公布与实施 226
贸易政策年度报告、贸易政策查询与贸易政策评审 227
透明度原则的例外 227
五、例外与保障条款 228
例外条款 228
WTO对例外条款的发展 229
保障措施 230
第三章 关税法与WTO关税约束机制 234
一、关税法概论 234
关税法的起源与发展 234
关税种类 236
关税税则 237
关税法的国际协调 238
二、关税减让谈判 239
关税减让谈判规则 239
关税减让谈判类型 240
关税减让具体形式与关税约束形式 241
关税水平 243
关税减让表 243
三、关税约束例外及相关规则 244
关税约束例外 244
缔约方责任与实施异议 244
最初谈判权 244
四、GATT历次关税减让谈判 244
历次关税减让谈判成果 245
乌拉圭回合关税减让谈判 245
第四章 与关税相关的海关估价与原产地规则 247
一、海关估价规则及国际协调 247
海关估价规则概述GATT第7条 248
1950年布鲁塞尔《海关商品估价公约》《海关估价守则》 248
二、WTO《海关估价守则》估价方法 250
《海关估价守则》目的与原则 251
海关估价方法 251
禁止使用的海关估价方法 254
三、WTO《海关估价守则》辅助运行规则 255
申报交易价格的怀疑 255
财会准则与货币兑换 256
海关估价委员会和海关估价技术委员会 256
海关估价争端解决 257
四、原产地规则概述 257
原产地规则含义 257
原产地规则的发展 258
原产地规则在关税征收中的作用 258
原产地标准 259
五、原产地规则国际协调与WTO《原产地规则协议》 260
原产地规则国际协调统一进程 260
WTO《原产地规则协议》 262
第五章 适用于发展中国家的关税优惠——普惠制 266
一、普惠制的产生和发展 266
普惠制的含义 266
联合国贸易与发展会议与第21（Ⅱ）号决议 266
GATT普惠制的确立 268
二、普惠制方案基本内容 269
发展中国家的界定与受惠国家 269
给惠产品范围 271
关税削减幅度 271
保护措施 271
普惠制下原产地规则 272
H.S编码 273
普惠制方案的有效期 276
三、主要给惠国的给惠方案 277
欧盟给惠方案 277
美国给惠方案 281
日本给惠方案 282
澳大利亚给惠方案 284
四、中国与普惠制 285
普惠制在中国的适用与发展 285
积极利用普惠制 286
中国原产地证明书相关程序与规则 288
第六章 倾销与反倾销税 293
一、反倾销立法与《关于实施GATT第6条的协议》 293
倾销与反倾销 293
从GATT第6条到《关于执行GATT1994第六条的协议》 294
《关于执行GATT1994第6条的协议》 296
二、倾销构成 299
正常价格与出口价格 299
损害确定 301
因果关系 303
附加条件 304
三、反倾销税的征收 304
反倾销救济方法 304
临时反倾销税 305
固定反倾销税 305
追溯征收反倾销税 306
四、美国和欧盟的反倾销立法 307
美国反倾销规则 307
欧盟反倾销规则 313
五、中国反倾销立法与实证分析 317
挑战：中国遭遇的反倾销案件 317
中国现行反倾销立法 325
第七章 WTO主要国家涉外税法评介 330
一、英国涉外税法 330
公司所得税 331
个人所得税 332
增值税 334
科技税 334
税收优惠 335
二、法国涉外税法 335
公司所得税 336
个人所得税 337
增值税 339
出口退税 340
三、加拿大涉外税法 340
公司所得税 341
个人所得税 342
增值税（商品与劳务税） 343
非居民投资加拿大方式选择 343
中小企业的税收优惠 344
四、日本涉外税法 345
公司所得税 346
个人所得税 347
关税 348
税收优惠 349
五、韩国涉外税法 350
韩国税制改革 350
公司所得税 351
个人所得税 353
增值税 356
六、澳大利亚涉外税法 357
公司所得税 358
个人所得税 359
农业税 360
税务代理 361
税收优惠 361
七、新西兰涉外税法 362
公司所得税 362
个人所得税 364
增值税（产品与劳务税） 364
第八章 税收管辖冲突与国际税收协定 367
一、税收管辖权 367
税收管辖权 367
居民税收管辖权 368
收入来源地税收管辖权 370
二、国际双重征税及其避免 373
国际双重征税产生原因 373
避免国际双重征税途径 374
税收饶让抵免 375
三、国际税收协定 378
国际税收协定概述 378
中国与WTO主要成员国缔结的税收协定 383
第九章 国际避税与WTO成员国的反避税 388
一、国际避税主要方式 388
国际避税的含义 388
通过人的流动回避税收管辖权 389
转让定价避税方式 390
税收协定的滥用 392
利用避税港避税 392
外资企业的避税方式 394
二、部分避税港的税收制度 395
巴哈马税收制度 395
百慕大群岛税收制度 396
巴拿马税收制度 397
开曼群岛税收制度 398
列支敦士登税收制度 399
三、WTO成员国的反避税措施 399
美国反避税措施 399
加拿大反避税措施 401
澳大利亚反避税措施 402
第十章 面对WTO体制的中国涉外企业所得税法 405
一、涉外企业所得税征税范围 405
纳税人 405
纳税对象 406
涉外企业所得税的税率 406
应纳税所得额 407
二、涉外企业所得税的会计处理 408
固定资产的计价与折旧 408
无形资产的摊销 409
其他成本、费用的摊销计算 409
不得列支、冲减项目和准予列支项目 410
计提坏帐准备和坏帐损失列支 410
外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理 411
关联企业 411
缴税期限 412
三、涉外企业所得税的税收优惠和税收抵免 412
税率优惠 412
定期减免税优惠 413
涉外所得税的税收抵免 414
再投资退税 415
投资抵免所得税的优惠 416
四、预提所得税与税收征管 417
预提所得税 417
企业税务登记 418
财务、会计制度 418
合并申报纳税 418
所得税申报表和会计决算报表 419
对纳税义务人和扣缴义务人的监管 419
纳税争议处理 420
第十一章 面对WTO体制的中国涉外个人所得税法 421
一、涉外个人所得税征税范围 421
纳税义务人 421
纳税对象 422
涉外个人所得税的税率 423
二、应纳税所得额与应纳税额的计算 425
应纳税所得额的计算 425
应纳税额的计算 428
三、涉外个人所得税的税收 429
征管 429
纳税方式 429
缴纳期限 429
税款的计算单位 430
关于境外所得的征管 430
四、税收优惠 431
免纳个人所得税的个人所得项目 431
可减征个人所得税的情况 433
第十二章 中国关税法与适应WTO关税减让 434
一、关税完税价格 434
完税价格确定 434
进出口货物完税价格中的运费保险费的计算 436
二、关税税率 437
进口关税税率 437
出口货物关税税率 439
非贸易进口物品进口关税税率 440
三、关税减免 440
一般关税减免 440
特定用途的进出口关税减免 441
特定地区的进出口关税减免 441
特定产业、企业的进出口关税减免 442
第十三章 增值税、消费税、营业税的涉外适用 445
一、增值税涉外适用 445
纳税人与纳税对象 445
增值税税率 446
应纳税额 446
增值税征管 447
二、消费税涉外适用 447
纳税人与纳税对象 447
纳税对象与税率 447
应纳税额 448
税收征管 449
三、营业税涉外适用 450
纳税人与纳税对象 450
税率与应纳税额 451
营业税征管 452