WTO与中国法律的冲突与规避全书 1 贸易卷 税收卷PDF电子书下载

贸易卷 3

第一章 世界贸易组织 3

一、什么是世界贸易组织 3

世界贸易组织概述 3

多边贸易体制的原则 4

从GATT走向WTO 6

乌拉圭回合及WTO的建立 8

WTO和GATT的差异 10

二、《WTO协议》概述 11

三、WTO的成员及组织结构 12

成员的加入与退出 12

WTO组织结构 13

四、WTO争端解决机制 15

GATT框架内的争端解决 16

WTO争端解决机制的主要内容 16

争议解决程序 18

五、WTO中的发展中国家 20

概况 20

有关发展中国家的专门工作委员会 21

技术合作 21

存在的问题 22

第二章 非歧视原则 24

一、最惠国待遇原则 24

最惠国待遇的含义 24

最惠国待遇的起源与历史发展 24

最惠国待遇的法律特征 25

最惠国待遇原则的适用 26

最惠国待遇原则的例外 27

二、国民待遇原则 28

国民待遇的含义 28

国内税收与管理的国民待遇 29

国民待遇原则在其它方面的适用 30

国民待遇原则的例外 30

三、非歧视原则在中国 33

中国与最惠国待遇条款 33

中国的国民待遇问题 33

加入WTO与非歧视性原则 34

外商投资企业非歧视性待遇的现状与调整 36

国有企业与WTO 37

四、普遍优惠制——对非歧视原则的补充和修正 38

发展中国家的差别待遇与普遍优惠制的产生 38

普遍优惠制的内容 39

普遍优惠制的前景 40

第三章 非关税壁垒的减少 42

一、海关估价规则 42

国际贸易中的海关估价问题 42

海关估价制度的运用 44

二、装运前检验规则 47

装运前检验的含义 47

《装运前检验协定》的产生及其主要内容 48

进口方的义务 49

出口方的义务 52

装运前检验的独立审议程序 52

三、贸易技术壁垒 53

贸易技术壁垒概述 53

TBT协定的主要内容 55

四、进口许可证制度 58

进口许可证制度概述 58

关于进口许可证制度问题的谈判 59

进口许可证程序的一般规则 60

自动进口许可证规则 61

非自动进口许可证规则 61

世界贸易组织对进口许可证程序的管理 62

五、原产地规则 63

原产地的概念与发展 63

原产地的特点与作用 63

原产地标准的分类 65

建立统一的原产地规则的努力 66

原产地规则协定的主要内容 67

六、中国非关税壁垒的现状与调整 70

我国的海关估价制度 70

中国的装运前检验制度 71

中国与贸易技术壁垒 73

中国进口许可证管理制度 74

原产地规则在中国 75

第四章 公平竞争 77

一、WTO中的反倾销措施 77

反倾销协议产生的背景 77

反倾销协议的构成 78

倾销及产业损害的确定 79

反倾销程序法 81

反倾销救济措施 83

成员间争端的解决及有关机构 85

二、中国反倾销法 85

中国反倾销立法概况 85

《反倾销条例》简述 87

三、美国反倾销法 90

倾销的确定 90

产业损害的确定 93

因果关系的确定 95

反倾销救济措施 95

反倾销程序法 97

四、欧盟反倾销法 99

倾销的确定 99

产业损害的确定 102

因果关系的确定 104

反倾销救济措施 105

反倾销程序法 107

五、WTO中的补贴与反补贴措施 109

补贴与反补贴措施协议产生的背景 109

《补贴与反补贴措施协议》的构成 110

补贴的基本类型 111

反补贴措施 113

反补贴措施实施的机构与措施 117

六、WTO中的保障措施 117

保障措施协议产生的背景 117

保障措施协议的主要内容 118

保障措施协议的作用与意义 120

第五章 灰色区域的消失 122

一、《农产品协议》及其规则 122

农产品贸易政策的演变 122

市场准入规则 125

国内支持承诺 127

出口竞争承诺 128

其他规定 130

对《农产品协议》的评价及其对中国的影响 131

二、《纺织品与服装协议》及其规则 132

纺织品贸易法律框架的建立 132

《纺织品与服装协议》（Agreement on Textiles and Clothing，简称ATC）主要规则 135

对《纺织品与服装协议》的评述及其对中国的影响 140

第六章 服务贸易的准则 144

一、制定服务贸易国际规则的背景 144

当代国际服务贸易发展概况 144

国际服务贸易壁垒及其影响 145

制定服务贸易国际规则的尝试 146

《服务贸易总协定》内容概览 147

二、《服务贸易总协定》概述 149

序言 149

第一部分“范围和定义” 149

第二部分“一般义务和纪律” 149

第三部分“具体承诺” 158

第四部分“逐步自由化” 159

第五部分“机构和争端的解决” 161

第六部分“最后条款 162

三、《服务贸易总协定》的附录及谈判进程 162

附录及相关内容 162

服务部门有关行业的谈判进程 166

四、具体承诺——《服务贸易总协定》的核心 169

具体承诺概述 170

世界各国具体承诺情况概览 173

中国关于服务贸易的初步承诺及影响 175

附录一 181

附录二 187

税收卷 193

第一章 从GATT到WTO的国际税法协调统一进程 193

一、GATT法律体系的形成：从贸易保护主义向自由化的过渡 193

二、GATT与WTO：以关税为核心 194

三、WTO体制下国际税法与中国税法面临的新挑战 197

第二章 与税收相关的WTO基本原则 202

一、最惠国待遇原则 202

最惠国待遇概念及发展 202

最惠国待遇条款及其适用 204

最惠国待遇的例外 206

国际法委员会《关于最惠国待遇条款草案》 208

最惠国待遇与中国 209

二、国民待遇原则 211

国民待遇概念及发展 211

国民待遇条款 212

国民待遇条款适用 212

国民待遇原则的例外 215

三、差别待遇原则 218

差别待遇原则含义及其发展 218

GATT第18条 220

GATT第四部分 221

东京回合与授权条款（Enabling Claus） 224

乌拉圭回合最终协议与发展中国家差别待遇 224

四、透明度原则 225

透明度原则的含义 226

贸易法规的公布与实施 226

贸易政策年度报告、贸易政策查询与贸易政策评审 227

透明度原则的例外 227

五、例外与保障条款 228

例外条款 228

WTO对例外条款的发展 229

保障措施 230

第三章 关税法与WTO关税约束机制 234

一、关税法概论 234

关税法的起源与发展 234

关税种类 236

关税税则 237

关税法的国际协调 238

二、关税减让谈判 239

关税减让谈判规则 239

关税减让谈判类型 240

关税减让具体形式与关税约束形式 241

关税水平 243

关税减让表 243

三、关税约束例外及相关规则 244

关税约束例外 244

缔约方责任与实施异议 244

最初谈判权 244

四、GATT历次关税减让谈判 244

历次关税减让谈判成果 245

乌拉圭回合关税减让谈判 245

第四章 与关税相关的海关估价与原产地规则 247

一、海关估价规则及国际协调 247

海关估价规则概述GATT第7条 248

1950年布鲁塞尔《海关商品估价公约》《海关估价守则》 248

二、WTO《海关估价守则》估价方法 250

《海关估价守则》目的与原则 251

海关估价方法 251

禁止使用的海关估价方法 254

三、WTO《海关估价守则》辅助运行规则 255

申报交易价格的怀疑 255

财会准则与货币兑换 256

海关估价委员会和海关估价技术委员会 256

海关估价争端解决 257

四、原产地规则概述 257

原产地规则含义 257

原产地规则的发展 258

原产地规则在关税征收中的作用 258

原产地标准 259

五、原产地规则国际协调与WTO《原产地规则协议》 260

原产地规则国际协调统一进程 260

WTO《原产地规则协议》 262

第五章 适用于发展中国家的关税优惠——普惠制 266

一、普惠制的产生和发展 266

普惠制的含义 266

联合国贸易与发展会议与第21（Ⅱ）号决议 266

GATT普惠制的确立 268

二、普惠制方案基本内容 269

发展中国家的界定与受惠国家 269

给惠产品范围 271

关税削减幅度 271

保护措施 271

普惠制下原产地规则 272

H.S编码 273

普惠制方案的有效期 276

三、主要给惠国的给惠方案 277

欧盟给惠方案 277

美国给惠方案 281

日本给惠方案 282

澳大利亚给惠方案 284

四、中国与普惠制 285

普惠制在中国的适用与发展 285

积极利用普惠制 286

中国原产地证明书相关程序与规则 288

第六章 倾销与反倾销税 293

一、反倾销立法与《关于实施GATT第6条的协议》 293

倾销与反倾销 293

从GATT第6条到《关于执行GATT1994第六条的协议》 294

《关于执行GATT1994第6条的协议》 296

二、倾销构成 299

正常价格与出口价格 299

损害确定 301

因果关系 303

附加条件 304

三、反倾销税的征收 304

反倾销救济方法 304

临时反倾销税 305

固定反倾销税 305

追溯征收反倾销税 306

四、美国和欧盟的反倾销立法 307

美国反倾销规则 307

欧盟反倾销规则 313

五、中国反倾销立法与实证分析 317

挑战：中国遭遇的反倾销案件 317

中国现行反倾销立法 325

第七章 WTO主要国家涉外税法评介 330

一、英国涉外税法 330

公司所得税 331

个人所得税 332

增值税 334

科技税 334

税收优惠 335

二、法国涉外税法 335

公司所得税 336

个人所得税 337

增值税 339

出口退税 340

三、加拿大涉外税法 340

公司所得税 341

个人所得税 342

增值税（商品与劳务税） 343

非居民投资加拿大方式选择 343

中小企业的税收优惠 344

四、日本涉外税法 345

公司所得税 346

个人所得税 347

关税 348

税收优惠 349

五、韩国涉外税法 350

韩国税制改革 350

公司所得税 351

个人所得税 353

增值税 356

六、澳大利亚涉外税法 357

公司所得税 358

个人所得税 359

农业税 360

税务代理 361

税收优惠 361

七、新西兰涉外税法 362

公司所得税 362

个人所得税 364

增值税（产品与劳务税） 364

第八章 税收管辖冲突与国际税收协定 367

一、税收管辖权 367

税收管辖权 367

居民税收管辖权 368

收入来源地税收管辖权 370

二、国际双重征税及其避免 373

国际双重征税产生原因 373

避免国际双重征税途径 374

税收饶让抵免 375

三、国际税收协定 378

国际税收协定概述 378

中国与WTO主要成员国缔结的税收协定 383

第九章 国际避税与WTO成员国的反避税 388

一、国际避税主要方式 388

国际避税的含义 388

通过人的流动回避税收管辖权 389

转让定价避税方式 390

税收协定的滥用 392

利用避税港避税 392

外资企业的避税方式 394

二、部分避税港的税收制度 395

巴哈马税收制度 395

百慕大群岛税收制度 396

巴拿马税收制度 397

开曼群岛税收制度 398

列支敦士登税收制度 399

三、WTO成员国的反避税措施 399

美国反避税措施 399

加拿大反避税措施 401

澳大利亚反避税措施 402

第十章 面对WTO体制的中国涉外企业所得税法 405

一、涉外企业所得税征税范围 405

纳税人 405

纳税对象 406

涉外企业所得税的税率 406

应纳税所得额 407

二、涉外企业所得税的会计处理 408

固定资产的计价与折旧 408

无形资产的摊销 409

其他成本、费用的摊销计算 409

不得列支、冲减项目和准予列支项目 410

计提坏帐准备和坏帐损失列支 410

外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理 411

关联企业 411

缴税期限 412

三、涉外企业所得税的税收优惠和税收抵免 412

税率优惠 412

定期减免税优惠 413

涉外所得税的税收抵免 414

再投资退税 415

投资抵免所得税的优惠 416

四、预提所得税与税收征管 417

预提所得税 417

企业税务登记 418

财务、会计制度 418

合并申报纳税 418

所得税申报表和会计决算报表 419

对纳税义务人和扣缴义务人的监管 419

纳税争议处理 420

第十一章 面对WTO体制的中国涉外个人所得税法 421

一、涉外个人所得税征税范围 421

纳税义务人 421

纳税对象 422

涉外个人所得税的税率 423

二、应纳税所得额与应纳税额的计算 425

应纳税所得额的计算 425

应纳税额的计算 428

三、涉外个人所得税的税收 429

征管 429

纳税方式 429

缴纳期限 429

税款的计算单位 430

关于境外所得的征管 430

四、税收优惠 431

免纳个人所得税的个人所得项目 431

可减征个人所得税的情况 433

第十二章 中国关税法与适应WTO关税减让 434

一、关税完税价格 434

完税价格确定 434

进出口货物完税价格中的运费保险费的计算 436

二、关税税率 437

进口关税税率 437

出口货物关税税率 439

非贸易进口物品进口关税税率 440

三、关税减免 440

一般关税减免 440

特定用途的进出口关税减免 441

特定地区的进出口关税减免 441

特定产业、企业的进出口关税减免 442

第十三章 增值税、消费税、营业税的涉外适用 445

一、增值税涉外适用 445

纳税人与纳税对象 445

增值税税率 446

应纳税额 446

增值税征管 447

二、消费税涉外适用 447

纳税人与纳税对象 447

纳税对象与税率 447

应纳税额 448

税收征管 449

三、营业税涉外适用 450

纳税人与纳税对象 450

税率与应纳税额 451

营业税征管 452