第一部分 审计总论 3
第一章 概述 3
第一节 审计的起源与发展 3
第二节 审计的概念与种类 8
第三节 审计监督体系 12
第四节 审计机构及人员 15
第二章 注册会计师执业准则体系 24
第一节 注册会计师执业准则体系概述 24
第二节 注册会计师业务准则 31
第三节 质量控制准则 37
第三章 职业道德 51
第一节 美国注册会计师协会职业道德规范 51
第二节 国际会计师联合会的职业道德规范 53
第三节 我国注册会计师职业道德规范的主要内容 55
第四章 法律责任 65
第二部分 风险导向审计基本要素 83
第五章 风险导向审计概述 83
第六章 认定、目标与程序 93
第一节 认定与目标 93
第二节 审计程序 97
第三节 审计抽样和其他选取测试项目的方法 105
第七章 证据与记录 112
第一节 审计证据的含义及特性 112
第二节 审计工作底稿的含义与性质 120
第三节 审计工作底稿的格式、内容和范围 123
第四节 业务工作底稿的归档 129
第三部分 风险评估与风险应对 135
第八章 计划审计工作 135
第一节 初步业务活动 136
第二节 总体审计策略 144
第三节 具体审计计划 149
第四节 计划审计工作的其他内容 152
第五节 重要性 157
第九章 风险评估 169
第一节 风险评估的含义 169
第二节 了解被审计单位及其环境 173
第三节 了解被审计单位的内部控制 175
第四节 评估重大错报风险 198
第五节 与管理层和治理层的沟通 203
第六节 审计工作记录 205
第十章 风险应对 206
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 207
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 210
第三节 控制测试 214
第四节 在控制测试中使用统计抽样方法 219
第五节 实质性程序 236
第六节 在细节测试中使用非统计抽样方法 239
第七节 在细节测试中使用统计抽样方法 248
第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 259
第一节 舞弊的含义和种类 259
第二节 舞弊发生的因素 260
第三节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责 265
第四节 风险评估程序 266
第五节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险 269
第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 269
第七节 评价审计证据 275
第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 276
第四部分 主要交易和账户余额的审计 281
第十二章 销售与收款循环的审计 281
第一节 销售与收款循环的业务活动 282
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 284
第三节 销售与收款循环的实质性程序 291
第十三章 其他循环的审计 305
第一节 采购与付款循环的审计 305
第二节 生产与存货循环的审计 310
第三节 人力资源与工薪循环的审计 315
第四节 投资与筹资循环的审计 317
第十四章 货币资金的审计 323
第一节 货币资金审计概述 323
第二节 库存现金实质性程序 324
第三节 银行存款实质性程序 326
第五部分 终结审计与审计报告 331
第十五章 终结审计 331
第一节 编制审计差异调整表和试算平衡表 331
第二节 取得管理层声明书和律师声明书 338
第三节 复核审计工作 343
第四节 与管理层和治理层沟通 345
第五节 形成审计意见 350
第十六章 审计报告 353
第一节 审计报告的含义与种类 353
第二节 审计报告的基本要素 354
第三节 标准无保留意见审计报告 357
第四节 非标准审计报告 359
第五节 期后事项发现的事实 367
第六节 对特殊目的审计业务出具审计报告 372
第六部分 其他类型的审计与鉴证业务、相关服务 383
第十七章 验资 383
第十八章 财务报表审阅、其他鉴证业务和相关服务 394
第一节 财务报表审阅 394
第二节 其他鉴证业务：盈利预测审核 402
第三节 相关服务 407