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第一部分 审计总论 3

第一章 概述 3

第一节 审计的起源与发展 3

第二节 审计的概念与种类 8

第三节 审计监督体系 12

第四节 审计机构及人员 15

第二章 注册会计师执业准则体系 24

第一节 注册会计师执业准则体系概述 24

第二节 注册会计师业务准则 31

第三节 质量控制准则 37

第三章 职业道德 51

第一节 美国注册会计师协会职业道德规范 51

第二节 国际会计师联合会的职业道德规范 53

第三节 我国注册会计师职业道德规范的主要内容 55

第四章 法律责任 65

第二部分 风险导向审计基本要素 83

第五章 风险导向审计概述 83

第六章 认定、目标与程序 93

第一节 认定与目标 93

第二节 审计程序 97

第三节 审计抽样和其他选取测试项目的方法 105

第七章 证据与记录 112

第一节 审计证据的含义及特性 112

第二节 审计工作底稿的含义与性质 120

第三节 审计工作底稿的格式、内容和范围 123

第四节 业务工作底稿的归档 129

第三部分 风险评估与风险应对 135

第八章 计划审计工作 135

第一节 初步业务活动 136

第二节 总体审计策略 144

第三节 具体审计计划 149

第四节 计划审计工作的其他内容 152

第五节 重要性 157

第九章 风险评估 169

第一节 风险评估的含义 169

第二节 了解被审计单位及其环境 173

第三节 了解被审计单位的内部控制 175

第四节 评估重大错报风险 198

第五节 与管理层和治理层的沟通 203

第六节 审计工作记录 205

第十章 风险应对 206

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 207

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 210

第三节 控制测试 214

第四节 在控制测试中使用统计抽样方法 219

第五节 实质性程序 236

第六节 在细节测试中使用非统计抽样方法 239

第七节 在细节测试中使用统计抽样方法 248

第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 259

第一节 舞弊的含义和种类 259

第二节 舞弊发生的因素 260

第三节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责 265

第四节 风险评估程序 266

第五节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险 269

第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 269

第七节 评价审计证据 275

第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 276

第四部分 主要交易和账户余额的审计 281

第十二章 销售与收款循环的审计 281

第一节 销售与收款循环的业务活动 282

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 284

第三节 销售与收款循环的实质性程序 291

第十三章 其他循环的审计 305

第一节 采购与付款循环的审计 305

第二节 生产与存货循环的审计 310

第三节 人力资源与工薪循环的审计 315

第四节 投资与筹资循环的审计 317

第十四章 货币资金的审计 323

第一节 货币资金审计概述 323

第二节 库存现金实质性程序 324

第三节 银行存款实质性程序 326

第五部分 终结审计与审计报告 331

第十五章 终结审计 331

第一节 编制审计差异调整表和试算平衡表 331

第二节 取得管理层声明书和律师声明书 338

第三节 复核审计工作 343

第四节 与管理层和治理层沟通 345

第五节 形成审计意见 350

第十六章 审计报告 353

第一节 审计报告的含义与种类 353

第二节 审计报告的基本要素 354

第三节 标准无保留意见审计报告 357

第四节 非标准审计报告 359

第五节 期后事项发现的事实 367

第六节 对特殊目的审计业务出具审计报告 372

第六部分 其他类型的审计与鉴证业务、相关服务 383

第十七章 验资 383

第十八章 财务报表审阅、其他鉴证业务和相关服务 394

第一节 财务报表审阅 394

第二节 其他鉴证业务：盈利预测审核 402

第三节 相关服务 407