第一篇 税收基本知识 2
第一章 税收的概念、产生和发展 2
第一节 税收的概念 2
第二节 税收的产生和发展 9
第二章 税收的职能与作用 17
第一节 社会主义市场经济与税收 17
第二节 税收的职能与作用 22
第三章 税制概述 34
第一节 税制构成要素 34
第二节 税收分类 42
第三节 我国税制建立的原则 46
第四节 我国社会主义税收制度的建立和发展 51
第五节 现行税制改革和税制结构体系 63
第二篇 现行税制 72
第四章 增值税 72
第一节 增值税的概念、意义和特点 72
第二节 增值税的课征制度 80
第三节 增值税的税额计算和缴纳 86
第五章 消费税 94
第一节 消费税的概念、意义和特点 94
第二节 消费税的课征制度 96
第三节 消费税的税额计算和缴纳 103
第六章 营业税 109
第一节 营业税的概念、意义和特点 109
第二节 营业税的课征制度 111
第三节 营业税的税额计算和缴纳 120
第七章 关税 123
第一节 关税的概念、意义和特点 123
第二节 关税的课征制度 130
第三节 关税的税额计算和缴纳 139
第四节 船舶吨税 143
第一节 企业所得税的概念和立法宗旨 146
第八章 企业所得税 146
第二节 企业所得税的课征制度 149
第三节 企业所得税的税额计算和缴纳 153
第九章 外商投资企业和外国企业所得税 168
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、意义和特点 168
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的课征制度 171
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税额计算和缴纳 183
第十章 个人所得税 191
第一节 个人所得税的概念、意义和特点 191
第二节 个人所得税的课征制度 193
第三节 个人所得税的税额计算和缴纳 203
第一节 资源税 211
第十一章 资源税类 211
第二节 土地使用税 219
第十二章 农业税类 226
第一节 农业税 226
第二节 农林特产税 237
第三节 牧业税 239
第十三章 财产税类 241
第一节 房产税 241
第二节 车船使用税 243
第三节 土地增值税 246
第四节 契税 256
第一节 印花税 259
第十四章 行为税类 259
第二节 耕地占用税 270
第三节 屠宰税 276
第四节 固定资产投资方向调节税 279
第五节 城乡维护建设税 288
第三篇 税收管理 295
第十五章 税收管理体制 295
第一节 税收管理体制的意义和原则 295
第二节 我国税收管理体制的演变 297
第三节 现行税收管理体制 300
第一节 税收征收管理的意义和原则 303
第十六章 税收的征收管理 303
第二节 税收管理机构和征收管理形式 305
第三节 征收管理制度 309
第四节 税务代理制度 324
第十七章 现行各税的会计处理 329
第一节 加强现行各税会计核算的意义 329
第二节 对流转税的会计处理 331
第三节 对所得税的会计处理 348
第四节 其他各税的会计处理 365
附录 372
一、中华人民共和国增值税暂行条例 373
二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 378
三、中华人民共和国消费税暂行条例 385
四、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 389
五、中华人民共和国营业税暂行条例 394
六、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 398
七、中华人民共和国土地增值税暂行条例 404
八、中华人民共和国资源税暂行条例 406
九、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 409
十、中华人民共和国企业所得税暂行条例 412
十一、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 415
十二、中华人民共和国个人所得税法 426