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第一篇 税收基本知识 2

第一章 税收的概念、产生和发展 2

第一节 税收的概念 2

第二节 税收的产生和发展 9

第二章 税收的职能与作用 17

第一节 社会主义市场经济与税收 17

第二节 税收的职能与作用 22

第三章 税制概述 34

第一节 税制构成要素 34

第二节 税收分类 42

第三节 我国税制建立的原则 46

第四节 我国社会主义税收制度的建立和发展 51

第五节 现行税制改革和税制结构体系 63

第二篇 现行税制 72

第四章 增值税 72

第一节 增值税的概念、意义和特点 72

第二节 增值税的课征制度 80

第三节 增值税的税额计算和缴纳 86

第五章 消费税 94

第一节 消费税的概念、意义和特点 94

第二节 消费税的课征制度 96

第三节 消费税的税额计算和缴纳 103

第六章 营业税 109

第一节 营业税的概念、意义和特点 109

第二节 营业税的课征制度 111

第三节 营业税的税额计算和缴纳 120

第七章 关税 123

第一节 关税的概念、意义和特点 123

第二节 关税的课征制度 130

第三节 关税的税额计算和缴纳 139

第四节 船舶吨税 143

第一节 企业所得税的概念和立法宗旨 146

第八章 企业所得税 146

第二节 企业所得税的课征制度 149

第三节 企业所得税的税额计算和缴纳 153

第九章 外商投资企业和外国企业所得税 168

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、意义和特点 168

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的课征制度 171

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税额计算和缴纳 183

第十章 个人所得税 191

第一节 个人所得税的概念、意义和特点 191

第二节 个人所得税的课征制度 193

第三节 个人所得税的税额计算和缴纳 203

第一节 资源税 211

第十一章 资源税类 211

第二节 土地使用税 219

第十二章 农业税类 226

第一节 农业税 226

第二节 农林特产税 237

第三节 牧业税 239

第十三章 财产税类 241

第一节 房产税 241

第二节 车船使用税 243

第三节 土地增值税 246

第四节 契税 256

第一节 印花税 259

第十四章 行为税类 259

第二节 耕地占用税 270

第三节 屠宰税 276

第四节 固定资产投资方向调节税 279

第五节 城乡维护建设税 288

第三篇 税收管理 295

第十五章 税收管理体制 295

第一节 税收管理体制的意义和原则 295

第二节 我国税收管理体制的演变 297

第三节 现行税收管理体制 300

第一节 税收征收管理的意义和原则 303

第十六章 税收的征收管理 303

第二节 税收管理机构和征收管理形式 305

第三节 征收管理制度 309

第四节 税务代理制度 324

第十七章 现行各税的会计处理 329

第一节 加强现行各税会计核算的意义 329

第二节 对流转税的会计处理 331

第三节 对所得税的会计处理 348

第四节 其他各税的会计处理 365

附录 372

一、中华人民共和国增值税暂行条例 373

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 378

三、中华人民共和国消费税暂行条例 385

四、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 389

五、中华人民共和国营业税暂行条例 394

六、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 398

七、中华人民共和国土地增值税暂行条例 404

八、中华人民共和国资源税暂行条例 406

九、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 409

十、中华人民共和国企业所得税暂行条例 412

十一、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 415

十二、中华人民共和国个人所得税法 426