目录 1
第一篇 商业银行会计概论 1
第一章 商业银行会计概述 1
第一节 商业银行会计的发展历史 1
第二节 商业银行会计的性质和职能 3
第二章 商业银行会计的基本理论 6
第一节 商业银行会计的基本前提 6
第二节 商业银行会计的一般原则 7
第三节 商业银行会计的基本要素 10
第三章 商业银行会计基本核算方式 13
第一节 会计衡等式与复式记账 13
第二节 账务组织及账簿组织 16
第三节 会计凭证 19
第四节 账务核对 22
第五节 错账冲正 23
第六节 会计档案 24
第一节 会计科目的含义 26
第四章 商业银行会计科目 26
第二节 会计科目设置原则 27
第三节 现行会计科目 28
第四节 现行会计科目使用说明 29
第五节 统一商业银行会计科目势在必行 36
第五章 商业银行会计报表 37
第一节 会计报表的含义 37
第二节 会计报表的格式及编制 38
第一节 会计法对会计核算的有关规定 50
第二篇 商业银行会计核算 50
第一章 会计核算的基本规定 50
第二节 金融企业会计制度对会计核算的有关规定 51
第二章 资产的核算 53
第一节 银行资产的含义 53
第二节 现金资产的核算 54
第三节 贷款的核算 55
第四节 投资的核算 58
第五节 固定资产的核算 60
第六节 无形资产、递延资产的核算 63
第一节 银行负债的含义 67
第二节 存款业务的核算 67
第三章 负债的核算 67
第四章 利息的计算 73
第一节 利息的含义 73
第二节 利息计算的基本规定 73
第三节 利息计算的方法 75
第四节 利息收付的核算 76
第一节 资本金的核算 77
第五章 所有者权益的核算 77
第二节 资本公积的核算 78
第三节 盈余公积的核算 80
第四节 利润的核算 80
第六章 支付结算业务的核算 82
第一节 银行汇票业务的核算 82
第二节 商业汇票业务的核算 88
第三节 银行本票业务的核算 92
第四节 支票业务的核算 95
第五节 信用卡业务的核算 97
第六节 汇兑业务的核算 102
第七节 托收承付业务的核算 105
第八节 委托收款业务的核算 111
第九节 支付结算业务收费和罚款处理手续 113
第十节 支付结算业务查询查复基本要求和处理手续 114
第十一节 空白重要结算凭证管理 115
第一节 中央银行往来的核算 116
第七章 金融机构往来的核算 116
第二节 同业往来的核算 118
第三节 系统内资金往来的核算 119
第四节 同城票据交换及清算 121
第八章 联行往来的核算 125
第一节 联行往来概述 125
第二节 全国联行往来的基本做法 126
第三节 全国联行往来的核算 128
第四节 全国联行往来对账 130
第五节 往来差错及查询查复处理 133
第六节 汇差资金清算 139
第七节 联行年度划分和账务划转 141
第八节 分行辖内往来和支行辖内往来的核算 143
第九章 电子汇兑往来 146
第一节 电子汇兑往来的含义 146
第二节 电子汇兑往来业务的基本规定 147
第三节 往账业务核算 151
第四节 来账业务核算 153
第五节 往来差错及查询查复处理 155
第六节 汇差资金的核算 159
第七节 往来对账监督处理 162
第八节 年度划分与账务结转 164
第十章 其他业务的核算 167
第一节 提供保管箱业务的核算 167
第二节 代理财政业务的核算 168
第三节 代理专项贷款的核算 168
第四节 代理国库业务的核算 169
第五节 代理发行、代理兑付、承销政府债券的核算 172
第六节 代理收兑金银的核算 174
第七节 代理邮政汇兑资金业务的核算 175
第八节 代理收付款项及代理保险业务的核算 176
第十一章 商业银行损益的核算 178
第一节 营业收入的核算 178
第二节 成本的核算 179
第三节 营业税金及附加的核算 182
第四节 营业外收支的核算 183
第五节 投资收益的核算 184
第六节 利润的核算 185
第三篇 支付结算办法 187
第一章 票据 187
第一节 基本规定 187
第二节 银行汇票 192
第三节 商业汇票 195
第四节 银行本票 198
第五节 支票 200
第一节 信用卡的定义、种类和发卡、领卡人的资格 202
第二章 信用卡 202
第二节 信用卡的申领及使用 203
第三节 信用卡的销户、透支及处罚 204
第三章 结算方式 206
第一节 汇兑 206
第二节 托收承付 208
第三节 委托收款 212
第四节 信用证 213
第二节 票据当事人的责任 219
第一节 支付结算的纪律 219
第四章 纪律与责任 219
第三节 信用卡当事人的责任 220
第四节 结算方式当事人的责任 220
第五节 其他关系人的责任 221
第四篇 商业银行财务管理 222
第一章 财务管理概述 222
第一节 财务管理的含义 222
第二节 财务管理体制 223
第三节 财务管理的内容和作用 225
第四节 财务管理的原则和方法 226
第二章 商业银行的财务计划 228
第一节 财务计划编制的依据与程序 228
第二节 财务计划的编制方法 229
第三节 财务计划的实施 232
第三章 商业银行资本金的财务管理 234
第一节 资本金的含义 234
第二节 资本金的构成和筹集 235
第三节 资本金的管理和一般规定 237
第四节 巴塞尔协议中资本与风险资产的计算和比例要求 239
第四章 商业银行负债的财务管理 242
第一节 商业银行负债的含义及分类 242
第二节 商业银行负债的计价及财务处理 244
第三节 商业银行负债的财务管理 245
第五章 商业银行资产的财务管理 247
第一节 商业银行资产的含义 247
第二节 固定资产的财务管理 247
第四节 贷款的管理 254
第三节 现金资产的管理 254
第五节 无形资产、递延资产和其他资产的管理 260
第六章 商业银行成本的管理 262
第一节 成本的含义 262
第二节 成本的内容 262
第三节 成本管理的要求 265
第七章 商业银行营业收入的管理 272
第一节 营业收入的含义 272
第二节 利息收入的管理 272
第三节 金融机构往来收入的管理 274
第四节 其他营业收入的管理 275
第八章 商业银行营业外收支及投资收益的管理 276
第一节 营业外收入的管理 276
第二节 营业外支出的管理 276
第三节 投资收益的管理 277
第一节 利润的含义 278
第二节 利润的管理 278
第九章 商业银行利润及利润分配的管理 278
第三节 利润分配的管理 280
第十章 商业银行税金的管理 282
第一节 税金的含义 282
第二节 纳税常识 282
第三节 应纳税金及其计算 284
第四节 税金管理的要求和纳税调整 288
第十一章 商业银行企业清算的管理 290
第一节 企业清算管理的含义 290
第三节 企业清算程序 291
第二节 企业清算机构 291
第十二章 商业银行的财务报告和评价 294
第一节 财务报告 294
第二节 财务报表 295
第三节 财务状况说明书 296
第四节 财务分析 297
第五节 财务检查 301
第六节 财务评价 302
第一节 现金出纳业务的含义和工作任务 306
第一章 商业银行现金出纳业务概述 306
第五篇 商业银行现金出纳管理 306
第二节 现金出纳工作的基本原则 307
第二章 现金收付业务的核算 310
第一节 现金收入的处理与核算 310
第二节 现金付出的处理与核算 313
第三节 营业终了的汇总核对工作 315
第四节 出纳错款的处理 316
第五节 出纳柜员制的管理 321
第一节 票币的整点 325
第三章 票币的整点与残缺票币的兑换 325
第二节 残缺票币的兑换 326
第四章 库房的管理与现金的运送 329
第一节 库房管理的基本要求 329
第二节 库房设置与管库员的配备 329
第三节 库房钥匙使用与保管 330
第四节 出库与入库 331
第五节 寄库与代保管有价值品 332
第六节 轧库和查库 333
第七节 管库员的岗位职责 334
第八节 现金运送的要求和处理 335
第五章 出纳机具的管理 337
第一节 出纳机具管理的基本要求 337
第二节 出纳机具的购置与管理 337
第三节 机具的使用、保养和维修 338
第四节 出纳机具报废的处理 339
第一节 反假币工作的含义 340
第二节 假币的处理 340
第六章 反假币工作的管理 340
第三节 票样的管理 341
第四节 假币的防范与防假宣传 342
第五节 反假币工作的奖惩 343
第六篇 商业银行国际业务与外汇会计 344
第一章 商业银行国际业务概述 344
第一节 商业银行开办国际业务的意义、内容和历史沿革 344
第二节 外汇 346
第三节 汇率 349
第一节 外汇存款业务概述 354
第二章 外汇存款业务 354
第二节 单位外币存款业务 355
第三节 个人外汇存款业务 356
第四节 外汇存款业务的事后监督 357
第三章 外汇贷款业务 359
第一节 外汇贷款概述 359
第二节 外汇贷款的基本要求 360
第三节 外汇贷款的种类 361
第四节 外汇贷款的管理 365
第五节 外汇贷款项目的贷后管理 367
第四章 国际结算业务 378
第一节 国际结算中的票据 378
第二节 国际贸易结算方式 388
第三节 国际非贸易结算 400
第五章 外汇买卖业务 404
第一节 外汇买卖 404
第二节 我国外汇买卖市场的运作与管理 417
第二节 外汇会计核算的基本规定 425
第一节 外汇会计核算概述 425
第六章 外汇会计核算 425
第三节 外币存款的核算 426
第四节 外汇贷款的核算 430
第五节 外汇资金清算的核算 432
第六节 结售汇和外汇买卖的核算 436
第七节 国际结算的核算 439
第八节 外汇资金调度与拆借的核算 448
第一节 管理会计的基本内容 450
第一章 管理会计概述 450
第七篇 商业银行管理会计 450
第二节 管理会计的特点 452
第三节 我国商业银行应用管理会计的必要性和可能性 453
第二章 商业银行成本性态及其变动成本法 459
第一节 商业银行经营成本的构成 459
第二节 商业银行成本性态分析 460
第三节 混合成本及其分解 464
第四节 变动成本计算法 472
第一节 商业银行本—量—利分析概述 476
第三章 商业银行本—量—利分析 476
第二节 盈亏平衡点的计算及盈亏平衡图 483
第三节 多种业务盈亏平衡点的计算 488
第四章 商业银行的预测分析 495
第一节 预测分析概述 495
第二节 预测方法 497
第三节 存款、贷款的预测分析 507
第四节 流动性需求的预测分析 514
第五节 成本的预测分析 523
第六节 利润的预测分析 529
第五章 商业银行决策分析 534
第一节 经济决策和决策分析 534
第二节 商业银行决策分析中的有关成本概念 536
第三节 商业银行决策分析的基本方法 538
第四节 拆入资金的决策 547
第五节 贷款定价 552
第一节 资产负债管理的作用及主要内容 562
第二节 线性规划模型 562
第六章 资产负债管理决策模型 562
第三节 财务规划模型 569
第四节 敏感性缺口模型 571
第五节 持续期缺口模型 576
第六节 资产组合管理模型 583
第七章 商业银行经营考核指标体系 592
第一节 我国商业银行财务指标体系 592
第二节 国外商业银行财务指标考核体系 593
第一节 商业银行责任会计概述 603
第八章 商业银行责任会计 603
第二节 商业银行责任中心 606
第三节 对责任中心的评价与考核 608
第四节 内部转移价格 613
第九章 商业银行成本控制 616
第一节 成本控制概述 616
第二节 成本控制的原则 617
第三节 标准成本制度 619
第四节 差异分析 624