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目录 1

第一篇 商业银行会计概论 1

第一章 商业银行会计概述 1

第一节 商业银行会计的发展历史 1

第二节 商业银行会计的性质和职能 3

第二章 商业银行会计的基本理论 6

第一节 商业银行会计的基本前提 6

第二节 商业银行会计的一般原则 7

第三节 商业银行会计的基本要素 10

第三章 商业银行会计基本核算方式 13

第一节 会计衡等式与复式记账 13

第二节 账务组织及账簿组织 16

第三节 会计凭证 19

第四节 账务核对 22

第五节 错账冲正 23

第六节 会计档案 24

第一节 会计科目的含义 26

第四章 商业银行会计科目 26

第二节 会计科目设置原则 27

第三节 现行会计科目 28

第四节 现行会计科目使用说明 29

第五节 统一商业银行会计科目势在必行 36

第五章 商业银行会计报表 37

第一节 会计报表的含义 37

第二节 会计报表的格式及编制 38

第一节 会计法对会计核算的有关规定 50

第二篇 商业银行会计核算 50

第一章 会计核算的基本规定 50

第二节 金融企业会计制度对会计核算的有关规定 51

第二章 资产的核算 53

第一节 银行资产的含义 53

第二节 现金资产的核算 54

第三节 贷款的核算 55

第四节 投资的核算 58

第五节 固定资产的核算 60

第六节 无形资产、递延资产的核算 63

第一节 银行负债的含义 67

第二节 存款业务的核算 67

第三章 负债的核算 67

第四章 利息的计算 73

第一节 利息的含义 73

第二节 利息计算的基本规定 73

第三节 利息计算的方法 75

第四节 利息收付的核算 76

第一节 资本金的核算 77

第五章 所有者权益的核算 77

第二节 资本公积的核算 78

第三节 盈余公积的核算 80

第四节 利润的核算 80

第六章 支付结算业务的核算 82

第一节 银行汇票业务的核算 82

第二节 商业汇票业务的核算 88

第三节 银行本票业务的核算 92

第四节 支票业务的核算 95

第五节 信用卡业务的核算 97

第六节 汇兑业务的核算 102

第七节 托收承付业务的核算 105

第八节 委托收款业务的核算 111

第九节 支付结算业务收费和罚款处理手续 113

第十节 支付结算业务查询查复基本要求和处理手续 114

第十一节 空白重要结算凭证管理 115

第一节 中央银行往来的核算 116

第七章 金融机构往来的核算 116

第二节 同业往来的核算 118

第三节 系统内资金往来的核算 119

第四节 同城票据交换及清算 121

第八章 联行往来的核算 125

第一节 联行往来概述 125

第二节 全国联行往来的基本做法 126

第三节 全国联行往来的核算 128

第四节 全国联行往来对账 130

第五节 往来差错及查询查复处理 133

第六节 汇差资金清算 139

第七节 联行年度划分和账务划转 141

第八节 分行辖内往来和支行辖内往来的核算 143

第九章 电子汇兑往来 146

第一节 电子汇兑往来的含义 146

第二节 电子汇兑往来业务的基本规定 147

第三节 往账业务核算 151

第四节 来账业务核算 153

第五节 往来差错及查询查复处理 155

第六节 汇差资金的核算 159

第七节 往来对账监督处理 162

第八节 年度划分与账务结转 164

第十章 其他业务的核算 167

第一节 提供保管箱业务的核算 167

第二节 代理财政业务的核算 168

第三节 代理专项贷款的核算 168

第四节 代理国库业务的核算 169

第五节 代理发行、代理兑付、承销政府债券的核算 172

第六节 代理收兑金银的核算 174

第七节 代理邮政汇兑资金业务的核算 175

第八节 代理收付款项及代理保险业务的核算 176

第十一章 商业银行损益的核算 178

第一节 营业收入的核算 178

第二节 成本的核算 179

第三节 营业税金及附加的核算 182

第四节 营业外收支的核算 183

第五节 投资收益的核算 184

第六节 利润的核算 185

第三篇 支付结算办法 187

第一章 票据 187

第一节 基本规定 187

第二节 银行汇票 192

第三节 商业汇票 195

第四节 银行本票 198

第五节 支票 200

第一节 信用卡的定义、种类和发卡、领卡人的资格 202

第二章 信用卡 202

第二节 信用卡的申领及使用 203

第三节 信用卡的销户、透支及处罚 204

第三章 结算方式 206

第一节 汇兑 206

第二节 托收承付 208

第三节 委托收款 212

第四节 信用证 213

第二节 票据当事人的责任 219

第一节 支付结算的纪律 219

第四章 纪律与责任 219

第三节 信用卡当事人的责任 220

第四节 结算方式当事人的责任 220

第五节 其他关系人的责任 221

第四篇 商业银行财务管理 222

第一章 财务管理概述 222

第一节 财务管理的含义 222

第二节 财务管理体制 223

第三节 财务管理的内容和作用 225

第四节 财务管理的原则和方法 226

第二章 商业银行的财务计划 228

第一节 财务计划编制的依据与程序 228

第二节 财务计划的编制方法 229

第三节 财务计划的实施 232

第三章 商业银行资本金的财务管理 234

第一节 资本金的含义 234

第二节 资本金的构成和筹集 235

第三节 资本金的管理和一般规定 237

第四节 巴塞尔协议中资本与风险资产的计算和比例要求 239

第四章 商业银行负债的财务管理 242

第一节 商业银行负债的含义及分类 242

第二节 商业银行负债的计价及财务处理 244

第三节 商业银行负债的财务管理 245

第五章 商业银行资产的财务管理 247

第一节 商业银行资产的含义 247

第二节 固定资产的财务管理 247

第四节 贷款的管理 254

第三节 现金资产的管理 254

第五节 无形资产、递延资产和其他资产的管理 260

第六章 商业银行成本的管理 262

第一节 成本的含义 262

第二节 成本的内容 262

第三节 成本管理的要求 265

第七章 商业银行营业收入的管理 272

第一节 营业收入的含义 272

第二节 利息收入的管理 272

第三节 金融机构往来收入的管理 274

第四节 其他营业收入的管理 275

第八章 商业银行营业外收支及投资收益的管理 276

第一节 营业外收入的管理 276

第二节 营业外支出的管理 276

第三节 投资收益的管理 277

第一节 利润的含义 278

第二节 利润的管理 278

第九章 商业银行利润及利润分配的管理 278

第三节 利润分配的管理 280

第十章 商业银行税金的管理 282

第一节 税金的含义 282

第二节 纳税常识 282

第三节 应纳税金及其计算 284

第四节 税金管理的要求和纳税调整 288

第十一章 商业银行企业清算的管理 290

第一节 企业清算管理的含义 290

第三节 企业清算程序 291

第二节 企业清算机构 291

第十二章 商业银行的财务报告和评价 294

第一节 财务报告 294

第二节 财务报表 295

第三节 财务状况说明书 296

第四节 财务分析 297

第五节 财务检查 301

第六节 财务评价 302

第一节 现金出纳业务的含义和工作任务 306

第一章 商业银行现金出纳业务概述 306

第五篇 商业银行现金出纳管理 306

第二节 现金出纳工作的基本原则 307

第二章 现金收付业务的核算 310

第一节 现金收入的处理与核算 310

第二节 现金付出的处理与核算 313

第三节 营业终了的汇总核对工作 315

第四节 出纳错款的处理 316

第五节 出纳柜员制的管理 321

第一节 票币的整点 325

第三章 票币的整点与残缺票币的兑换 325

第二节 残缺票币的兑换 326

第四章 库房的管理与现金的运送 329

第一节 库房管理的基本要求 329

第二节 库房设置与管库员的配备 329

第三节 库房钥匙使用与保管 330

第四节 出库与入库 331

第五节 寄库与代保管有价值品 332

第六节 轧库和查库 333

第七节 管库员的岗位职责 334

第八节 现金运送的要求和处理 335

第五章 出纳机具的管理 337

第一节 出纳机具管理的基本要求 337

第二节 出纳机具的购置与管理 337

第三节 机具的使用、保养和维修 338

第四节 出纳机具报废的处理 339

第一节 反假币工作的含义 340

第二节 假币的处理 340

第六章 反假币工作的管理 340

第三节 票样的管理 341

第四节 假币的防范与防假宣传 342

第五节 反假币工作的奖惩 343

第六篇 商业银行国际业务与外汇会计 344

第一章 商业银行国际业务概述 344

第一节 商业银行开办国际业务的意义、内容和历史沿革 344

第二节 外汇 346

第三节 汇率 349

第一节 外汇存款业务概述 354

第二章 外汇存款业务 354

第二节 单位外币存款业务 355

第三节 个人外汇存款业务 356

第四节 外汇存款业务的事后监督 357

第三章 外汇贷款业务 359

第一节 外汇贷款概述 359

第二节 外汇贷款的基本要求 360

第三节 外汇贷款的种类 361

第四节 外汇贷款的管理 365

第五节 外汇贷款项目的贷后管理 367

第四章 国际结算业务 378

第一节 国际结算中的票据 378

第二节 国际贸易结算方式 388

第三节 国际非贸易结算 400

第五章 外汇买卖业务 404

第一节 外汇买卖 404

第二节 我国外汇买卖市场的运作与管理 417

第二节 外汇会计核算的基本规定 425

第一节 外汇会计核算概述 425

第六章 外汇会计核算 425

第三节 外币存款的核算 426

第四节 外汇贷款的核算 430

第五节 外汇资金清算的核算 432

第六节 结售汇和外汇买卖的核算 436

第七节 国际结算的核算 439

第八节 外汇资金调度与拆借的核算 448

第一节 管理会计的基本内容 450

第一章 管理会计概述 450

第七篇 商业银行管理会计 450

第二节 管理会计的特点 452

第三节 我国商业银行应用管理会计的必要性和可能性 453

第二章 商业银行成本性态及其变动成本法 459

第一节 商业银行经营成本的构成 459

第二节 商业银行成本性态分析 460

第三节 混合成本及其分解 464

第四节 变动成本计算法 472

第一节 商业银行本—量—利分析概述 476

第三章 商业银行本—量—利分析 476

第二节 盈亏平衡点的计算及盈亏平衡图 483

第三节 多种业务盈亏平衡点的计算 488

第四章 商业银行的预测分析 495

第一节 预测分析概述 495

第二节 预测方法 497

第三节 存款、贷款的预测分析 507

第四节 流动性需求的预测分析 514

第五节 成本的预测分析 523

第六节 利润的预测分析 529

第五章 商业银行决策分析 534

第一节 经济决策和决策分析 534

第二节 商业银行决策分析中的有关成本概念 536

第三节 商业银行决策分析的基本方法 538

第四节 拆入资金的决策 547

第五节 贷款定价 552

第一节 资产负债管理的作用及主要内容 562

第二节 线性规划模型 562

第六章 资产负债管理决策模型 562

第三节 财务规划模型 569

第四节 敏感性缺口模型 571

第五节 持续期缺口模型 576

第六节 资产组合管理模型 583

第七章 商业银行经营考核指标体系 592

第一节 我国商业银行财务指标体系 592

第二节 国外商业银行财务指标考核体系 593

第一节 商业银行责任会计概述 603

第八章 商业银行责任会计 603

第二节 商业银行责任中心 606

第三节 对责任中心的评价与考核 608

第四节 内部转移价格 613

第九章 商业银行成本控制 616

第一节 成本控制概述 616

第二节 成本控制的原则 617

第三节 标准成本制度 619

第四节 差异分析 624