第一节 税收的概念 1
第一章 什么是税收 1
第一篇 纳税导论 1
目录 1
第二节 税收的产生与发展 2
第三节 税收的职能与作用 5
第四节 税收制度 8
第一节 纳税人和纳税人分类 18
第二章 什么是纳税人 18
第二节 征纳双方的权利与义务 19
第三章 纳税程序 23
第一节 税务登记 23
第二篇 纳税人如何纳税 23
第二节 纳税鉴定 26
第三节 纳税申报 28
第四节 税款征收与纳税自查 30
第五节 纳税争议的处理 32
第一节 帐簿管理 34
第四章 帐簿票证管理 34
第二节 税收票证管理 35
第三节 发票管理 39
第五章 减税、免税 43
第一节 减税、免税办理 43
应注意的问题 46
第二节 减免税税金的使用与贯彻减免税政策 46
第一节 违章行为及其处理原则 48
第六章 违章处理 48
第二节 违章处理的政策依据 50
第三节 违章处理的要求与程序 55
第四节 违章处理的权限和起诉 58
第三篇 纳税人应缴纳的主要税种 60
第七章 商品课税 60
第一节 产品税 60
第二节 增值税 70
第三节 营业税 79
第四节 资源税 83
第五节 盐税 87
第六节 农业税 90
第七节 关税 95
第四篇 纳税范例 99
第八节 进口调节税 99
第九节 特别消费税 100
第八章 所得课税 104
第一节 国营企业所得税 104
第二节 国营企业调节税 112
第三节 集体企业所得税 114
第四节 私营企业所得税 120
第五节 城乡个体工商业户所得税 123
第六节 个人收入调节税 127
第九章 特定目的课税 131
第一节 烧油特别税 131
第二节 建筑税 134
第三节 国营企业奖金税 140
第四节 集体企业奖金税 147
第五节 事业单位奖金税 150
第六节 国营企业工资调节税 154
第七节 城市维护建设税 157
第八节 筵席税 159
第一节 房产税 161
第十章 财产行为课税 161
第二节 契税 163
第三节 城镇土地使用税 164
第四节 耕地占用税 169
第五节 车船使用税 171
第六节 印花税 174
第七节 屠宰税 177
第八节 牲畜交易税 179
第九节 集市交易税 180
第十一章 涉外税收 182
第一节 中外合资经营企业所得税 182
第二节 外国企业所得税 188
第三节 个人所得税 194
第四节 工商统一税 199
第五节 海关船舶吨税 202
第六节 车船使用牌照税 204
第七节 城市房地产税 206
第十二章 其它税费 208
第一节 经济特区和沿海城市税收 208
第二节 进出口税收 218
第三节 国家能源交通重点建设基金 224
第四节 国家预算调节基金 228
第五节 教育费附加 232
第十三章 现行各税实用税率表 234
一、产品税税目税率表 234
二、增值税税目税率表 242
三、营业税税目税率表 251
四、资源税税额表 252
五、现行盐税税额表 255
六、农业税税率 257
七、关税税率 257
八、进口调节税税目税率表 257
九、特别消费税税目税率表 258
十、国营企业所得税税率 260
十一、国营企业调节税税率 261
十二、集体企业所得税税率表 261
十三、私营企业所得税税率 264
十四、城乡个体工商业户所得税税率表 264
十五、个人收入调节税税率 264
十六、烧油特别税税额 265
十七、建筑税税率表 266
十八、奖金税税率表 267
十九、国营企业工资调节税税率表 268
二十、城市维护建设税税率 268
二十一、筵席税税率 268
二十三、契税税率 268
二十二、房产税税率 268
二十四、土地使用税税额 269
二十五、耕地占用税单位税额表 269
二十六、车船使用税税额表 270
二十七、印花税税目税率（税额）表 271
二十八、屠宰税税率 272
三十一、中外合资经营企业所得税税率 273
三十二、外国企业所得税税率 273
二十九、牲畜交易税税率 273
三十、集市交易税税率 273
三十三、个人所得税税率 274
三十四、工商统一税税目税率表 275
三十五、海关船舶吨税税额表 286
三十六、车船使用牌照税税率表 288
三十七、城市房地产税税率 289
三十八、特区和沿海城市税收税率 289
三十九、出口退税税目税率表 290
四十一、国家预算调节基金征集比例 293
四十、国家能交基金征集比例 293
四十二、教育费附加率 294
第十四章 商品课税纳税范例 295
一、产品税纳税示范 295
二、增值税纳税示范 298
三、营业税纳税示范 301
四、资源税纳税示范 305
五、盐税纳税示范 305
六、农业税纳税示范 306
七、关税纳税示范 307
八、进口调节税纳税示范 308
九、特别消费税纳税示范 309
第十五章 所得课税纳税范例 311
一、国营企业所得税纳税示范 311
二、国营企业调节税纳税示范 314
三、集体企业所得税纳税示范 315
四、私营企业所得税纳税示范 318
五、城乡个体工商业户所得税纳税示范 319
六、个人收入调节税纳税示范 321
第十六章 特定目的和财产行为课税纳税示范 324
一、烧油特别税纳税示范 324
二、建筑税纳税示范 325
三、国营企业奖金税纳税示范 327
四、集体企业奖金税纳税示范 329
五、事业单位奖金税纳税示范 331
六、国营企业工资调节税纳税示范 333
八、筵席税纳税示范 335
七、城市维护建设税纳税示范 335
十、契税纳税示范 336
九、房产税纳税示范 336
十一、土地使用税纳税示范 337
十二、耕地占用税纳税示范 338
十三、车船使用税纳税示范 338
十四、印花税纳税示范 340
十五、屠宰税纳税示范 342
十六、牲畜交易税纳税示范 342
十七、集市交易税纳税示范 342
第十七章 涉外税收和其它税费缴纳范例 344
一、中外合资经营企业所得税纳税示范 344
二、外国企业所得税纳税示范 346
三、个人所得税纳税示范 347
四、工商统一税纳税示范 348
五、海关船舶吨税纳税示范 350
六、车船使用牌照税纳税示范 351
七、城市房地产税纳税示范 351
八、特区和沿海城市税收示范 352
九、出口退税示范 353
十、国家能交重点建设基金税缴纳示范 354
十一、国家预算调节基金缴纳示范 355
十二、教育费附加缴纳示范 356
第一节 1950年全国统一税政、建立新税制 358
第十八章 税制沿革 358
第五篇 税制改革与展望 358
第二节 1953年修正税制 360
第三节 1958年税制改革 362
第四节 1973年全面试行工商税 365
第十九章 十年税制改革与评价 368
第一节 税制改革的条件 369
第二节 1979—1982年税制的调整和改革 372
第三节 两步利改税和工商税制改革 377
第四节 建立税收新体系的其它各项改革 389
第五节 十年税制改革评价 395
第二十章 税制改革展望 401
第一节 税制改革的若干理论问题 401
第二节 国际税制发展趋势 405
第三节 税制改革的展望 408
第六篇 税收基本法规 416
一、综合 416
第六届全国人民代表大会第三次会议关于授权国务院在经济 416
体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例 416
的决定 416
中华人民共和国宪法第五十六条 416
全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制 417
和发布有关税收条例（草案）的决定 417
国营企业第二步利改税试行办法 417
中华人民共和国税收征收管理暂行条例 424
财政部关于税收管理体制的规定 432
全国发票管理暂行办法 434
中华人民共和国产品税条例（草案） 439
二、国内税法 439
中华人民共和国增值税条例（草案） 442
中华人民共和国营业税条例（草案） 445
中华人民共和国资源税条例（草案） 448
中华人民共和国盐税条例（草案） 450
中华人民共和国农业税条例 453
关于对农林特产收入征收农业税的若干规定 458
中华人民共和国进出口关税条例 460
国务院关于对若干商品开征进口调节税的通知 466
的通知 467
国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税有关问题 467
国家税务局关于对小轿车征收特别消费税有关问题 469
的规定 469
中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 471
国营企业调节税征收办法 474
中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 477
中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 480
中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 481
中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 484
财政部关于征收烧油特别税的试行规定 487
建筑税征收暂行办法 488
国营企业奖金税暂行规定 491
事业单位奖金税暂行规定 494
集体企业奖金税暂行规定 494
国营企业工资调节税暂行规定 496
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 498
中华人民共和国筵席税暂行条例 499
中华人民共和国房产税暂行条例 500
契税暂行条例 502
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 503
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 506
中华人民共和国车船使用税暂行条例 508
中华人民共和国印花税暂行条例 509
屠宰税暂行条例 512
牲畜交易税暂行条例 513
集市交易税试行规定 515
三、涉外税法 517
中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 517
中华人民共和国外国企业所得税法 520
中华人民共和国个人所得税法 523
中华人民共和国工商统一税条例（草案） 526
中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法 528
车船使用牌照税暂行条例 531
城市房地产税暂行条例 533
国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定 536
中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市 541
减征免征企业所得税和工商统一税的暂行规定 541
四、其它规定 546
国家能源交通重点建设基金征集办法 546
国家预算调节基金征集办法 548
征收教育费附加的暂行规定 550
第七篇 税收名词解释 553
一、综合类 553
税收 553
税制体系 554
税收制度 554
税法 554
税源 554
税收政策 555
税收杠杆 555
单一税制 556
复税制 556
正税 556
地方附加 556
中央税、地方税、共享税 556
从量税 557
直接税 557
实物税 557
从价税 557
货币税 557
间接税 558
定率税 558
配赋税 558
税制要素 558
纳税义务人 558
征税对象 559
自然人 559
法人 559
负税人 559
扣缴义务人 559
征税范围 560
计税依据 560
税目 560
税率 560
比例税率 561
累进税率 561
定额税率 561
差别税率 562
速算扣除数 562
税额 562
纳税年度 562
纳税期限 562
免征额 563
加倍征税 563
加成征税 563
纳税环节 563
起征点 563
税收负担 564
税收成本 564
税收转嫁 564
二、税收制度 565
税种 565
货物税 565
税收管辖权 565
税收归宿 565
工商业税 566
摊贩业税 566
临时商业税 567
棉纱统销税 567
商品流通税 567
工商统一税 568
工商税 568
特种消费行为税 569
工商所得税 569
薪给报酬所得税 569
利息所得税 569
文化娱乐税 570
遗产税 570
利改税 570
产品税 571
增值税 571
资源税 572
盐税 572
营业税 572
农业税 573
农林特产税 573
牧业税 574
关税 574
进口税 575
出口税 575
过境税 575
所得税 576
进口调节税 576
特别消费税 576
国营企业所得税 577
国营企业调节税 577
集体企业所得税 577
私营企业所得税 578
城乡个体工商业户所得税 578
个人收入调节税 578
中外合资经营企业所得税 578
汇出利润所得税 579
外国企业所得税 579
地方所得税 580
预提所得税 580
个人所得税 580
烧油特别税 581
建筑税 581
集体企业奖金税 582
奖金税 582
国营企业奖金税 582
事业单位奖金税 583
国营企业工资调节税 583
城市维护建设税 583
筵席税 583
财产税 584
房产税 584
契税 584
城镇土地使用税 585
耕地占用税 585
车船使用税 586
城市房地产税 586
车船使用牌照税 586
船舶吨税 586
屠宰税 587
印花税 587
牲畜交易税 588
集市交易税 588
国家能源交通重点建设基金 588
国家预算调节基金 589
教育费附加 589
集贸市场税收 589
出口退税和进口征税 589
非商品流转额 590
纳税产品 590
产品销售收入 590
农村税收 590
商品流转额 590
（一）商品课税 590
三、税政业务类 590
连续生产、中间产品 591
非全能厂 591
同一产品加工改制 591
工业产品 591
已税产品 591
全能厂 591
协作生产、协作件 592
新产品 592
成品 593
半成品 593
自产自用产品 593
包装物 593
在产品 594
下脚料 594
废品 594
委托加工产品 594
含税价格 594
计税价格 595
组成价格 595
出厂价格 595
扣额法 596
增值额 596
扣税法 597
购进扣税法 597
实耗扣税法 597
销售成本扣税法 597
购进扣额法 597
扣除项目 598
扣除项目金额 598
扣除税额 598
扣除税率 598
产品扣税法 598
营业额 599
商品零售 599
商品批发 599
批零差价 599
代理购销业务 599
渔业用盐 600
工业用盐 600
私盐 600
食品盐 600
农牧业用盐 601
再制盐 601
盐税税额 601
减免税盐 601
储备盐 601
从量核定、就场征收、税不重征 602
常年产量 602
农业税名义税率 602
农业税实际负担率 602
代金 603
农业税灾歉减免 603
免税土地 603
农业税社会减免 603
关境 603
出口货物完税价格 604
进口货物完税价格 604
应税出口货物 604
离岸价格 605
到岸价格 605
差别关税 605
财政关税 605
保护关税 605
（二）所得课税 606
所得 606
所得额 606
应税所得额 607
年度所得 607
换算全年所得额 607
生产经营所得 607
其它所得 607
工资、薪金所得 607
年终汇算清缴 608
利息、股息、红利 608
利润 608
劳务报酬所得 608
财产租赁所得 608
特许权使用费所得 608
亏损 609
营业外收入 609
营业外支出 609
税前还贷 609
折旧 610
固定资产折旧率 610
工厂成本 610
商品流通费 610
新产品试制费 610
科技三项费用 611
承包经营责任制 611
税收抵免 612
国际税收协定 612
双重课税 612
补偿贸易 613
来件装配 613
来料加工 613
外国企业 614
联营企业 614
（三）其它 614
非应税油品 614
自筹基本建设全部投资额 615
工资 615
奖金 615
应纳税奖金额 615
按年计征、按次预缴 615
房产余值 615
应税车船 616
契证 616
特种车船 616
开征城市 616
公产 616
定额贴花 617
私宰牲畜 617
印花税票 617
经济特区 617
比例贴花 617
贴花 617
易地纳税 617
四、征收管理类 618
税收管理 618
税收管理体制 618
征收管理程序 618
征收管理权限 619
征收办法 619
纳税登记 619
纳税申报 620
纳税辅导 620
纳税鉴定 620
纳税核定 620
纳税检查 621
纳税纪律 621
分期纳税 621
查帐征收 622
驻厂征收 622
查定征收 622
定期定额 622
银行扣缴税款 622
自收税款 623
对帐签证 623
代征代扣税款 623
代征手续费 623
预缴 623
就地缴库 624
集中缴库 624
税款征收入库 624
税款征收时期 624
退库 625
补税 625
退税 625
偷税 626
逃税 626
漏税 626
欠税 626
抗税 626
免税 627
减税 627
违章处理 627
税务罚款 627
滞纳金 627
票证管理 628
补税期限 628
罚没并处 628
复议 628
税收票证 629
纳税凭证 629
完税证 629
专用缴款书 629
收入退还书 629
发票 629
逆查法 630
抽查法 630
税务查帐 630
顺查法 630
发票管理 630
税务机关 631
海关 631
税务专管员 631
代征员 632
协税员 632
税务检查证 632