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第一节　税收的概念 1

第一章　什么是税收 1

第一篇 纳税导论 1

目录 1

第二节　税收的产生与发展 2

第三节　税收的职能与作用 5

第四节　税收制度 8

第一节　纳税人和纳税人分类 18

第二章　什么是纳税人 18

第二节　征纳双方的权利与义务 19

第三章　纳税程序 23

第一节　税务登记 23

第二篇　纳税人如何纳税 23

第二节　纳税鉴定 26

第三节　纳税申报 28

第四节　税款征收与纳税自查 30

第五节　纳税争议的处理 32

第一节　帐簿管理 34

第四章　帐簿票证管理 34

第二节　税收票证管理 35

第三节　发票管理 39

第五章　减税、免税 43

第一节　减税、免税办理 43

应注意的问题 46

第二节 减免税税金的使用与贯彻减免税政策 46

第一节 违章行为及其处理原则 48

第六章　违章处理 48

第二节　违章处理的政策依据 50

第三节　违章处理的要求与程序 55

第四节　违章处理的权限和起诉 58

第三篇 纳税人应缴纳的主要税种 60

第七章　商品课税 60

第一节　产品税 60

第二节　增值税 70

第三节　营业税 79

第四节　资源税 83

第五节　盐税 87

第六节　农业税 90

第七节　关税 95

第四篇　纳税范例 99

第八节　进口调节税 99

第九节　特别消费税 100

第八章　所得课税 104

第一节　国营企业所得税 104

第二节　国营企业调节税 112

第三节　集体企业所得税 114

第四节　私营企业所得税 120

第五节　城乡个体工商业户所得税 123

第六节　个人收入调节税 127

第九章　特定目的课税 131

第一节　烧油特别税 131

第二节　建筑税 134

第三节　国营企业奖金税 140

第四节　集体企业奖金税 147

第五节 事业单位奖金税 150

第六节　国营企业工资调节税 154

第七节　城市维护建设税 157

第八节　筵席税 159

第一节　房产税 161

第十章　财产行为课税 161

第二节　契税 163

第三节　城镇土地使用税 164

第四节　耕地占用税 169

第五节　车船使用税 171

第六节　印花税 174

第七节　屠宰税 177

第八节　牲畜交易税 179

第九节　集市交易税 180

第十一章　涉外税收 182

第一节　中外合资经营企业所得税 182

第二节　外国企业所得税 188

第三节　个人所得税 194

第四节　工商统一税 199

第五节　海关船舶吨税 202

第六节　 车船使用牌照税 204

第七节　城市房地产税 206

第十二章　其它税费 208

第一节　经济特区和沿海城市税收 208

第二节　进出口税收 218

第三节　国家能源交通重点建设基金 224

第四节 国家预算调节基金 228

第五节　教育费附加 232

第十三章　现行各税实用税率表 234

一、产品税税目税率表 234

二、增值税税目税率表 242

三、营业税税目税率表 251

四、资源税税额表 252

五、现行盐税税额表 255

六、农业税税率 257

七、关税税率 257

八、进口调节税税目税率表 257

九、特别消费税税目税率表 258

十、国营企业所得税税率 260

十一、国营企业调节税税率 261

十二、集体企业所得税税率表 261

十三、私营企业所得税税率 264

十四、城乡个体工商业户所得税税率表 264

十五、个人收入调节税税率 264

十六、烧油特别税税额 265

十七、建筑税税率表 266

十八、奖金税税率表 267

十九、国营企业工资调节税税率表 268

二十、城市维护建设税税率 268

二十一、筵席税税率 268

二十三、契税税率 268

二十二、房产税税率 268

二十四、土地使用税税额 269

二十五、耕地占用税单位税额表 269

二十六、车船使用税税额表 270

二十七、印花税税目税率（税额）表 271

二十八、屠宰税税率 272

三十一、中外合资经营企业所得税税率 273

三十二、外国企业所得税税率 273

二十九、牲畜交易税税率 273

三十、集市交易税税率 273

三十三、个人所得税税率 274

三十四、工商统一税税目税率表 275

三十五、海关船舶吨税税额表 286

三十六、车船使用牌照税税率表 288

三十七、城市房地产税税率 289

三十八、特区和沿海城市税收税率 289

三十九、出口退税税目税率表 290

四十一、国家预算调节基金征集比例 293

四十、国家能交基金征集比例 293

四十二、教育费附加率 294

第十四章　商品课税纳税范例 295

一、产品税纳税示范 295

二、增值税纳税示范 298

三、营业税纳税示范 301

四、资源税纳税示范 305

五、盐税纳税示范 305

六、农业税纳税示范 306

七、关税纳税示范 307

八、进口调节税纳税示范 308

九、特别消费税纳税示范 309

第十五章　所得课税纳税范例 311

一、国营企业所得税纳税示范 311

二、国营企业调节税纳税示范 314

三、集体企业所得税纳税示范 315

四、私营企业所得税纳税示范 318

五、城乡个体工商业户所得税纳税示范 319

六、个人收入调节税纳税示范 321

第十六章　特定目的和财产行为课税纳税示范 324

一、烧油特别税纳税示范 324

二、建筑税纳税示范 325

三、国营企业奖金税纳税示范 327

四、集体企业奖金税纳税示范 329

五、事业单位奖金税纳税示范 331

六、国营企业工资调节税纳税示范 333

八、筵席税纳税示范 335

七、城市维护建设税纳税示范 335

十、契税纳税示范 336

九、房产税纳税示范 336

十一、土地使用税纳税示范 337

十二、耕地占用税纳税示范 338

十三、车船使用税纳税示范 338

十四、印花税纳税示范 340

十五、屠宰税纳税示范 342

十六、牲畜交易税纳税示范 342

十七、集市交易税纳税示范 342

第十七章　涉外税收和其它税费缴纳范例 344

一、中外合资经营企业所得税纳税示范 344

二、外国企业所得税纳税示范 346

三、个人所得税纳税示范 347

四、工商统一税纳税示范 348

五、海关船舶吨税纳税示范 350

六、车船使用牌照税纳税示范 351

七、城市房地产税纳税示范 351

八、特区和沿海城市税收示范 352

九、出口退税示范 353

十、国家能交重点建设基金税缴纳示范 354

十一、国家预算调节基金缴纳示范 355

十二、教育费附加缴纳示范 356

第一节　1950年全国统一税政、建立新税制 358

第十八章　税制沿革 358

第五篇　税制改革与展望 358

第二节　1953年修正税制 360

第三节　1958年税制改革 362

第四节 1973年全面试行工商税 365

第十九章　十年税制改革与评价 368

第一节　税制改革的条件 369

第二节　1979—1982年税制的调整和改革 372

第三节　两步利改税和工商税制改革 377

第四节　建立税收新体系的其它各项改革 389

第五节　十年税制改革评价 395

第二十章　税制改革展望 401

第一节 税制改革的若干理论问题 401

第二节　国际税制发展趋势 405

第三节　税制改革的展望 408

第六篇　税收基本法规 416

一、综合 416

第六届全国人民代表大会第三次会议关于授权国务院在经济 416

体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例 416

的决定 416

中华人民共和国宪法第五十六条 416

全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制 417

和发布有关税收条例（草案）的决定 417

国营企业第二步利改税试行办法 417

中华人民共和国税收征收管理暂行条例 424

财政部关于税收管理体制的规定 432

全国发票管理暂行办法 434

中华人民共和国产品税条例（草案） 439

二、国内税法 439

中华人民共和国增值税条例（草案） 442

中华人民共和国营业税条例（草案） 445

中华人民共和国资源税条例（草案） 448

中华人民共和国盐税条例（草案） 450

中华人民共和国农业税条例 453

关于对农林特产收入征收农业税的若干规定 458

中华人民共和国进出口关税条例 460

国务院关于对若干商品开征进口调节税的通知 466

的通知 467

国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税有关问题 467

国家税务局关于对小轿车征收特别消费税有关问题 469

的规定 469

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 471

国营企业调节税征收办法 474

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 477

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 480

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 481

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 484

财政部关于征收烧油特别税的试行规定 487

建筑税征收暂行办法 488

国营企业奖金税暂行规定 491

事业单位奖金税暂行规定 494

集体企业奖金税暂行规定 494

国营企业工资调节税暂行规定 496

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 498

中华人民共和国筵席税暂行条例 499

中华人民共和国房产税暂行条例 500

契税暂行条例 502

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 503

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 506

中华人民共和国车船使用税暂行条例 508

中华人民共和国印花税暂行条例 509

屠宰税暂行条例 512

牲畜交易税暂行条例 513

集市交易税试行规定 515

三、涉外税法 517

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 517

中华人民共和国外国企业所得税法 520

中华人民共和国个人所得税法 523

中华人民共和国工商统一税条例（草案） 526

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法 528

车船使用牌照税暂行条例 531

城市房地产税暂行条例 533

国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定 536

中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市 541

减征免征企业所得税和工商统一税的暂行规定 541

四、其它规定 546

国家能源交通重点建设基金征集办法 546

国家预算调节基金征集办法 548

征收教育费附加的暂行规定 550

第七篇　税收名词解释 553

一、综合类 553

税收 553

税制体系 554

税收制度 554

税法 554

税源 554

税收政策 555

税收杠杆 555

单一税制 556

复税制 556

正税 556

地方附加 556

中央税、地方税、共享税 556

从量税 557

直接税 557

实物税 557

从价税 557

货币税 557

间接税 558

定率税 558

配赋税 558

税制要素 558

纳税义务人 558

征税对象 559

自然人 559

法人 559

负税人 559

扣缴义务人 559

征税范围 560

计税依据 560

税目 560

税率 560

比例税率 561

累进税率 561

定额税率 561

差别税率 562

速算扣除数 562

税额 562

纳税年度 562

纳税期限 562

免征额 563

加倍征税 563

加成征税 563

纳税环节 563

起征点 563

税收负担 564

税收成本 564

税收转嫁 564

二、税收制度 565

税种 565

货物税 565

税收管辖权 565

税收归宿 565

工商业税 566

摊贩业税 566

临时商业税 567

棉纱统销税 567

商品流通税 567

工商统一税 568

工商税 568

特种消费行为税 569

工商所得税 569

薪给报酬所得税 569

利息所得税 569

文化娱乐税 570

遗产税 570

利改税 570

产品税 571

增值税 571

资源税 572

盐税 572

营业税 572

农业税 573

农林特产税 573

牧业税 574

关税 574

进口税 575

出口税 575

过境税 575

所得税 576

进口调节税 576

特别消费税 576

国营企业所得税 577

国营企业调节税 577

集体企业所得税 577

私营企业所得税 578

城乡个体工商业户所得税 578

个人收入调节税 578

中外合资经营企业所得税 578

汇出利润所得税 579

外国企业所得税 579

地方所得税 580

预提所得税 580

个人所得税 580

烧油特别税 581

建筑税 581

集体企业奖金税 582

奖金税 582

国营企业奖金税 582

事业单位奖金税 583

国营企业工资调节税 583

城市维护建设税 583

筵席税 583

财产税 584

房产税 584

契税 584

城镇土地使用税 585

耕地占用税 585

车船使用税 586

城市房地产税 586

车船使用牌照税 586

船舶吨税 586

屠宰税 587

印花税 587

牲畜交易税 588

集市交易税 588

国家能源交通重点建设基金 588

国家预算调节基金 589

教育费附加 589

集贸市场税收 589

出口退税和进口征税 589

非商品流转额 590

纳税产品 590

产品销售收入 590

农村税收 590

商品流转额 590

（一）商品课税 590

三、税政业务类 590

连续生产、中间产品 591

非全能厂 591

同一产品加工改制 591

工业产品 591

已税产品 591

全能厂 591

协作生产、协作件 592

新产品 592

成品 593

半成品 593

自产自用产品 593

包装物 593

在产品 594

下脚料 594

废品 594

委托加工产品 594

含税价格 594

计税价格 595

组成价格 595

出厂价格 595

扣额法 596

增值额 596

扣税法 597

购进扣税法 597

实耗扣税法 597

销售成本扣税法 597

购进扣额法 597

扣除项目 598

扣除项目金额 598

扣除税额 598

扣除税率 598

产品扣税法 598

营业额 599

商品零售 599

商品批发 599

批零差价 599

代理购销业务 599

渔业用盐 600

工业用盐 600

私盐 600

食品盐 600

农牧业用盐 601

再制盐 601

盐税税额 601

减免税盐 601

储备盐 601

从量核定、就场征收、税不重征 602

常年产量 602

农业税名义税率 602

农业税实际负担率 602

代金 603

农业税灾歉减免 603

免税土地 603

农业税社会减免 603

关境 603

出口货物完税价格 604

进口货物完税价格 604

应税出口货物 604

离岸价格 605

到岸价格 605

差别关税 605

财政关税 605

保护关税 605

（二）所得课税 606

所得 606

所得额 606

应税所得额 607

年度所得 607

换算全年所得额 607

生产经营所得 607

其它所得 607

工资、薪金所得 607

年终汇算清缴 608

利息、股息、红利 608

利润 608

劳务报酬所得 608

财产租赁所得 608

特许权使用费所得 608

亏损 609

营业外收入 609

营业外支出 609

税前还贷 609

折旧 610

固定资产折旧率 610

工厂成本 610

商品流通费 610

新产品试制费 610

科技三项费用 611

承包经营责任制 611

税收抵免 612

国际税收协定 612

双重课税 612

补偿贸易 613

来件装配 613

来料加工 613

外国企业 614

联营企业 614

（三）其它 614

非应税油品 614

自筹基本建设全部投资额 615

工资 615

奖金 615

应纳税奖金额 615

按年计征、按次预缴 615

房产余值 615

应税车船 616

契证 616

特种车船 616

开征城市 616

公产 616

定额贴花 617

私宰牲畜 617

印花税票 617

经济特区 617

比例贴花 617

贴花 617

易地纳税 617

四、征收管理类 618

税收管理 618

税收管理体制 618

征收管理程序 618

征收管理权限 619

征收办法 619

纳税登记 619

纳税申报 620

纳税辅导 620

纳税鉴定 620

纳税核定 620

纳税检查 621

纳税纪律 621

分期纳税 621

查帐征收 622

驻厂征收 622

查定征收 622

定期定额 622

银行扣缴税款 622

自收税款 623

对帐签证 623

代征代扣税款 623

代征手续费 623

预缴 623

就地缴库 624

集中缴库 624

税款征收入库 624

税款征收时期 624

退库 625

补税 625

退税 625

偷税 626

逃税 626

漏税 626

欠税 626

抗税 626

免税 627

减税 627

违章处理 627

税务罚款 627

滞纳金 627

票证管理 628

补税期限 628

罚没并处 628

复议 628

税收票证 629

纳税凭证 629

完税证 629

专用缴款书 629

收入退还书 629

发票 629

逆查法 630

抽查法 630

税务查帐 630

顺查法 630

发票管理 630

税务机关 631

海关 631

税务专管员 631

代征员 632

协税员 632

税务检查证 632