目录 1
出纳业务基础 1
一、出纳工作的特点 3
二、出纳员的职责和权限 5
三、出纳工作的组织 7
□出纳机构与人员设置 8
□出纳工作交接 9
□出纳工作原则 11
出纳业务（一）——会计凭证 15
一、会计凭证 15
□会计凭证的概念和种类 15
□原始凭证 17
□原始凭证的基本内容 20
□记帐凭证 21
□记帐凭证的基本内容 30
二、会计凭证的填制 32
□填制原始凭证的注意事项 32
□填制记帐凭证的注意事项 34
□出纳常用会计符号 38
三、会计凭证的审核 39
□原始凭证的审核 39
□发票的审核 42
□记帐凭证的审核 43
□会计凭证的错弊与防范 44
□会计凭证的错弊处理 50
四、发票管理 51
□我国现行发票的分类 51
□发票的基本内容 52
□发票监制章 53
□发票联底纹 54
□什么是发票专用章 55
□发票的基本联次与票面 55
□发票的使用 56
出纳业务（二）——出纳日记帐 65
一、出纳日记帐 65
□出纳日记帐的概念 65
□出纳日记帐的格式 66
□出纳日记帐的启用、更换与保管 70
□出纳日记帐的设置 72
二、怎样登帐 74
□登记出纳日记帐的基本要求 74
□现金日记帐的登记程序 76
□银行存款日记帐的登记程序 78
□多栏式日记帐的登记方法 79
三、错帐的查找及其更正 80
□出纳错帐及其原因 80
□如何查找错帐 81
□更正错帐的方法 82
四、对帐和结帐 89
□对帐的内容 89
□货币资金的清查 90
□货币资金清查结果的会计处理 92
□结帐 96
□结算的种类 103
□结算的概念 103
一、现金结算 103
出纳业务（三）——现金出纳 103
□现金结算 104
二、现金管理制度 105
□国家现金管理制度 105
□单位内部现金管理制度 114
三、现金收款业务核算 126
□现金收款业务的涵义 126
□现金收款业务原始凭证 127
□现金收款业务记帐凭证 130
□现金收款业务错弊的查证与调整 135
四、现金付款业务核算 138
□现金付款业务的涵义 138
□现金付款业务原始凭证 139
□现金付款业务记帐凭证 147
□现金付款业务错弊的查证与调整 148
五、现金的送存、提取及日记帐的登记 152
□现金的送存 152
□现金的提取 155
□现金日记帐的登记 156
出纳业务（四）——银行转帐结算 159
一、银行转帐结算 159
□银行转帐结算的概念 159
□开立银行帐户 159
□银行结算原则、纪律和责任 165
□银行结算方式和结算起点 168
□未在银行开户的单位（或个人）怎样办理结算 170
□银行汇票结算 171
二、我国银行结算中的汇票结算 171
□商业汇票结算 186
三、我国银行结算中的本票结算 202
□银行本票结算的概念 202
□银行本票的种类和适用范围 202
□银行本票结算的基本步骤 203
□银行本票的背书转让 208
□银行本票的保管和退款 209
四、我国银行结算中的支票结算 210
□支票结算的基本步骤 210
□银行退票和罚款 216
□支票和印章遗失的处理和印鉴的更换 218
□什么是委托收款结算 219
五、委托收款结算 219
□委托收款结算方式的适用范围 220
□委托收款结算的基本步骤 221
□委托收款结算中拒付与无款支付的处理 224
六、异地托收承付结算 230
□什么是异地托收承付结算 230
□异地托收承付结算方式的适用范围 230
□托收手续 233
□承付手续 236
□部分付款和无款支付 239
□逾期付款 240
□拒付 243
□办理异地托收承付应注意的问题 247