第一部分 税收常识 1
1．中华人民共和国宪法对公民纳税有何规定 1
2．中华人民共和国刊法对违反税法、伪造税票 1
者给予法律制裁的规定有哪些 1
目录 1
3．什么是税法 2
4．税法构成的基本要素有哪些 3
5．什么是征税对象 3
6．什么是纳税人、法人、自然人和扣缴义务人 3
7．什么是税目、税率 4
8．什么是比例税率、累进税率和定额税率 5
9．什么是纳税环节 7
10．什么是纳税期限 8
11．什么是减税、免税 8
12．什么是违章处理 9
题找什么部门 10
13．税法的严肃性表现在哪几个方面 10
14．具体解释税收政策法令和咨询答复税收问 10
15．为什么说依法纳税是公民应尽的义务 11
16．为什么个体户要纳税 13
17．什么是税收 14
18．税收产生和存在的条件有哪些 15
19．为什么在我国社会主义制度下，税收存在 16
具有客观必然性 16
20．税收有哪些基本特征 17
21．税收与租金、费、公债、专卖收入有哪些区别 18
22．什么是税收分类 20
23．什么是社会主义税收制度 21
24．什么是税收管理体制 22
25．税收在维护正常经济秩序、打击经济领域 24
的违法犯罪活动方面有哪些作用 24
27．私营企业要缴纳哪些税 26
26．我国目前有哪些税种 26
第二部分 税收政策及计算 26
28．个体工商业户在缴纳的税种上 27
与私营企业有什么不同 27
一、产品税 27
29．什么是产品税 27
30．产品税的纳税人有哪些 28
31．产品税的计税依据是什么 28
32．产品税的税目税率是如何规定的 29
33．产品税应在什么时候缴纳 35
34．生产销售工业产品如何纳税 35
35．应税农、林、牧、水产品交收购单位 35
收购如何纳税 35
36．应税农、林、牧、水产品直接出售给非 36
收购单位如何纳税 36
37．委托加工产品如何纳税 36
田螺要不要纳税 37
38．带包装销售产品能不能扣除包装纳税 37
39．销售鳝鱼、泥鳅、河蚌、甲鱼、龟、 37
40．茶叶的征税范围包括哪些 38
41．贵重食品的征税范围有哪些 38
42．银耳、黑木耳的征税范围有哪些 39
43．水产品的征税范围有哪些 40
44．毛绒的征税范围有哪些 41
二、增值税 41
45．什么是增值税 41
46．为什么要实行增值税 42
47．增值税的纳税人有哪些 43
48．增值税的征税范围和税率有哪些 43
49．怎样计算增值税 52
50．增值税的纳税方法有哪几种 53
51．对个体经营者如何征收增值税 54
52．什么是营业税 59
53．什么是营业税的纳税人 59
三、营业税 59
54．什么时候缴纳营业税 60
55．什么是商品贩卖 60
56．从事商品零售如何纳税 60
57．从事商品批发如何纳税 61
58．个体户从事商品批发业务如何纳税 62
59．从事交通运输如何纳税 62
60．从事建筑安装如何纳税 63
61．从事娱乐业如何纳税 64
62．从事代办业务如何纳税 65
63．从事住宿、旅游服务业务如何纳税 66
64．从事租赁、仓储、寄存、堆栈业务如何纳税 66
65．从事广告业务如何纳税 67
66．从事西餐、中餐等饮食业务如何纳税 67
67．从事修理修配和其他服务业务如何纳税 68
69．营业税有没有减税免税 69
68．纳税人兼有不同经营收入如何纳税 69
四、城市维护建设税 70
70．什么是城市维护建设税 70
71．城市维护建设税的计税依据是什么 70
72．城市维护建设税的税率是如何规定的 71
73．怎样计算城市维护建设税 71
74．临时经营者在集市上出售商品要不要缴纳 71
城市维护建设税 71
75．代扣代缴“三税”要不要同时代扣代 71
缴城市维护建设税 71
五、房产税 72
76．什么是房产税 72
77．房产税在哪些地区征收 72
78．房产税的纳税义务人是怎样规定的 73
79．怎样计算房产税 73
80．怎样缴纳房产税 73
82．个人所有房产用于出租应否征收房产税 74
81．房产税有哪些减免税照顾规定 74
83．新建的房屋如何征税 75
84．个人所有房产用于营业应否征收房产税 75
85．纳税人的应税房产不在一地如何确定纳税地点 75
86．个人以自有房产参与联营如何缴纳房产税 76
六、车船使用税 76
87．什么是车船使用税 76
88．车船使用税的纳税义务人是如何规定的 76
89．车辆的计税标准和税额是怎样规定的 77
90．船舶的计税标准和税额是怎样规定的 78
91．怎样缴纳车船使用税 79
92．车船计税吨位及挂车的税额如何确定 79
93．客货两用汽车如何征收车船使用税 79
94．新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用税 80
95．自行车如何计算缴纳车船使用税 80
98．城镇土地使用税的纳税义务人是怎样规定的 81
97．城镇土地使用税的征税范围是怎样规定的 81
96．什么是城镇土地使用税 81
七、城镇土地使用税 81
99．怎样确定纳税人实际占用的土地面积 82
100．怎样计算城镇土地使用税 82
101．怎样缴纳城镇土地使用税 83
102．城镇土地使用税有哪些减免税照顾 83
八、印花税 84
103．什么是印花税 84
104．什么情况下要缴纳印花税 84
105．印花税的征税范围和计税方法如何确定 84
九、建筑税 85
106．什么是建筑税 85
107．私营企业和个体户是不是建筑税的纳税人 86
108．纳税人用什么资金缴纳建筑税 86
109．建筑税的课税依据是什么 86
110．个人建房要不要缴纳建筑税 86
113．什么是城乡个体工商业户所得税 87
十、城乡个体工商业户所得税 87
111．建筑税税率如何确定 87
112．建筑税的纳税期限如何确定 87
114．什么是城乡个体工商业户所得税的纳税义务人 88
115．个体业户在计算应纳税所得额时哪些 88
项目允许扣除 88
116．个体业户在计算应纳税所得额时有哪 88
些项目不得扣除 88
117．如何确定城乡个体工商业户所得税的计税依据 89
118．城乡个体工商业户所得税税率是如何确定的 90
119．为什么要对个体获利大户实行加成征收所得税 90
120．什么是所得额级距 91
121．什么是速算扣除数 91
122．在什么情况下需换算全年所得额 92
123．个体业户如何计算所得税 93
128．私人诊所、个体医生、牙医、镶牙所要 97
营业税是否并入利润征收所得税 97
127．个体户按规定减免的产品税、增值税、 97
不要缴纳所得税 97
计算缴纳所得税 97
126．个体户承包收入如何纳税 97
缴纳所得税 97
125．季节性生产的个体工商业户如何计算 97
124．个体工商业户经营期不满一年的如何 97
129．个体户从事商业又从事种养业如何缴纳所得税 100
130．个体兽医征免税如何掌握 100
131．个体工商业户所得税有哪些减免税照顾 100
132．从联营企业分得利润的纳税地点如何确定 101
133．个体户是否可以用税前利润归还贷款 101
134．什么是计税工资 101
135．个体工商业户如何确定计税工资标准 101
如何列支 102
138．个体业户如何列支劳保用品费用 102
139．个体户新开办（筹建）期间发生的费用 102
136．个体业户如何列支房租 102
137．个体业户如何列支医药福利费 102
140．生产经营和家庭生活混合兼用固定资产 103
如何处理 103
141．旅差费、运输费、业务费如何列支 103
142．在生产经营中发生的产品（商品）、原 103
材料损耗如何处理 103
143．个体工商业户利息支出能否在费用中列支 103
144．哪些费、基金可在税前列支 104
145．生产经营中发生的损失如何处理 104
十一、私营企业所得税 104
146．什么是私营企业所得税 104
147．私营企业所得税的纳税义务人有哪些 105
148．什么是私营企业所得税的征税对象 105
151．私营企业的纳税期限是怎样规定的 106
152．怎样计算私营企业所得税 106
149．私营企业所得税的税率是如何规定的 106
150．私营企业所得税从何时开始征收 106
153．私营企业所得税在哪里缴纳 107
154．私营企业外出经营应如何纳税 107
155．减免“三税”是否要并入利润征收所得税 107
156．利用“三废”能否减免税 108
157．实行“联营”应如何纳税 108
159．哪些项目允许在应纳税所得额中扣除 109
160．哪些项目不允许在应纳税所得额中扣除 109
158．工商管理费能否在税前列支 109
161．私营企业厂长和职工工资能否全部在税前列支 110
162．当年发生亏损是否能在下年盈利中弥补 111
163．工业企业计算应纳税所得额有哪些计算公式 111
164．交通运输企业计算应纳税所得额有哪些 111
计算公式 111
165．商业企业计算应纳税所得额有哪些计算公式 112
166．饮食服务业计算应纳税所得额有哪些计算公式 112
167．营业收入应如何确定 113
169．哪些费用不能列入成本 114
168．商业企业费用开支范围有哪些 114
170．哪些材料可以列入成本 115
171．“三费”列支的依据是什么 115
172．什么条件下可提取工会费 115
173．职工教育经费如何列支 116
174．保险费是否可以列入成本 116
175．“三包”费用如何列支 116
176．利息是否可以在成本中列支 116
177．哪些差旅费可以列入成本 117
178．折旧费、租赁费、修理费是否可以列入成本 117
179．哪些财产属于固定资产 117
180．如何确定固定资产价值 118
181．固定资产价值能否变动 118
182．哪些固定资产可以提取折旧 118
186．营业外收入包括哪些内容 119
185．提取折旧的方法有哪些 119
184．提取折旧的依据是什么 119
183．哪些固定资产不可以提取折旧 119
187．营业外支出包括哪些内容 120
十二、个人收入调节税 120
188．什么是个人收入调节税 120
189．为什么要开征个人收入调节税 121
190．什么是个人收入调节税的征税对象 122
191．什么是个人收入调节税的纳税义务人 124
192．个人收入调节税采用哪两种税率计算征收 125
193．哪些个人收入免征个人收入调节税 128
194．采用什么方法征收个人收入调节税 129
195．扣缴义务人如何进行代扣代缴 130
196．对个人收入调节税的纳税、扣缴等奖惩 132
规定主要有哪些 132
197．两个人以上共同取得一项收入怎样扣除费用 133
198．对工资收入如何征收个人收入调节税 134
199．对承包收入如何征收个人收入调节税 135
200．对劳务收入如何征收个人收入调节税 138
201．对财产租赁收入如何征收个人收入调节税 140
202．对投稿、翻译取得的收入如何征收个人 141
收入调节税 141
203．对利息、股息、红利收入如何征收个人 142
收入调节税 142
204．对私营企业投资者如何征收个人收入调节税 144
205．纳税义务人兼有多项收入如何征收个 145
人收入调节税 145
206．私营企业停业后资产增值部分如何征 145
收个人收入调节税 145
第三部分 税收征收管理 146
207．什么是税收征收管理 146
208．《税收征管条例》有哪些基本要求 146
209．什么是纳税程序 148
一、税务登记 148
210．什么是税务登记 148
211．为什么要办理税务登记 149
212．税务登记有哪几种 150
213．新开业怎样办理税务登记 151
214．开业后发生变更如何办理税务登记 151
215．扩大经营范围要不要办理税务登记 152
216．合并、分设、联营等如何重新登记 152
217．办理税务登记有哪些手续 153
218．怎样填写税务登记申请表 153
219．税务登记在什么时间和地点办理 157
220．集体单位由个人承包要不要办理税务登记 157
221．设立分支机构要不要办理税务登记 157
222．停业、破产如何办理注销登记 157
223．个体户改变个人姓名要不要办理登记 158
224．临时设摊要不要办理税务登记 158
225．违反税务登记规定有哪些罚则 158
226．哪些情况不需要办理税务登记 158
229．什么是纳税鉴定 159
二、纳税鉴定 159
227．怎样保管使用税务登记证 159
228．什么是税务登记的验证和换证 159
230．为什么要进行纳税鉴定 160
231．哪些个体户要办理纳税鉴定 160
232．纳税鉴定是不是由税务部门统一下发 161
233．如何填写纳税鉴定申报表 161
234．什么时候办理纳税鉴定 162
三、纳税申报 163
237．什么是纳税申报 163
236．违反纳税鉴定规定有哪些处罚 163
235．纳税鉴定发生差错怎么办 163
238．为什么要进行纳税申报 164
239．纳税申报表有哪些 164
240．纳税申报表有哪些基本要求 167
241．申报期限最后一天遇到节假日怎么办 167
242．遇到特殊情况不能按时申报怎么办 167
245．纳税人申报不实税务机关能不能作调整 168
定应纳税额 168
243．为什么必须在规定的期限内进行纳税申报 168
244．发生纳税义务而不申报税务机关能否确 168
246．财务会计报表能否代替纳税申报表 169
四、纳税期限 169
247．什么是纳税期限 169
248．纳税期限有哪些具体规定 169
249．不能按期纳税怎么办 170
250．既要纳税又要支付贷款资金不足怎么办 171
251．缴纳税款时具体要办哪些手续 171
五、纳税地点 172
252．纳税人发生了经营行为在哪里纳税 172
253．固定业户在哪里纳税 172
254．代销商品在哪里纳税 172
255．从事建筑安装业务在哪里纳税 172
258．什么是查帐征收 173
257．个体业户主要有哪几种征收方式 173
六、征收方式 173
256．从事汽车运输业务在哪里纳税 173
259．什么是查定征收 174
260．查定征收户如何计算缴纳所得税 174
261．查帐征收户如何征收所得税 175
262．什么是定期定额征收 175
263．定期定额征收户定额如何确定 175
264．定期定额征收户临时停业如何办 176
265．什么是所得税附征率 177
266．定期定额户如何计征所得税 177
267．个体业户兼营其他行业如何附征所得税 178
268．什么是查验征收 179
269．什么是代征代扣代缴征收 179
270．怎样办理个体户集体纳税手续 179
七、建帐建制 180
271．个体工商业户为什么要建帐建制 180
272．所有个体户是否都必须建帐 180
273．对个体户建帐有哪些要求 181
274．对不按规定建帐的个体业户如何处理 182
八、税票管理 182
275．什么是税收票证 182
276．税收票证有哪几类 183
277．税票是否要长期保存 192
278．多缴了税款怎么办 192
九、其他 193
279．如何写减税免税申请 193
280．减税免税未经批准怎么办 194
281．什么是行业管理制度 194
282．个体业户违反行业管理制度如何处理 195
283．个体工商业户在办理税务登记的同时为 195
什么要办理纳税保证 195
284．个体户纳税保证有哪几种形式 196
285．个体工商业户《纳税手册》有哪些内容 196
287．个体工商业户如何进行纳税自查 197
286．为什么要求个体工商业户进行纳税自查 197
哪些必要的检查权 198
288．国家赋予税务机关对个体工商业户 198
第四部分 代扣代缴税收 199
289．为什么要实行代扣代缴税款 199
290．哪些情况要代扣代缴 199
291．扣税的税种有哪些 200
292．代扣单位有哪些责任 200
293．代扣单位少扣或多扣了税款怎么办 201
294．代扣代缴在凭证管理上是如何规定的 201
一、批发扣税 202
295．什么是批发扣税 202
296．哪些单位负有批发扣税的义务 202
297．批发扣税的扣税率是如何规定的 203
298．有证商贩和无证商贩在代扣税上有什么区别 203
300．手工业、饮食业、修理修配业进货要不 204
要实行批发扣税 204
299．个体商贩通过银行转帐进货是否需要扣税 204
301．个体商贩购进冷饮的扣税率是如何规定的 205
302．批发扣税是否会增加商贩的负担 205
303．有证商贩进货时需带哪些证件 206
304．批发扣缴的税款是否允许抵扣 206
二、委托加工产品扣税 207
305．什么是委托加工扣税 207
306．税收上委托加工的范围是如何规定的 207
308．委托加工产品的计税价格是如何规定的 208
307．哪些单位是委托加工扣税的扣缴义务人 208
309．委托加工产品被扣缴的税款是否可以抵扣 209
310．个人委托加工产品是否需要代扣税 210
三、代销商品扣税 210
311．什么是代销商品代扣税 210
312．委托其他商业企业代销商品是否需要代扣税 210
313．代销商品不按规定代扣税怎么办 211
315．临时经营如何纳税 212
第五部分 集贸税收 212
314．什么是临时经营 212
316．临时经营的征收范围有哪些 213
317．哪些情况可以不征临时经营营业税 213
318．没有营业执照从事经营是否可以不纳税 214
319．临时经营的税率有哪些 214
320．什么是临时经营的加成征收 215
321．什么是临时经营的加倍征收 215
322．临时经营的起征点是多少 215
323．临时经营营业税有哪几种缴纳方式 216
324．临时经营者在哪里纳税 216
325．临时经营者向商品批发单位购进商品如何纳税 216
326．贩卖工业品如何纳税 217
327．经营农、林、牧、水、饲养、园艺产品 217
如何纳税 217
咨询、代理介绍等服务业务如何纳税 218
328．临时从事建筑安装、工业性加工、劳务、 218
329．临时贩卖家禽、禽蛋如何纳税 219
330．临时贩卖粮食、饲料要不要纳税 219
331．贩卖蔬菜、鱼苗等要否纳税 219
品要不要纳税 220
334．农民个人将自产的瓜果、蔬菜、农产品 220
等出售给贸易货栈要否纳税 220
333．农民个人销售自产的农、林、牧、水产 220
332．“小刀手”收购、经营生猪如何纳税 220
335．城乡居民、农民出售禽、鸟、花卉、盆 221
景、小动物等是否要纳税 221
336．出售废品要不要纳税 221
337．寄售物品要不要纳税 221
338．农村“五匠”要不要纳税 221
339．临时经营需要发票怎么办 222
340．建安企业分包、转包给无证户施工如何纳税 222
341．购销蛇类如何纳税 222
342．纯劳务收入要不要纳税 223
343．什么是发票 225
344．发票应包括哪些内容 225
345．什么是通用发票和专用发票 225
第六部分 发票管理 225
346．发票由哪个机关统一管理 226
347．发票是否必须加盖税务监制章 226
348．哪些专业性票据可不套印发票监制章 227
349．哪些非经营性票据经税务部门批准可不 227
套印发票监制章 227
350．个体工商业户取得发票有哪几种途径 228
351．怎样启用填开发票 229
352．什么是发票的验旧领新 229
353．收据能否代替发票 230
354．能否携带发票外出经营 230
355．如何建立发票领存制度 230
358．购领发票后能否随意使用 231
356．关、停、并、转时剩余发票如何处理 231
357．发票存根联应保存多少时间 231
359．真伪发票如何鉴别 232
360．个体工商业户支付款项时是否必须取得发票 232
361．消费者是否可以索要发票 233
362．为什么“大头小尾”是违法行为 233
363．代开发票是什么性质 233
364．遗失发票怎么办 234
第七部分 税务违章处理 235
365．税务违章处理有哪几种 235
366．处理税务违章应遵循哪些原则 235
367．税务违章案件处理的权限是怎样规定的 236
368．什么是税务罚金 237
369．什么是漏税 237
370．对漏税怎样处理 237
373．什么是偷税 238
372．对欠税怎样处理 238
371．什么是欠税 238
374．对偷税怎样处理 239
375．什么是抗税 239
376．对抗税怎样处理 240
377．漏税和偷税有什么区别 241
378．欠税与抗税有什么区别 241
379．偷税和抗税有什么区别 242
380．对拖欠税款、滞纳金、罚款怎样处理 242
381．帐外经营属于什么行为 243
382．对纳税人违反税收征管条例的行为应怎样处理 243
383．违反税务登记规定的行为主要有哪些 244
384．违反纳税鉴定规定的行为主要有哪些 244
385．违反纳税申报规定的行为主要有哪些 245
386．不按规定办理纳税申报有哪些处罚 245
388．不按规定向税务部门提供纳税资料的行 246
为主要有哪些 246
387．违反帐务、票证管理规定的行为主要有哪些 246
389．拒绝接受税务机关检查的行为主要有哪些 247
390．违反发票管理规定有哪些处罚 247
391．违反发票购买规定的行为主要有哪些 247
392．违反发票使用规定的行为主要有哪些 248
393．违反发票保管规定的行为主要有哪些 248
代替经济上的处罚 249
396．偷、抗税者被追究了刑事责任是否可以 249
395．偷税、抗税罪的标准是怎样规定的 249
394．对哪些违章案件应移交人民法院依法惩处 249
397．发生纳税争议时应该怎么办 250
398．为什么纳税人在发生纳税争议时必须先 251
缴清税款、滞纳金、罚款 251
第八部分 个体工商业户财务规定与会计核算 252
399．城乡个体工商业户建帐核算的依据是什么 252
400．城乡个体工商业户执行什么会计制度 252
403．什么是固定资产 253
402．个体工商业户财务管理的基本内容是什么 253
一、财务规定 253
401．什么是财务管理 253
404．哪些财产属于固定资产 254
405．什么是固定资产折旧 254
406．如何计提固定资产折旧 254
407．固定资产修理费用如何核算 255
408．固定资产的变价与报损如何处理 256
409．什么是流动资金 256
410．流动资金管理要求有哪些 256
411．什么是成本 257
412．什么是成本管理 258
413．个体工商业户工资管理要求有哪些 258
414．什么是利润 258
415．如何计算利润 258
二、会计核算 259
417．什么是会计 259
416．什么是利润分配 259
418．什么是资金占用 260
419．什么是资金来源 260
420．资金占用和资金来源的平衡关系如何 261
421．什么是会计科目 262
422．个体工业会计科目的设置及核算内容有哪些 262
423．个体商业会计科目的设置及核算内容有哪些 265
424．个体饮食会计科目的设置及核算内容有哪些 267
425．什么是记帐方法 268
426．什么是复式记帐法 269
427．增减记帐法及其特点是什么 269
428．借贷记帐法及其特点是什么 271
429．什么是会计分录 272
430．什么是会计凭证 272
431．填制记帐凭证的内容及应注意的事项是什么 273
432．个体工商业户应设置哪些会计帐薄 274
433．个体工商业户采用什么记帐程序为宜 276
435．个体工商业户如何对帐 277
434．个体工商业户记帐要求有哪些 277
436．个体工商业户改正错帐有哪几种方法 278
437．个体工商业户如何办理结帐 279
438．经营成果的结算有哪二种方法 280
439．个体工商业户建帐前需做哪些准备工作 281
440．个体工商业户如何做好建帐前的资金平衡表 281
441．个体工业户如何进行会计核算 282
442．个体商业户如何进行会计核算 291
443．个体饮食业如何进行会计核算 293
444．其他户如何进行会计核算 294
445．会计报表的作用是什么 295
446．个体工商业户需编制哪些会计报表 295
447．个体业户如何编制资金平衡表 295
448．个体业户怎样编制利润表 296
449．个体工业户如何编制完工产品成本表 298
450．个体商业、饮服户怎样编制经营费用明细表 299
452．什么是国家能源交通重点建设基金 300
一、国家能源交通重点建设基金 300
451．目前有哪些费、基金 300
附录 费、基金的政策及计算 300
453．私营企业、个体工商业户要不要缴纳国 301
家能源交通重点建设基金 301
454．能交基金的征收率如何确定 301
455．如何计算缴纳能交基金 301
456．能交基金的缴纳期限如何确定 302
二、国家预算调节基金 303
457．什么是国家预算调节基金 303
458．缴纳调节基金的对象有哪些 303
459．调节基金的缴纳办法有哪几种 303
460．免征调节基金有哪些条件 305
461．调节基金的缴款期限如何确定 305
三、教育费附加 305
462．什么是教育费附加 305
463．哪些对象要缴纳教育费附加 306
464．如何计算缴纳教育费附加 306