税收实务 个体、私营、个人分册PDF电子书下载

第一部分 税收常识 1

1．中华人民共和国宪法对公民纳税有何规定 1

2．中华人民共和国刊法对违反税法、伪造税票 1

者给予法律制裁的规定有哪些 1

目录 1

3．什么是税法 2

4．税法构成的基本要素有哪些 3

5．什么是征税对象 3

6．什么是纳税人、法人、自然人和扣缴义务人 3

7．什么是税目、税率 4

8．什么是比例税率、累进税率和定额税率 5

9．什么是纳税环节 7

10．什么是纳税期限 8

11．什么是减税、免税 8

12．什么是违章处理 9

题找什么部门 10

13．税法的严肃性表现在哪几个方面 10

14．具体解释税收政策法令和咨询答复税收问 10

15．为什么说依法纳税是公民应尽的义务 11

16．为什么个体户要纳税 13

17．什么是税收 14

18．税收产生和存在的条件有哪些 15

19．为什么在我国社会主义制度下，税收存在 16

具有客观必然性 16

20．税收有哪些基本特征 17

21．税收与租金、费、公债、专卖收入有哪些区别 18

22．什么是税收分类 20

23．什么是社会主义税收制度 21

24．什么是税收管理体制 22

25．税收在维护正常经济秩序、打击经济领域 24

的违法犯罪活动方面有哪些作用 24

27．私营企业要缴纳哪些税 26

26．我国目前有哪些税种 26

第二部分 税收政策及计算 26

28．个体工商业户在缴纳的税种上 27

与私营企业有什么不同 27

一、产品税 27

29．什么是产品税 27

30．产品税的纳税人有哪些 28

31．产品税的计税依据是什么 28

32．产品税的税目税率是如何规定的 29

33．产品税应在什么时候缴纳 35

34．生产销售工业产品如何纳税 35

35．应税农、林、牧、水产品交收购单位 35

收购如何纳税 35

36．应税农、林、牧、水产品直接出售给非 36

收购单位如何纳税 36

37．委托加工产品如何纳税 36

田螺要不要纳税 37

38．带包装销售产品能不能扣除包装纳税 37

39．销售鳝鱼、泥鳅、河蚌、甲鱼、龟、 37

40．茶叶的征税范围包括哪些 38

41．贵重食品的征税范围有哪些 38

42．银耳、黑木耳的征税范围有哪些 39

43．水产品的征税范围有哪些 40

44．毛绒的征税范围有哪些 41

二、增值税 41

45．什么是增值税 41

46．为什么要实行增值税 42

47．增值税的纳税人有哪些 43

48．增值税的征税范围和税率有哪些 43

49．怎样计算增值税 52

50．增值税的纳税方法有哪几种 53

51．对个体经营者如何征收增值税 54

52．什么是营业税 59

53．什么是营业税的纳税人 59

三、营业税 59

54．什么时候缴纳营业税 60

55．什么是商品贩卖 60

56．从事商品零售如何纳税 60

57．从事商品批发如何纳税 61

58．个体户从事商品批发业务如何纳税 62

59．从事交通运输如何纳税 62

60．从事建筑安装如何纳税 63

61．从事娱乐业如何纳税 64

62．从事代办业务如何纳税 65

63．从事住宿、旅游服务业务如何纳税 66

64．从事租赁、仓储、寄存、堆栈业务如何纳税 66

65．从事广告业务如何纳税 67

66．从事西餐、中餐等饮食业务如何纳税 67

67．从事修理修配和其他服务业务如何纳税 68

69．营业税有没有减税免税 69

68．纳税人兼有不同经营收入如何纳税 69

四、城市维护建设税 70

70．什么是城市维护建设税 70

71．城市维护建设税的计税依据是什么 70

72．城市维护建设税的税率是如何规定的 71

73．怎样计算城市维护建设税 71

74．临时经营者在集市上出售商品要不要缴纳 71

城市维护建设税 71

75．代扣代缴“三税”要不要同时代扣代 71

缴城市维护建设税 71

五、房产税 72

76．什么是房产税 72

77．房产税在哪些地区征收 72

78．房产税的纳税义务人是怎样规定的 73

79．怎样计算房产税 73

80．怎样缴纳房产税 73

82．个人所有房产用于出租应否征收房产税 74

81．房产税有哪些减免税照顾规定 74

83．新建的房屋如何征税 75

84．个人所有房产用于营业应否征收房产税 75

85．纳税人的应税房产不在一地如何确定纳税地点 75

86．个人以自有房产参与联营如何缴纳房产税 76

六、车船使用税 76

87．什么是车船使用税 76

88．车船使用税的纳税义务人是如何规定的 76

89．车辆的计税标准和税额是怎样规定的 77

90．船舶的计税标准和税额是怎样规定的 78

91．怎样缴纳车船使用税 79

92．车船计税吨位及挂车的税额如何确定 79

93．客货两用汽车如何征收车船使用税 79

94．新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用税 80

95．自行车如何计算缴纳车船使用税 80

98．城镇土地使用税的纳税义务人是怎样规定的 81

97．城镇土地使用税的征税范围是怎样规定的 81

96．什么是城镇土地使用税 81

七、城镇土地使用税 81

99．怎样确定纳税人实际占用的土地面积 82

100．怎样计算城镇土地使用税 82

101．怎样缴纳城镇土地使用税 83

102．城镇土地使用税有哪些减免税照顾 83

八、印花税 84

103．什么是印花税 84

104．什么情况下要缴纳印花税 84

105．印花税的征税范围和计税方法如何确定 84

九、建筑税 85

106．什么是建筑税 85

107．私营企业和个体户是不是建筑税的纳税人 86

108．纳税人用什么资金缴纳建筑税 86

109．建筑税的课税依据是什么 86

110．个人建房要不要缴纳建筑税 86

113．什么是城乡个体工商业户所得税 87

十、城乡个体工商业户所得税 87

111．建筑税税率如何确定 87

112．建筑税的纳税期限如何确定 87

114．什么是城乡个体工商业户所得税的纳税义务人 88

115．个体业户在计算应纳税所得额时哪些 88

项目允许扣除 88

116．个体业户在计算应纳税所得额时有哪 88

些项目不得扣除 88

117．如何确定城乡个体工商业户所得税的计税依据 89

118．城乡个体工商业户所得税税率是如何确定的 90

119．为什么要对个体获利大户实行加成征收所得税 90

120．什么是所得额级距 91

121．什么是速算扣除数 91

122．在什么情况下需换算全年所得额 92

123．个体业户如何计算所得税 93

128．私人诊所、个体医生、牙医、镶牙所要 97

营业税是否并入利润征收所得税 97

127．个体户按规定减免的产品税、增值税、 97

不要缴纳所得税 97

计算缴纳所得税 97

126．个体户承包收入如何纳税 97

缴纳所得税 97

125．季节性生产的个体工商业户如何计算 97

124．个体工商业户经营期不满一年的如何 97

129．个体户从事商业又从事种养业如何缴纳所得税 100

130．个体兽医征免税如何掌握 100

131．个体工商业户所得税有哪些减免税照顾 100

132．从联营企业分得利润的纳税地点如何确定 101

133．个体户是否可以用税前利润归还贷款 101

134．什么是计税工资 101

135．个体工商业户如何确定计税工资标准 101

如何列支 102

138．个体业户如何列支劳保用品费用 102

139．个体户新开办（筹建）期间发生的费用 102

136．个体业户如何列支房租 102

137．个体业户如何列支医药福利费 102

140．生产经营和家庭生活混合兼用固定资产 103

如何处理 103

141．旅差费、运输费、业务费如何列支 103

142．在生产经营中发生的产品（商品）、原 103

材料损耗如何处理 103

143．个体工商业户利息支出能否在费用中列支 103

144．哪些费、基金可在税前列支 104

145．生产经营中发生的损失如何处理 104

十一、私营企业所得税 104

146．什么是私营企业所得税 104

147．私营企业所得税的纳税义务人有哪些 105

148．什么是私营企业所得税的征税对象 105

151．私营企业的纳税期限是怎样规定的 106

152．怎样计算私营企业所得税 106

149．私营企业所得税的税率是如何规定的 106

150．私营企业所得税从何时开始征收 106

153．私营企业所得税在哪里缴纳 107

154．私营企业外出经营应如何纳税 107

155．减免“三税”是否要并入利润征收所得税 107

156．利用“三废”能否减免税 108

157．实行“联营”应如何纳税 108

159．哪些项目允许在应纳税所得额中扣除 109

160．哪些项目不允许在应纳税所得额中扣除 109

158．工商管理费能否在税前列支 109

161．私营企业厂长和职工工资能否全部在税前列支 110

162．当年发生亏损是否能在下年盈利中弥补 111

163．工业企业计算应纳税所得额有哪些计算公式 111

164．交通运输企业计算应纳税所得额有哪些 111

计算公式 111

165．商业企业计算应纳税所得额有哪些计算公式 112

166．饮食服务业计算应纳税所得额有哪些计算公式 112

167．营业收入应如何确定 113

169．哪些费用不能列入成本 114

168．商业企业费用开支范围有哪些 114

170．哪些材料可以列入成本 115

171．“三费”列支的依据是什么 115

172．什么条件下可提取工会费 115

173．职工教育经费如何列支 116

174．保险费是否可以列入成本 116

175．“三包”费用如何列支 116

176．利息是否可以在成本中列支 116

177．哪些差旅费可以列入成本 117

178．折旧费、租赁费、修理费是否可以列入成本 117

179．哪些财产属于固定资产 117

180．如何确定固定资产价值 118

181．固定资产价值能否变动 118

182．哪些固定资产可以提取折旧 118

186．营业外收入包括哪些内容 119

185．提取折旧的方法有哪些 119

184．提取折旧的依据是什么 119

183．哪些固定资产不可以提取折旧 119

187．营业外支出包括哪些内容 120

十二、个人收入调节税 120

188．什么是个人收入调节税 120

189．为什么要开征个人收入调节税 121

190．什么是个人收入调节税的征税对象 122

191．什么是个人收入调节税的纳税义务人 124

192．个人收入调节税采用哪两种税率计算征收 125

193．哪些个人收入免征个人收入调节税 128

194．采用什么方法征收个人收入调节税 129

195．扣缴义务人如何进行代扣代缴 130

196．对个人收入调节税的纳税、扣缴等奖惩 132

规定主要有哪些 132

197．两个人以上共同取得一项收入怎样扣除费用 133

198．对工资收入如何征收个人收入调节税 134

199．对承包收入如何征收个人收入调节税 135

200．对劳务收入如何征收个人收入调节税 138

201．对财产租赁收入如何征收个人收入调节税 140

202．对投稿、翻译取得的收入如何征收个人 141

收入调节税 141

203．对利息、股息、红利收入如何征收个人 142

收入调节税 142

204．对私营企业投资者如何征收个人收入调节税 144

205．纳税义务人兼有多项收入如何征收个 145

人收入调节税 145

206．私营企业停业后资产增值部分如何征 145

收个人收入调节税 145

第三部分 税收征收管理 146

207．什么是税收征收管理 146

208．《税收征管条例》有哪些基本要求 146

209．什么是纳税程序 148

一、税务登记 148

210．什么是税务登记 148

211．为什么要办理税务登记 149

212．税务登记有哪几种 150

213．新开业怎样办理税务登记 151

214．开业后发生变更如何办理税务登记 151

215．扩大经营范围要不要办理税务登记 152

216．合并、分设、联营等如何重新登记 152

217．办理税务登记有哪些手续 153

218．怎样填写税务登记申请表 153

219．税务登记在什么时间和地点办理 157

220．集体单位由个人承包要不要办理税务登记 157

221．设立分支机构要不要办理税务登记 157

222．停业、破产如何办理注销登记 157

223．个体户改变个人姓名要不要办理登记 158

224．临时设摊要不要办理税务登记 158

225．违反税务登记规定有哪些罚则 158

226．哪些情况不需要办理税务登记 158

229．什么是纳税鉴定 159

二、纳税鉴定 159

227．怎样保管使用税务登记证 159

228．什么是税务登记的验证和换证 159

230．为什么要进行纳税鉴定 160

231．哪些个体户要办理纳税鉴定 160

232．纳税鉴定是不是由税务部门统一下发 161

233．如何填写纳税鉴定申报表 161

234．什么时候办理纳税鉴定 162

三、纳税申报 163

237．什么是纳税申报 163

236．违反纳税鉴定规定有哪些处罚 163

235．纳税鉴定发生差错怎么办 163

238．为什么要进行纳税申报 164

239．纳税申报表有哪些 164

240．纳税申报表有哪些基本要求 167

241．申报期限最后一天遇到节假日怎么办 167

242．遇到特殊情况不能按时申报怎么办 167

245．纳税人申报不实税务机关能不能作调整 168

定应纳税额 168

243．为什么必须在规定的期限内进行纳税申报 168

244．发生纳税义务而不申报税务机关能否确 168

246．财务会计报表能否代替纳税申报表 169

四、纳税期限 169

247．什么是纳税期限 169

248．纳税期限有哪些具体规定 169

249．不能按期纳税怎么办 170

250．既要纳税又要支付贷款资金不足怎么办 171

251．缴纳税款时具体要办哪些手续 171

五、纳税地点 172

252．纳税人发生了经营行为在哪里纳税 172

253．固定业户在哪里纳税 172

254．代销商品在哪里纳税 172

255．从事建筑安装业务在哪里纳税 172

258．什么是查帐征收 173

257．个体业户主要有哪几种征收方式 173

六、征收方式 173

256．从事汽车运输业务在哪里纳税 173

259．什么是查定征收 174

260．查定征收户如何计算缴纳所得税 174

261．查帐征收户如何征收所得税 175

262．什么是定期定额征收 175

263．定期定额征收户定额如何确定 175

264．定期定额征收户临时停业如何办 176

265．什么是所得税附征率 177

266．定期定额户如何计征所得税 177

267．个体业户兼营其他行业如何附征所得税 178

268．什么是查验征收 179

269．什么是代征代扣代缴征收 179

270．怎样办理个体户集体纳税手续 179

七、建帐建制 180

271．个体工商业户为什么要建帐建制 180

272．所有个体户是否都必须建帐 180

273．对个体户建帐有哪些要求 181

274．对不按规定建帐的个体业户如何处理 182

八、税票管理 182

275．什么是税收票证 182

276．税收票证有哪几类 183

277．税票是否要长期保存 192

278．多缴了税款怎么办 192

九、其他 193

279．如何写减税免税申请 193

280．减税免税未经批准怎么办 194

281．什么是行业管理制度 194

282．个体业户违反行业管理制度如何处理 195

283．个体工商业户在办理税务登记的同时为 195

什么要办理纳税保证 195

284．个体户纳税保证有哪几种形式 196

285．个体工商业户《纳税手册》有哪些内容 196

287．个体工商业户如何进行纳税自查 197

286．为什么要求个体工商业户进行纳税自查 197

哪些必要的检查权 198

288．国家赋予税务机关对个体工商业户 198

第四部分 代扣代缴税收 199

289．为什么要实行代扣代缴税款 199

290．哪些情况要代扣代缴 199

291．扣税的税种有哪些 200

292．代扣单位有哪些责任 200

293．代扣单位少扣或多扣了税款怎么办 201

294．代扣代缴在凭证管理上是如何规定的 201

一、批发扣税 202

295．什么是批发扣税 202

296．哪些单位负有批发扣税的义务 202

297．批发扣税的扣税率是如何规定的 203

298．有证商贩和无证商贩在代扣税上有什么区别 203

300．手工业、饮食业、修理修配业进货要不 204

要实行批发扣税 204

299．个体商贩通过银行转帐进货是否需要扣税 204

301．个体商贩购进冷饮的扣税率是如何规定的 205

302．批发扣税是否会增加商贩的负担 205

303．有证商贩进货时需带哪些证件 206

304．批发扣缴的税款是否允许抵扣 206

二、委托加工产品扣税 207

305．什么是委托加工扣税 207

306．税收上委托加工的范围是如何规定的 207

308．委托加工产品的计税价格是如何规定的 208

307．哪些单位是委托加工扣税的扣缴义务人 208

309．委托加工产品被扣缴的税款是否可以抵扣 209

310．个人委托加工产品是否需要代扣税 210

三、代销商品扣税 210

311．什么是代销商品代扣税 210

312．委托其他商业企业代销商品是否需要代扣税 210

313．代销商品不按规定代扣税怎么办 211

315．临时经营如何纳税 212

第五部分 集贸税收 212

314．什么是临时经营 212

316．临时经营的征收范围有哪些 213

317．哪些情况可以不征临时经营营业税 213

318．没有营业执照从事经营是否可以不纳税 214

319．临时经营的税率有哪些 214

320．什么是临时经营的加成征收 215

321．什么是临时经营的加倍征收 215

322．临时经营的起征点是多少 215

323．临时经营营业税有哪几种缴纳方式 216

324．临时经营者在哪里纳税 216

325．临时经营者向商品批发单位购进商品如何纳税 216

326．贩卖工业品如何纳税 217

327．经营农、林、牧、水、饲养、园艺产品 217

如何纳税 217

咨询、代理介绍等服务业务如何纳税 218

328．临时从事建筑安装、工业性加工、劳务、 218

329．临时贩卖家禽、禽蛋如何纳税 219

330．临时贩卖粮食、饲料要不要纳税 219

331．贩卖蔬菜、鱼苗等要否纳税 219

品要不要纳税 220

334．农民个人将自产的瓜果、蔬菜、农产品 220

等出售给贸易货栈要否纳税 220

333．农民个人销售自产的农、林、牧、水产 220

332．“小刀手”收购、经营生猪如何纳税 220

335．城乡居民、农民出售禽、鸟、花卉、盆 221

景、小动物等是否要纳税 221

336．出售废品要不要纳税 221

337．寄售物品要不要纳税 221

338．农村“五匠”要不要纳税 221

339．临时经营需要发票怎么办 222

340．建安企业分包、转包给无证户施工如何纳税 222

341．购销蛇类如何纳税 222

342．纯劳务收入要不要纳税 223

343．什么是发票 225

344．发票应包括哪些内容 225

345．什么是通用发票和专用发票 225

第六部分 发票管理 225

346．发票由哪个机关统一管理 226

347．发票是否必须加盖税务监制章 226

348．哪些专业性票据可不套印发票监制章 227

349．哪些非经营性票据经税务部门批准可不 227

套印发票监制章 227

350．个体工商业户取得发票有哪几种途径 228

351．怎样启用填开发票 229

352．什么是发票的验旧领新 229

353．收据能否代替发票 230

354．能否携带发票外出经营 230

355．如何建立发票领存制度 230

358．购领发票后能否随意使用 231

356．关、停、并、转时剩余发票如何处理 231

357．发票存根联应保存多少时间 231

359．真伪发票如何鉴别 232

360．个体工商业户支付款项时是否必须取得发票 232

361．消费者是否可以索要发票 233

362．为什么“大头小尾”是违法行为 233

363．代开发票是什么性质 233

364．遗失发票怎么办 234

第七部分 税务违章处理 235

365．税务违章处理有哪几种 235

366．处理税务违章应遵循哪些原则 235

367．税务违章案件处理的权限是怎样规定的 236

368．什么是税务罚金 237

369．什么是漏税 237

370．对漏税怎样处理 237

373．什么是偷税 238

372．对欠税怎样处理 238

371．什么是欠税 238

374．对偷税怎样处理 239

375．什么是抗税 239

376．对抗税怎样处理 240

377．漏税和偷税有什么区别 241

378．欠税与抗税有什么区别 241

379．偷税和抗税有什么区别 242

380．对拖欠税款、滞纳金、罚款怎样处理 242

381．帐外经营属于什么行为 243

382．对纳税人违反税收征管条例的行为应怎样处理 243

383．违反税务登记规定的行为主要有哪些 244

384．违反纳税鉴定规定的行为主要有哪些 244

385．违反纳税申报规定的行为主要有哪些 245

386．不按规定办理纳税申报有哪些处罚 245

388．不按规定向税务部门提供纳税资料的行 246

为主要有哪些 246

387．违反帐务、票证管理规定的行为主要有哪些 246

389．拒绝接受税务机关检查的行为主要有哪些 247

390．违反发票管理规定有哪些处罚 247

391．违反发票购买规定的行为主要有哪些 247

392．违反发票使用规定的行为主要有哪些 248

393．违反发票保管规定的行为主要有哪些 248

代替经济上的处罚 249

396．偷、抗税者被追究了刑事责任是否可以 249

395．偷税、抗税罪的标准是怎样规定的 249

394．对哪些违章案件应移交人民法院依法惩处 249

397．发生纳税争议时应该怎么办 250

398．为什么纳税人在发生纳税争议时必须先 251

缴清税款、滞纳金、罚款 251

第八部分 个体工商业户财务规定与会计核算 252

399．城乡个体工商业户建帐核算的依据是什么 252

400．城乡个体工商业户执行什么会计制度 252

403．什么是固定资产 253

402．个体工商业户财务管理的基本内容是什么 253

一、财务规定 253

401．什么是财务管理 253

404．哪些财产属于固定资产 254

405．什么是固定资产折旧 254

406．如何计提固定资产折旧 254

407．固定资产修理费用如何核算 255

408．固定资产的变价与报损如何处理 256

409．什么是流动资金 256

410．流动资金管理要求有哪些 256

411．什么是成本 257

412．什么是成本管理 258

413．个体工商业户工资管理要求有哪些 258

414．什么是利润 258

415．如何计算利润 258

二、会计核算 259

417．什么是会计 259

416．什么是利润分配 259

418．什么是资金占用 260

419．什么是资金来源 260

420．资金占用和资金来源的平衡关系如何 261

421．什么是会计科目 262

422．个体工业会计科目的设置及核算内容有哪些 262

423．个体商业会计科目的设置及核算内容有哪些 265

424．个体饮食会计科目的设置及核算内容有哪些 267

425．什么是记帐方法 268

426．什么是复式记帐法 269

427．增减记帐法及其特点是什么 269

428．借贷记帐法及其特点是什么 271

429．什么是会计分录 272

430．什么是会计凭证 272

431．填制记帐凭证的内容及应注意的事项是什么 273

432．个体工商业户应设置哪些会计帐薄 274

433．个体工商业户采用什么记帐程序为宜 276

435．个体工商业户如何对帐 277

434．个体工商业户记帐要求有哪些 277

436．个体工商业户改正错帐有哪几种方法 278

437．个体工商业户如何办理结帐 279

438．经营成果的结算有哪二种方法 280

439．个体工商业户建帐前需做哪些准备工作 281

440．个体工商业户如何做好建帐前的资金平衡表 281

441．个体工业户如何进行会计核算 282

442．个体商业户如何进行会计核算 291

443．个体饮食业如何进行会计核算 293

444．其他户如何进行会计核算 294

445．会计报表的作用是什么 295

446．个体工商业户需编制哪些会计报表 295

447．个体业户如何编制资金平衡表 295

448．个体业户怎样编制利润表 296

449．个体工业户如何编制完工产品成本表 298

450．个体商业、饮服户怎样编制经营费用明细表 299

452．什么是国家能源交通重点建设基金 300

一、国家能源交通重点建设基金 300

451．目前有哪些费、基金 300

附录 费、基金的政策及计算 300

453．私营企业、个体工商业户要不要缴纳国 301

家能源交通重点建设基金 301

454．能交基金的征收率如何确定 301

455．如何计算缴纳能交基金 301

456．能交基金的缴纳期限如何确定 302

二、国家预算调节基金 303

457．什么是国家预算调节基金 303

458．缴纳调节基金的对象有哪些 303

459．调节基金的缴纳办法有哪几种 303

460．免征调节基金有哪些条件 305

461．调节基金的缴款期限如何确定 305

三、教育费附加 305

462．什么是教育费附加 305

463．哪些对象要缴纳教育费附加 306

464．如何计算缴纳教育费附加 306