第一篇 总论 1
第一章 税收制度概述 1
第一节 税收制度及其构成要素 1
第二节 税制结构与税收分类 19
第三节 税收制度建立的原则 25
第二章 新中国税制的建立与发展 33
第一节 税制的建立与修正 33
第二节 税制的简化 40
第三节 税制的全面改革 45
第四节 90年代的税制改革 52
第二篇 流转税 61
第三章 增值税 61
第一节 增值税的沿革 61
第二节 增值税的征税范围和纳税人 70
第三节 增值税的计税依据和适用税率 74
第四节 增值税的计算与征收管理 78
第五节 增值税的减免税和出口退税 101
第四章 消费税 105
第一节 开征消费税的意义 105
第二节 消费税的征税范围和纳税人 108
第三节 消费税的计税依据和适用税率 110
第四节 消费税的计算与征收管理 121
第五章 营业税 133
第一节 营业税的沿革 133
第二节 营业税的纳税人和征税范围 135
第三节 营业税的计税依据和适用税率 139
第四节 营业税的计算与征收管理 142
第五节 营业税的减免规定 146
第六章 资源税 149
第一节 资源税的沿革 149
第二节 资源税的征税范围和纳税人 153
第三节 资源税的计税依据和税率 155
第四节 资源税的计算与征收管理 161
第三篇 所得税 166
第七章 企业所得税 166
第一节 企业所得税的沿革 166
第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 168
第三节 企业所得税的计税依据和适用税率 170
第四节 企业所得税的减免优惠 177
第五节 企业所得税的计算与征收管理 180
第八章 外商投资企业和外国企业所得税 184
第一节 涉外企业所得税的沿革 184
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税范围 186
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和适用税率 189
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收管理 196
第五节 跨国避税的防范与双重征税的消除 200
第六节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠及亏损抵补 204
第九章 个人所得税 211
第一节 个人所得税的沿革 211
第二节 个人所得税的纳税人和征税范围 214
第三节 个人所得税的计税依据和适用税率 217
第四节 个人所得税的优惠规定 222
第五节 个人所得税的计算与征收管理 224
第四篇 财产、行为税 232
第十章 财产税 232
第一节 财产税概述 232
第二节 土地增值税 238
第三节 房产税 248
第四节 契税 251
第五节 遗产与赠与税 254
第十一章 行为税 266
第一节 行为税概述 266
第二节 固定资产投资方向调节税 272
第三节 城镇土地使用税 279
第四节 耕地占用税 284
第五节 车船税 288
第六节 印花税 295
第七节 城市维护建设税 301
第八节 教育费附加 306
第九节 屠宰税 309
第十节 筵席税 310
第十一节 证券交易税 313
第五篇 关税和农业税 316
第十二章 关税 316
第一节 关税概论 316
第二节 关税税则 327
第三节 进口关税 331
第四节 出口关税 339
第五节 进出口关税的减免税与退税规定 341
第六节 对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税 344
第七节 关税与贸易总协定 347
第八节 船舶吨税 356
第十三章 农业税 362
第一节 农业税的沿革 362
第二节 农业税的政策原则 365
第三节 农业税的征收制度 370
第四节 农业特产税 378
第五节 牧业税 383
第六节 我国农业税制存在的问题及改革设想 388
第六篇 台港澳税制简介 398
第十四章 台湾税收制度简介 398
第一节 税制沿革 398
第二节 主要税种 400
第三节 税收征管 428
第十五章 港澳税制简介 431
第一节 香港税制 431
第二节 澳门税制 445