序言 1
第一部分 增值税的结构 4
第一章 为什么要实行增值税？ 4
1-1 增值税理论 5
1-2 为什么实行增值税？ 11
1-3 实行增值税——但不是现在 31
1-4 结论 38
第二章 增值税税率 39
2-1 单一税率还是多档税率？ 40
2-2 实际税率 45
2-3 增值税税率和消费税 47
2-4 地区税率 49
2-5 税率一体化 50
第三章 免税和零税率 51
3-1 免税货物和劳务 52
3-2 零税率 55
3-3 实行免税和零税率的根据 58
3-4 提高累进性的免税和零税率项目 60
第四章 “褒奖”性货物 72
4-1 童装 72
4-2 医疗和兽医 73
4-3 文化活动 76
4-4 政府的购销活动 78
4-5 非盈利组织 81
第五章 难征收的货物和劳务 84
5-1 建筑业 84
5-2 租赁和代理业务 93
5-3 金融服务业 96
5-4 境外提供的劳务 104
5-5 拍卖商和二手货 106
5-6 手艺人 109
5-7 赌博和抽彩 110
5-8 赛马 111
第六章 零售商和小业主 112
6-1 零售应包括在增值税范围内吗？ 113
6-2 对小商户的征税问题 114
6-3 免税的标准 115
6-4 小企业的问题 117
6-5 五种处理最小企业的办法 123
6-6 欧共体国家对小企业的征税办法 127
6-7 较好的解决办法 138
6-8 小商人的记录凭证 142
第七章 对农业的处理 148
7-1 欧共体的农业统一加价补偿法 149
7-2 其它国家对农业的处理 157
7-3 较好的解决方法 159
第八章 联邦增值税和销售税的协调 161
8-1 在联邦制国家实行的增值税 161
8-2 关税同盟 165
8-3 美国 168
8-4 加拿大 178
8-5 地方销售税 179
第九章 过渡问题 181
9-1 宣传教育 181
9-2 纳税登记 184
9-3 走访 185
9-4 衔接问题：存货和盘存 187
9-5 衔接问题：资本性货物 192
9-6 其它衔接问题 195
9-7 增值税税率的变化和增值税税负 197
第二部分 增值税的影响 200
第十章 增值税对价格的影响 200
10-1 价格改变的预报 201
10-2 实际政策 210
10-3 其它经验性的证据 221
第十一章 增值税对经济的影响 225
11-1 分配 225
11-2 效率与中性 231
11-3 储蓄与投资 232
11-4 外贸 233
11-5 政府部门的规模 237
11-6 对经济的管理 240
第三部分 增值税的征收管理 244
第十二章 征收管理与人员配备 244
12-1 应由哪个部门负责增值税的征管？ 245
12-2 中央与地方管理的利弊 253
12-3 征管人员的配备 260
12-4 过渡时期的人员配备问题 277
12-5 管理成本 284
第十三章 控制管理 288
13-1 纳税人登记 288
13-2 重新登记和撤销登记 298
13-3 发票 299
13-4 缴税和退税 304
13-5 审计 310
第十四章 偷漏税、强制执行和处罚 328
14-1 偷漏税的形式 330
14-2 强制执行 342
14-3 处罚 345
第十五章 经销商对增值税的看法 353
15-1 经销商对开征增值税的期望 353
15-2 纳税费用 355
15-3 发票 358
15-4 定价 362
15-5 边际利润 363
15-6 簿记要求 365
15-7 经销商同增值税官员的关系 368
15-8 对潜在增值税义务保持警觉 371
第十六章 定义 372
16-1 谁应该缴纳增值税？ 372
16-2 增值税的“经营”或“应税活动” 376
16-3 经营者和经营业务性质 378
16-4 供货地点 379
16-5 供货时间 381
16-6 提供货物和劳务的价值 391
16-7 货物的提供 397
16-8 劳务的提供 398
16-9 进口与出口 400
第十七章 结语 409
第一部分 增值税的结构 409
第二部分 增值税对经济产生的影响 413
第三部分 征收管理和依法纳税 414