增值税 国际实践和问题PDF电子书下载

序言 1

第一部分 增值税的结构 4

第一章 为什么要实行增值税？ 4

1-1 增值税理论 5

1-2 为什么实行增值税？ 11

1-3 实行增值税——但不是现在 31

1-4 结论 38

第二章 增值税税率 39

2-1 单一税率还是多档税率？ 40

2-2 实际税率 45

2-3 增值税税率和消费税 47

2-4 地区税率 49

2-5 税率一体化 50

第三章 免税和零税率 51

3-1 免税货物和劳务 52

3-2 零税率 55

3-3 实行免税和零税率的根据 58

3-4 提高累进性的免税和零税率项目 60

第四章 “褒奖”性货物 72

4-1 童装 72

4-2 医疗和兽医 73

4-3 文化活动 76

4-4 政府的购销活动 78

4-5 非盈利组织 81

第五章 难征收的货物和劳务 84

5-1 建筑业 84

5-2 租赁和代理业务 93

5-3 金融服务业 96

5-4 境外提供的劳务 104

5-5 拍卖商和二手货 106

5-6 手艺人 109

5-7 赌博和抽彩 110

5-8 赛马 111

第六章 零售商和小业主 112

6-1 零售应包括在增值税范围内吗？ 113

6-2 对小商户的征税问题 114

6-3 免税的标准 115

6-4 小企业的问题 117

6-5 五种处理最小企业的办法 123

6-6 欧共体国家对小企业的征税办法 127

6-7 较好的解决办法 138

6-8 小商人的记录凭证 142

第七章 对农业的处理 148

7-1 欧共体的农业统一加价补偿法 149

7-2 其它国家对农业的处理 157

7-3 较好的解决方法 159

第八章 联邦增值税和销售税的协调 161

8-1 在联邦制国家实行的增值税 161

8-2 关税同盟 165

8-3 美国 168

8-4 加拿大 178

8-5 地方销售税 179

第九章 过渡问题 181

9-1 宣传教育 181

9-2 纳税登记 184

9-3 走访 185

9-4 衔接问题：存货和盘存 187

9-5 衔接问题：资本性货物 192

9-6 其它衔接问题 195

9-7 增值税税率的变化和增值税税负 197

第二部分 增值税的影响 200

第十章 增值税对价格的影响 200

10-1 价格改变的预报 201

10-2 实际政策 210

10-3 其它经验性的证据 221

第十一章 增值税对经济的影响 225

11-1 分配 225

11-2 效率与中性 231

11-3 储蓄与投资 232

11-4 外贸 233

11-5 政府部门的规模 237

11-6 对经济的管理 240

第三部分 增值税的征收管理 244

第十二章 征收管理与人员配备 244

12-1 应由哪个部门负责增值税的征管？ 245

12-2 中央与地方管理的利弊 253

12-3 征管人员的配备 260

12-4 过渡时期的人员配备问题 277

12-5 管理成本 284

第十三章 控制管理 288

13-1 纳税人登记 288

13-2 重新登记和撤销登记 298

13-3 发票 299

13-4 缴税和退税 304

13-5 审计 310

第十四章 偷漏税、强制执行和处罚 328

14-1 偷漏税的形式 330

14-2 强制执行 342

14-3 处罚 345

第十五章 经销商对增值税的看法 353

15-1 经销商对开征增值税的期望 353

15-2 纳税费用 355

15-3 发票 358

15-4 定价 362

15-5 边际利润 363

15-6 簿记要求 365

15-7 经销商同增值税官员的关系 368

15-8 对潜在增值税义务保持警觉 371

第十六章 定义 372

16-1 谁应该缴纳增值税？ 372

16-2 增值税的“经营”或“应税活动” 376

16-3 经营者和经营业务性质 378

16-4 供货地点 379

16-5 供货时间 381

16-6 提供货物和劳务的价值 391

16-7 货物的提供 397

16-8 劳务的提供 398

16-9 进口与出口 400

第十七章 结语 409

第一部分 增值税的结构 409

第二部分 增值税对经济产生的影响 413

第三部分 征收管理和依法纳税 414