一、会计基础知识 1
目 录 1
1．什么是会计？ 3
2．什么是银行会计？ 3
3．什么是会计对象？ 3
4．什么是银行会计对象？ 4
5．银行的资金来源（负债）主要有哪些？ 4
6．银行的资金运用（资产）主要有哪些？ 4
7．资金来源（负债）和资金运用（资产）变化的规律是什么？ 5
8．什么是会计核算？ 5
10．银行会计制度制定的原则是什么？ 6
11．什么是会计科目？ 6
9．银行会计核算的基本方法是什么？ 6
12．银行会计科目的作用是什么？ 7
13．怎样正确设置和使用会计科目？ 7
14．银行会计科目按资金性质分为哪几类？ 7
15．全国银行统一会计科目按经济内容分为哪几类？ 8
16．中国人民银行会计科目按其性质可分为哪几大类？ 8
17．中国工商银行会计科目按经济内容分为哪几类？ 9
18．中国农业银行会计科目按经济内容分为哪几类？ 9
19．什么是表外科目？怎样使用表外科目？ 47
20．会计科目修改变更时如何办理结转？ 48
21．什么是记帐方法？ 48
22．什么是单式记帐法？ 48
23．什么是复式记帐法？ 48
25．什么是借贷记帐法？ 49
24．什么是资金收付记帐法？ 49
27．银行的基本凭证有哪些？ 51
28．银行会计凭证应具备哪些要素？ 51
26．什么是会计凭证？ 51
29．怎样填制会计凭证？ 52
30．怎样审查会计凭证？ 53
31．银行的会计凭证应如何传递？ 53
32．如何对会计凭证进行签章？ 54
33．怎样装订传票和编列总号？ 54
34．什么是帐务组织？它包括哪些内容？ 55
35．什么是明细核算和综合核算？ 55
37．银行帐簿种类有哪些？ 56
38．什么是分户帐？记载分户帐时应注意哪些事项？ 56
36．什么是会计帐簿？其作用是什么？ 56
39．什么是登记簿？ 57
40．什么是余额表？如何填列余额表？ 58
41．什么是科目日结单？如何填制科目日结单？ 58
42．什么是总帐？如何记载总帐？ 59
43．复核帐务应注意哪些内容？ 60
44．帐务核对有几种形式？ 60
45．银行与企业怎样对帐？ 61
46．什么是未达帐项？ 62
47．什么是记帐规则？它包括哪些内容？ 62
48．什么是会计分录？ 63
49．什么是简单分录？什么是复合分录？ 63
51．营业终了结帐时，各科目现金收、付（借、贷）发生额总数与出纳的现金收、付总额不符应如何查找？ 64
50．各科目转帐收、付（借、贷）发生额不平时应如何查对？ 64
52．营业终了结帐时，分户帐与科目总帐不平应如何查找？ 65
53．如何防止帐目不平？ 65
54．当日发生的差错如何更正？ 66
55．次日及以后在本年内发现的错帐如何冲正？ 67
56．发现上年度错帐如何冲正？ 68
57．怎样结转帐簿？ 68
58．怎样整理、装订帐簿？ 69
59．什么是会计报表？它包括哪几种？ 69
60．会计报表的作用及其编制要求是什么？ 69
61．如何编制各种会计报表？ 70
62．什么是利息？其作用是什么？ 72
63．什么是利率？其换算的方法是什么？ 72
64．计算利息有哪些规定和方法？ 73
65．什么是年度决算？ 75
66．决算前应做哪些准备工作？ 75
67．决算日应做哪些工作？ 76
68．如何审核决算报表？ 80
69．印章的种类有哪些？各自的使用范围是什么？ 80
70．什么是有价单证和重要空白凭证？应如何管理？ 81
71．会计人员如何办理工作交接手续？ 82
72．会计档案的保管期限分为几类？每类的内容有哪些？ 83
73．调阅会计档案有哪些规定？ 85
74．销毁会计档案应办理哪些手续？ 85
7 5．会计人员的职责是什么？ 86
76．银行的会计核算单位分为哪几种？ 86
78．会计核算“五无”、“六相符”的具体内容是什么？ 87
77．会计核算必须坚持哪些基本原则？ 87
79．什么是会计分析？ 89
80．什么是会计检查？ 90
二、存款与贷款业务的核算 93
81．什么是帐户？ 93
82．帐户有哪些种类？ 93
83．如何办理开户手续？ 94
84．如何办理帐户迁移、撤销、合并或变更的手续？ 95
85．帐户连续1年没有发生资金活动如何处理？ 96
86．什么是存款？按内容可划分几类？ 96
87．什么是单位活期存款？ 97
88．单位活期存款存取款项如何核算？ 97
90．单位定期存款存取款项如何核算？ 98
89．什么是单位定期存款？ 98
91．单位定期存款利息如何计算？ 99
92．什么是贷款？贷款方式有几种？ 100
93．什么是信用贷款？其发放与收回如何处理？ 100
94．什么是担保贷款？其发放与收回如何处理？ 101
95．什么是抵押贷款？其发放与收回如何处理？ 101
96．什么是结算贷款？其发放与收回如何处理？ 103
97．贷款逾期帐务如何处理？逾期贷款利息怎样计算？ 104
98．逾期贷款单位存款户有款时如何处理？ 105
99．如何管理借款借据？ 106
102．储蓄会计核算的基本规定有哪些？ 109
101．现行储蓄种类主要有哪些？ 109
100．什么是储蓄？其意义是什么？ 109
三、储蓄业务的核算 109
103．储蓄记帐时必须遵守哪些规则？ 110
104．什么是活期储蓄存款？ 111
105．活期储蓄存款开户和续存的手续如何处理？ 111
106．活期储蓄存款的支取和清户的手续如何处理？ 112
107．活期储蓄存款利息如何计算？ 113
108．什么是整存整取定期储蓄存款？ 114
109．整存整取定期储蓄存款存入时的手续如何处理？ 115
110．整存整取定期储蓄存款到期支取的手续如何处理？ 115
111．整存整取定期储蓄存款过期与提前支取的手续如何处理？ 116
112．整存整取定期储蓄存款利息如何计算？ 116
115．零存整取定期储蓄存款支取时的手续如何处理？ 118
114．零存整取定期储蓄存款存入时的手续如何处理？ 118
113．什么是零存整取定期储蓄存款？ 118
116．什么是存本取息定期储蓄存款？它适用哪些款项的存储？其手续如何处理？ 119
117．什么是整存零取定期储蓄存款？其手续如何处理？ 120
118．什么是华侨（人民币）定期储蓄存款？其手续如何处理？ 121
119．什么是定活两便储蓄存款？它有哪些特点？ 121
120．定活两便储蓄存款存入时的手续如何处理？ 121
121．定活两便储蓄存款支取时的手续如何处理？ 122
122．什么是储蓄存款异地托收？办理时储户应支付哪些费用？ 122
123．储蓄存款异地托收的核算手续如何处理？ 123
124．办理未到期的定期储蓄存款异地托收的手续如何处理？储户要求款项转回后续存的手续如何处理？ 124
125．托收活期储蓄存款的手续如何处理？ 124
127．大额可转让定期存单存款发行的手续如何处理？ 125
126．什么是大额可转让定期存单存款？ 125
128．大额可转让定期存单存款兑付的手续如何处理？ 126
129．存折及印鉴的挂失手续如何处理？ 127
130．怎样办理储蓄所的结帐手续？ 128
131．储蓄所每日结帐后怎样进行对帐工作？ 129
132．管辖行每日怎样处理储蓄帐务？ 130
133．管辖行怎样进行储蓄存款帐务的事后监督？ 131
134．储蓄存款查询、止付、没收等问题的手续如何处理？ 132
四、结算业务的核算 137
135．什么是结算？ 137
136．银行结算的性质及任务是什么？ 137
137．银行结算的原则是什么？ 137
140．客户办理结算应遵守哪些规定？ 138
141．客户办理结算应承担哪些责任？ 138
138．银行办理结算应遵守哪些规定？ 138
139．银行办理结算应承担哪些责任？ 138
142．银行结算种类有哪些？ 139
143．什么是银行汇票？它有哪些基本规定？ 139
144．客户怎样申请办理银行汇票？ 139
145．签发银行应如何审查处理汇票委托书？ 140
146．签发银行汇票应注意哪些事项？ 140
147．兑付银行如何办理在银行开立帐户的客户交存的银行汇票？ 143
148．兑付银行如何办理未在银行开户的客户交存的银行汇票？如何受理支取现金和转汇业务？ 144
149．银行签发金额在20万元以上（含20万元）的大额银行汇票应如何实行双线传递？ 146
151．签发行结清汇票如何处理？ 147
150．签发行怎样加强汇票卡片管理？ 147
152．汇票超过付款期或其他原因要求退款时如何处理？ 148
153．如何办理银行汇票挂失手续？ 149
154．怎样处理有缺陷的汇票？ 151
155．如何签发和兑付跨系统银行汇票？ 151
156．如何受理客户交存由人民银行代兑付的银行汇票？ 152
157．农村信用社签发省内银行汇票应如何处理？ 152
158．农行接到信用社转来汇票委托书应如何处理？ 153
159．什么是商业汇票？它有哪些基本规定？ 153
160．哪些单位可以办理商业汇票？ 154
161．收款人或被背书人开户行如何处理将要到期的商业承兑汇票？ 154
162．付款人开户行如何处理到期日的商业承兑汇票？ 155
164．如何办理银行承兑汇票的承兑手续？ 156
163．收款人开户行收到划回的商业承兑汇票款项或退回凭证如何处理？ 156
165．承兑银行对到期的银行承兑汇票如何处理？ 159
166．收款人或被背书人开户行如何处理到期的银行承兑汇票？ 160
167．承兑银行如何支付银行承兑汇票款项？ 161
168．什么是贴现、再贴现、转贴现？ 161
169．银行如何受理汇票贴现？ 161
170．商业汇票贴现到期如何处理？ 163
171．如何办理汇票再贴现、转贴现？ 164
172．承兑汇票遗失或未使用注销如何处理？ 166
173．什么是银行本票？它有哪些基本规定？ 167
174．如何签发不定额银行本票？ 168
175．如何兑付不定额银行本票？ 169
176．如何结清不定额银行本票？ 170
177．不定额银行本票的退款或遗失如何处理？ 171
178．专业银行如何向人民银行划缴不定额本票科目余额？ 171
179．人民银行印制、调拨、运送、保管、销毁定额银行本票如何处理？ 172
180．人民银行委托专业银行签发定额银行本票如何处理？ 172
181．人民银行收到专业银行已兑付定额银行本票如何处理？ 173
182．专业银行怎样向人民银行领取、保管定额银行本票？ 173
183．专业银行签发定额银行本票及上划余额如何处理？ 174
184．专业银行兑付定额银行本票及清算资金如何处理？ 175
185．定额银行本票的退款如何处理？ 176
186．人民银行营业机构签发与兑付定额银行本票的手续如何核算？ 176
187．什么是支票？它有哪些基本规定？ 177
188．收款人向其开户银行存入支票银行如何处理？ 177
189．银行如何处理签发人送交的支票？ 178
190．客户支取现金银行如何处理？ 179
191．客户领用支票银行如何处理？ 179
192．现金支票挂失银行如何处理？ 180
193．什么是“乙类支票”？哪些单位适用“乙类支票”？如何使用？ 180
194．存款人挂失、更换在银行预留印鉴银行怎样办理？ 180
195．什么是定额支票？它有哪些基本规定？ 181
196．银行如何签发定额支票？ 181
197．银行如何兑付定额支票？ 182
198．客户交回未使用的空白定额支票和超期定额支票银行如何处理？ 183
199．银行办理定额支票应注意哪些事项？ 183
200．什么是汇兑？它有哪些基本规定？ 184
201．客户办理信汇款项银行如何处理？ 185
202．收到信汇汇入款项银行如何处理？ 187
203．客户办理电汇汇出款项银行如何处理？ 188
205．客户已汇出的款项申请退汇银行如何处理？ 190
206．汇入银行如何办理退汇？ 190
204．收到电汇汇入款项银行如何处理？ 190
207．汇出行接到退汇款项如何处理？ 191
208．什么是委托收款？它有哪些基本规定？ 192
209．收款行如何处理委托收款凭证？ 193
210．付款行收到委托收款凭证如何处理？ 195
211．按期付款的委托收款如何处理？ 195
212．提前付款的委托收款如何处理？ 196
213．多付款的委托收款如何处理？ 196
214．无款支付的委托收款如何处理？ 197
215．全部拒付的委托收款如何处理？ 197
217．收到划回的委托收款如何处理？ 198
216．部分拒付的委托收款如何处理？ 198
218．收到多付款的委托收款如何处理？ 199
219．收到全部拒付或无款支付的委托收款凭证如何处理？ 199
220．收到部分拒付的委托收款如何处理？ 200
221．代中间人发货的委托收款银行如何处理？ 200
222．代办发货的委托收款银行如何处理？ 201
223．代理收货的委托收款银行如何处理？ 204
224．什么是托收承付？它有哪些基本规定？ 204
225．收款行如何处理托收承付结算凭证？ 206
226．没有全国或省、市辖联行行号的行处能否办理托收承付业务？ 206
227．付款行收到托收承付凭证如何处理？ 207
228．什么是验单付款？ 207
229．什么是验货付款？ 208
231．按期承付的托收承付款项银行如何处理？ 209
230．付款行收到不完整或非本行的托收承付凭证如何处理？ 209
232．提前承付的托收承付款项银行如何处理？ 210
233．多承付的托收承付款项银行如何处理？ 210
234．延期付款的托收承付款项银行如何处理？ 211
235．分次承付的托收款项如何处理？应注意哪些事项？ 212
236．延付滞纳金如何计算？帐务如何处理？ 212
237．延付款的扣款顺序是怎样规定的？ 214
238．付款行对不执行合同规定，多次拖欠货款的客户办理托收如何处理？ 214
239．托收承付的拒付理由主要有哪些？银行怎样审查？ 214
241．付款行对全部拒付的托收凭证及单证如何处理？ 216
242．付款行对部分拒付的托收款项如何处理？ 216
240．银行发现付款人动用已拒付商品如何处理？ 216
243．收款行对划回的托收款项如何处理？ 217
244．收款行对多承付的托收款项如何处理？ 218
245．收款行对分次划回的托收款项如何处理？ 218
246．收款行对全部拒付的托收承付凭证如何处理？ 219
247．收款行对部分拒付的托收款项如何处理？ 219
248．代中间人发货的托收承付银行如何处理？ 220
249．代办发货的托收承付银行如何处理？ 221
250．代理收货的托收承付银行如何处理？ 221
251．重办托收需具备哪些条件？ 221
252．超过正常凭证传递期限的托收凭证如何处理？ 222
253．银行如何处理托收承付的查询、查复？ 222
254．银行结算业务收费范围和标准有哪些具体规定？ 223
256．银行收取客户的邮电费如何处理？ 225
255．银行收取凭证工本费如何处理？ 225
257．银行收取客户的结算手续费如何处理？ 226
258．银行对违反结算纪律的罚款如何处理？ 226
259．查询、冻结或扣划客户在银行存款有何具体规定？银行如何执行？ 226
五、联行往来的核算 231
260．什么是联行往来？其管理级次是怎样划分的？ 231
261．全国联行往来的基本作法是什么？ 231
262．全国联行往来设置哪些会计科目？各科目核算内容是什么？ 232
263．全国联行报单分为哪几种？其用途各是什么？ 235
264．发报行如何正确使用报单？其帐务如何处理？ 236
265．填制联行报单有哪些要求？ 236
266．发报行对已填制的全国联行报单如何处理？ 237
267．如何编制全国联行往帐报告表？ 238
268．有问题报单已寄出或已拍发电报如何处理？ 239
269．什么是报单抄本？如何补制报单抄本？ 240
270．联行专用信封如何填写与核对？ 240
271．收到联行专用信件如何拆封、查对与保管？ 241
272．收到联行汇划款项电报如何处理？ 241
273．收到联行的报单或电划补充报单如何处理？ 242
274．收报行对已转帐的联行报单如何处理？ 242
275．联行对帐表编制的内容是怎样规定的？ 243
276．收报行如何审核对帐表？ 244
277．收到对帐表后如何办理对帐及转帐？ 245
278．未核销报单如何处理？ 246
279．收报行怎样做好来帐的管理及帐务检查工作？ 248
280．可以转帐的错误报单如何处理？ 248
281．暂时不能转帐的错误报单如何处理？ 250
282．报单金额小于传票金额时如何处理？ 251
283．报单金额大于传票金额时如何处理？ 252
284．代收（贷方）、代付（借方）报单用反时如何处理？ 253
285．全国联行报单与省辖联行报单发生互串错误时如何处理？ 255
286．发现错转、重转报单时如何处理？ 256
287．怎样做好联行查询查复工作？ 257
288．如何使用联行查询查复书？ 257
289．怎样划分联行年度？其帐务如何处理？ 258
290．怎样查清上年联行未达帐项？查清的标志是什么？ 259
291．如何上划及结平上年联行帐务？ 260
292．什么是联行汇差？ 262
293．全国联行汇差如何计算和上报？ 262
296．联行汇差资金利息如何计算？帐务如何处理？ 266
294．调出汇差资金如何处理？ 266
295．调入汇差资金如何处理？ 266
297．收到辖属行处上划联行汇差资金利息如何处理？ 267
298．联行专用章的使用有哪些规定？ 268
299．哪些联行凭证、书、表应加盖联行专用章？ 268
300．什么是联行密押？ 269
301．联行密押发送、保管及使用应注意哪些事项？ 269
302．空白联行报单如何管理？ 270
303．邮寄联行信件应注意哪些事项？ 271
304．联行业务的各类电报格式及拍发办法是怎样规定的？ 271
305．跨系统汇划款项转汇的基本规定是什么？ 274
308．汇出行和汇入行均为双设机构地区应怎样采取“先横后直”的划款方式划款？ 281
306．什么是“先直后横”？ 281
307．什么是“先横后直”？ 281
309．汇出行为专业银行单设机构地区应怎样采取“先直后横”的划款方式划款？ 282
310．汇出行和汇入行均为专业银行单设机构地区应怎样采取“先直后横再直”的划款方式划款？ 284
311．电子计算中心的职责是什么？ 285
312．电子计算中心收到各发报行的联行往帐报告表应如何进行登记审查？ 285
313．电子计算中心如何编制对帐表？ 285
314．电子计算中心对收报行行号填错的报单应如何处理？ 286
315．什么是电子联行往来？ 286
316．电子联行的基本作法是怎样规定的？ 286
317．电子联行设置了哪些会计科目？ 288
318．电子联行使用哪些会计凭证？ 289
320．电子联行发报行如何进行帐务处理？ 290
319．电子联行汇出行如何进行帐务处理？ 290
321．电子联行转发行如何进行帐务处理？ 293
322．电子联行收报行如何进行帐务处理？ 293
323．电子联行汇入行如何进行帐务处理？ 294
324．电子联行的事后监督有哪些规定？ 295
325．电子联行查询有哪些规定？如何处理？ 296
326．什么是省辖联行往来？ 300
327．省辖联行往来主要的基本规定作法有哪些？ 300
328．省辖联行往来设置的会计科目是什么？ 301
329．省辖联行往来报单的种类及用途是什么？ 301
330．非对帐行办理省辖联行往来业务应如何核算？ 303
331．主管对帐行收到划卡报单应如何核算？ 304
332．办理省辖联行业务需要明确哪几个问题？ 305
333．什么是省辖联行对帐中心？ 306
334．省行联行对帐中心收到往来报告表应如何处理？ 306
335．上年省辖联行往来帐项如何查清和上划？ 309
336．信用合作机构参加省辖联行有哪些基本规定？ 311
337．信用社办理省辖汇划款项的手续如何处理？ 314
338．信用社每日移转报单清算资金的手续如何处理？ 315
339．银行对移转报单清算资金的手续如何处理？ 316
340．什么是县辖联行往来？ 317
341．县辖联行往来的基本作法有哪些？ 317
342．信用社之间及行社之间参加县辖核算的作法有几种？ 318
343．专设科目，自成体系核算的作法是什么？它设置几个科目？使用什么凭证？ 318
344．用专设科目，自成体系的作法处理县辖业务如何核算？ 319
345．纳入县辖往来统一核算的基本作法是什么？它设置了几个科目？使用什么凭证？ 321
346．用纳入县辖往来统一核算的作法处理县辖往帐业务如何核算？ 322
347．什么是同城票据交换？交换的票据有哪些？ 324
348．同城票据交换的基本规定和作法是什么？ 324
349．同城票据交换使用的凭证种类及用途是什么？ 325
350．交换中心对票据的传递程序是怎样规定的？ 325
351．提出行提出票据如何处理？ 326
352．提入行提出票据如何处理？ 327
353．各管辖市行收到提出、提入的清算凭证如何处理？ 327
354．人民银行收到各管辖市行清算资金如何核算？ 328
355．错提交换票据如何处理？ 328
356．提出、提入行如何办理退票手续？ 328
358．专业银行和其他金融机构须在人民银行开立哪些帐户？办理哪些业务？ 335
357．什么是金融机构往来？ 335
六、金融机构往来的核算 335
359．专业银行市区办行和县支行划缴财政性存款如何处理？ 336
360．专业银行市区办行和县支行以及其他金融机构缴存一般存款如何处理？ 336
361．专业银行县（市）以下处所缴存财政性存款和一般存款如何处理？ 337
362．人民银行收到缴存财政性存款和一般性存款如何处理？ 338
363．专业银行及其他金融机构对欠缴缴存存款如何处理？ 338
364．人民银行对欠缴存存款如何处理？ 339
365．专业银行及其他金融机构收到欠缴缴存存款罚款通知如何处理？ 340
366．缴存存款还有哪些其他规定？ 341
367．人民银行向专业银行发放贷款有哪些种类？ 341
369．人民银行怎样核算专业银行偿还的贷款？ 342
368．人民银行怎样核算向专业银行发放的贷款？ 342
370．人民银行怎样处理专业银行的逾期贷款？ 343
371．专业银行怎样核算向人民银行的借款？ 344
372．专业银行系统内通过人民银行调拨资金如何处理？ 345
373．专业银行归还人民银行借款的核算如何处理？ 345
374．专业银行之间拆借资金的核算如何处理？ 345
375．专业银行之间资金拆借归还的核算如何处理？ 346
376．未设人民银行机构的地区专业银行之间调剂现金余缺如何处理？ 346
377．农村基层邮政汇兑资金的存取与结算如何处理？ 347
378．农村基层邮政汇兑资金的上划如何处理？ 348
379．什么是行社往来？ 349
380．农村信用社存取现金行社如何处理？ 349
381．跨行社的转帐业务行社如何处理？ 350
383．收到异地汇入信用社开户单位的款项如何处理？ 351
382．农村信用社通过开户农行办理异地汇划款项行社如何处理？ 351
384．农村信用社向银行借款与还款行社如何处理？ 352
385．农村信用社缴存存款准备金行社如何处理？ 353
七、货币发行与现金出纳业务的核算 357
386．什么是货币发行？ 357
387．什么是发行库？ 357
388．发行基金是怎样组成的？ 357
389．货币基金发行有哪些基本规定？ 358
390．如何管理发行基金？ 358
391．人民银行对专业银行领取现金如何核算？ 358
392．人民银行对专业银行缴存现金如何核算？ 359
393．发行库对货币发行与回笼数的上报如何核算？ 360
394．销毁损伤票币如何处理？ 361
395．人民银行基层行收兑的旧人民币和地方币如何处理？ 362
396．人民银行分行对上划的旧人民币和地方币如何处理？ 362
397．人民银行总行收到上划收兑旧人民币及地方币清单如何处理？ 363
398．人民银行对收兑的“苏时”货币及“停用币”如何处理？ 363
399．如何抄制寄发与核对发行基金对帐单？ 374
400．如何填制与报送发行基金券别月、季报？ 374
401．什么叫现金出纳？ 375
402．现金出纳工作的意义和作用是什么？ 375
403．现金出纳工作的任务是什么？ 376
404．现金出纳工作的处理原则是什么？ 376
405．现金出纳工作应坚持哪些基本制度？ 377
406．业务库及其作用是什么？ 377
410．什么是付款尾箱？ 378
409．什么是收款尾箱？ 378
407．什么是短款亏库？ 378
408．什么是长款寄库？ 378
411．收款清点的操作程序有哪些？ 379
412．收款复核的操作程序有哪些？ 379
413．如何登记现金收入日记簿？ 380
414．营业终了收款专柜如何进行结帐、对帐和入库？ 380
415．营业开始前付款员应做好哪些准备工作？ 380
416．付款配款的操作程序有哪些？ 381
417．付款复核的操作程序有哪些？ 381
418．营业终了付款员如何核对尾箱现金？ 382
419．现金出入库应办理哪些手续？ 382
420．现金轧库应按哪些操作程序进行？ 382
421．营业终了管库员如何核对现金入库？ 382
423．整点款的操作程序有哪些？ 383
422．开关库应注意哪些事项？ 383
424．整点票币的质量标准是什么？ 384
425．兑换票币的处理程序有哪些？ 384
426．什么是损伤券？ 384
427．什么是全额券？ 384
428．什么是半额券？ 385
429．对外兑换损伤券的标准是什么？ 385
430．残缺票币兑换内部掌握标准是怎样规定的？ 385
431．挑剔损伤票币的标准是怎样规定的？ 387
432．什么是券别？ 387
433．现金收付凭证为什么要填写券别？ 387
434．非营业时间的收款如何处理？ 387
436．大行处中午为什么要结一次帐？ 388
435．营业终了对现金、有价单证及出纳业务公章等如何保管？ 388
437．银行与缴存现金较多的客户签订的交款协议应有哪些基本内容？ 389
438．收款员发现客户交款有差错时如何处理？ 389
439．发生长款如何处理？ 389
440．发生短款如何处理？ 390
441．在现金收付中常见的差错有哪些？ 390
442．怎样查找错款？ 391
443．收款中造成差错的常见原因有哪些？ 392
444．付款中造成差错的常见原因有哪些？ 392
445．怎样计算出纳差错率？ 393
446．联行间现金调拨发生差错如何处理？ 393
448．出纳错款处理的审批权限是如何规定的？ 394
447．专业银行调入原封新券（币）发生长短款如何处理？ 394
449．如何登记出纳错款登记簿？ 395
450．人民银行对专业银行存取现金有哪些规定？ 395
451．向人民银行交存现金如何核算？ 395
452．向人民银行领取现金如何核算？ 396
453．作废的票币有哪几种？ 396
454．目前停止流通的人民币有哪几种？ 396
455．发现作废或停用的票币如何处理？ 396
456．使用点钞机清点票币应注意哪些事项？ 397
457．现金综合抵用率如何计算？ 397
458．什么是库存限额？ 397
459．怎样核定库存限额？ 397
461．库房管理的基本要求是什么？ 398
460．超过库存限额怎么办？ 398
462．如何使用和保管库房钥匙？ 399
463．库房钥匙、锁、密码的维修应注意哪些事项？ 400
464．怎样鉴别假币？ 400
465．发现假票应如何处理？ 401
466．发现破坏严重的人民币如何处理？ 401
467．如何领发和保管人民币票样？ 401
468．各级行如何贯彻查库制度？ 402
469．查库的内容是什么？ 402
470．怎样进行查库？ 403
471．出纳主管人员工作调动应办理什么手续？ 403
472．出纳人员工作调动应办理什么手续？ 404
474．国库办理哪些业务？ 407
八、经理国库与债券业务的核算 407
473．什么是经理国库业务？ 407
475．国库业务设置了哪些会计科目及帐户？ 408
476．国库业务核算使用哪些帐簿和凭证？ 409
477．国库会计报表的种类及用途有哪些？ 410
478．对内容要素不全、有误或超期的缴款书如何处理？ 410
479．国库经收处收纳预算收入后如何处理？ 411
480．经收处对用外币缴纳税款如何处理？ 413
481．支库直接收纳预算收入款项的核算如何处理？ 413
482．支库收到经收处划来的预算收入款项如何处理？ 414
483．预算收入退库如何处理？ 414
484．支库怎样编制收入日报表？如何核算？ 415
485．支库怎样编制收入分成计算表？如何核算？ 416
486．支库怎样编制财政库存日报表？ 417
487．中心支库对预算收入的划分和留解如何处理？ 417
488．分库对预算收入的划分和留解如何处理？ 418
489．总库如何处理中央预算收入款项？ 420
490．库款划分和留解错误如何处理？ 420
491．国库如何进行月份对帐？ 421
492．国库如何进行年度对帐与年终决算？ 421
493．什么是预算拨款？有几种方式？ 422
494．实拨资金的支拨如何处理？ 422
495．限额拨款的适用范围有哪些？ 424
496．限额拨款的拨付如何办理？ 424
498．限额拨款的支用如何处理？ 425
497．限额拨款的转拨如何处理？ 425
499．如何编制限额拨款支出电月报？ 426
500．限额拨款的转移如何处理？ 426
501．限额拨款的缴回如何处理？ 427
502．实拨资金的预算单位如何办理年终签证？ 427
503．限额拨款的预算单位如何办理年终签证？ 427
504．人民银行如何处理中央限额支出款项？ 428
505．什么是债券？ 429
506．债券的种类有哪些？ 430
507．人民银行如何调拨和保管政府债券？ 430
508．专业银行如何处理领入、发行和交回的政府债券？ 430
509．空白“国库券收款单”的调拨如何办理？ 431
510．办理国库券业务设置哪些会计科目及帐户？ 431
511．银行办理单位购买国库券如何处理？ 432
512．银行办理单位代个人购买国库券如何处理？ 433
513．银行办理个人购买国库券如何处理？ 434
514．银行对当日发行的国库券如何进行帐务处理？ 435
515．人民银行收到上划国库券款项如何处理？ 436
516．银行如何办理国库券兑付？ 437
517．银行对当日兑付的国库券如何进行帐务处理？ 438
518．人民银行收到兑付的国库券本息款项如何进行帐务处理？ 440
519．国库券兑付期结束后的手续如何处理？ 442
520．国库券提前兑付的手续如何处理？ 443
521．金融债券调拨、保管的手续如何处理？ 443
522．金融债券业务设置了哪些会计科目及帐户？ 443
524．银行兑付金融债券如何进行帐务处理？ 444
523．银行发行金融债券如何进行帐务处理？ 444
九、金融信托业务的核算 449
525．什么是信托业务？ 449
526．信托业务的资金来源（负债）与运用（资产）有哪些？ 449
527．信托存款存入的手续如何处理？ 450
528．信托存款到期支取的手续如何处理？ 450
529．信托存款到期转存与提前支取的手续如何处理？ 451
530．信托固定资产贷款发放与归还的手续如何处理？ 451
531．信托流动资金贷款发放与归还的手续如何处理？ 452
532．委托存款存入与提取的手续如何处理？ 453
533．委托贷款发放的手续如何处理？ 454
534．委托贷款归还的手续如何处理？ 455
535．什么是金融租赁业务？ 455
537．收取租金的手续如何处理？ 456
536．融资性租赁业务的手续如何处理？ 456
539．租赁期满应如何处理？ 457
540．什么是信托投资？ 457
538．承租单位帐面无款支付租金怎么办？ 457
541．投资入股的手续如何处理？ 458
542．收取股息、红利的手续如何处理？ 458
543．股票与债券转让的手续如何处理？ 458
544．如何计算股票与债券的盈亏？ 459
545．什么是信托代理业务？ 459
546．代理收付款项的手续如何处理？ 460
547．代理发行股票与债券的手续如何处理？ 461
548．什么是代理催收欠款？ 462
550．什么是代理执行遗嘱？ 463
549．催收欠款的手续如何处理？ 463
551．代理执行遗嘱的手续如何处理？ 464
552．什么是代理保管？ 464
553．出租保管箱的手续如何处理？ 465
554．代理保管业务的手续如何处理？ 465
十、外汇业务的核算 469
555．什么是外汇？ 469
556．外汇分为几种？ 469
557．什么是外汇分帐制？ 470
558．什么叫外汇统帐制？ 470
559．什么是权责发生制？ 470
561．什么是外汇买卖？ 471
560．外汇银行实行的权责发生制有何特点？ 471
563．外汇汇率有哪两种基本的标价方法？ 472
562．什么是外汇汇率？ 472
564．外汇银行开办的外汇存款有哪几种？ 473
565．单位外汇存款的对象有何规定？ 473
566．单位外汇存款的外汇来源有哪些？ 473
567．单位外汇存款有哪几种方式？ 473
568．单位外汇存款的币别有何规定？ 474
569．各单位申请开立外汇存款户须提供哪些证明文件？ 474
570．单位外汇存款的支取有哪些规定？ 474
571．什么叫“七天通知存款”？ 475
572．如何办理外汇存款的会计核算手续？ 475
574．如何办理外汇存款的挂失手续？ 476
573．如何计算外汇存款的利息？ 476
575．个人外币存款的对象是什么？ 477
576．如何办理个人外币存款的开户手续？ 477
577．如何办理个人外币存款的核算手续？ 477
578．个人外币存款的外钞户与外汇户在支取存款时有何异同点？ 479
579．什么是人民币特种存款？ 479
580．人民币特种存款的对象有何规定？ 479
581．支取人民币特种存款有何规定？ 480
582．如何办理人民币特种存款的会计核算？ 480
583．什么是外汇贷款？ 482
584．外汇贷款的对象是什么？ 482
585．外汇贷款的使用范围是如何规定的？ 483
586．企业向银行申请外汇贷款时须提供哪些资料？ 484
587．什么是短期外汇贷款？ 485
588．申请短期外汇贷款需具备哪些条件？ 485
589．短期外汇贷款的种类有哪些？ 485
590．短期外汇贷款可以使用哪几种货币？ 486
591．如何办理短期外汇贷款的会计核算手续？ 486
592．短期外汇贷款应怎样计收利息？ 488
593．借款人如何办理短期外汇贷款的还款手续？ 489
594．如何办理偿还短期外汇贷款的会计核算手续？ 489
595．申请进出口企业贷款的条件是什么？ 490
596．如何办理进出口企业贷款的会计核算手续？ 491
600．什么是政府贷款？ 492
599．什么是买方信贷？ 492
598．哪些单位可以申请机械设备出口中长期贷款？ 492
597．什么是“三资企业”贷款？ 492
601．什么是混合贷款？ 493
602．如何申请报批政府贷款？ 493
603．中国银行办理的进口买方信贷和政府混合贷款的核算原则？ 493
604．如何办理进口买方信贷外汇贷款对外签定协议的核算手续？ 494
605．如何办理进口买方信贷外汇贷款项下支付定金的核算手续？ 494
606．如何办理进口买方信贷外汇贷款项下使用贷款的核算手续？ 495
607．如何办理进口买方信贷外汇贷款的利息及有关费用的核算手续？ 497
608．如何办理偿还进口买方信贷外汇贷款的核算手续？ 498
609．什么是国内外汇汇款？ 500
610．如何办理国内外汇汇款的电、信汇的核算手续？ 500
611．如何办理国内外汇汇款退汇的核算手续？ 502
613．如何办理国内外汇票汇的核算手续？ 503
612．国内外汇票汇业务核算的基本原则是什么？ 503
614．如何办理国内外汇汇票的挂失与退汇的会计核算手续？ 504
615．什么是国内外汇托收？ 505
616．国内外汇托收业务的核算原则是什么？ 505
617．国内外汇托收业务的委托行如何办理核算手续？ 506
618．国内外汇托收业务的代收行如何办理核算手续？ 507
619．国内外汇托收业务的委托行于款项划回时应如何办理核算手续？ 509
620．什么是国际汇兑结算？ 512
621．国际汇兑结算有哪两种方法？ 512
622．中国银行办理汇出国外汇款的基本原则是什么？ 512
623．如何办理汇出国外汇款的电、信、票汇款的核算手续？ 513
624．汇出国外汇款业务中电汇、信汇、票汇的凭证格式是如何规定的？ 514
625．如何办理汇出国外汇款的电、信、票汇的会计核算手续？ 516
626．如何办理旅行信用证的核算手续？ 518
627．什么是旅行支票？ 519
628．如何办理代售旅行支票的核算手续？ 519
629．办理汇出国外汇款的款项退回的原则？ 521
630．如何办理汇票、旅行信用证和旅行支票的挂失、止付手续？ 522
631．如何办理汇出国外汇款退汇的会计核算？ 523
632．什么是国外汇入汇款？ 524
633．国外汇入汇款核算的处理原则？ 524
634．国外汇入汇款头寸的拨偿方式一般有几种类型？ 525
635．如何办理国外汇入汇款的电汇、信汇的会计核算手续？ 525
636．如何办理国外汇入汇款的票汇会计核算手续？ 528
637．如何办理国外汇入汇款转汇的核算手续？ 528
638．侨汇业务会计核算应掌握什么原则？ 529
639．如何办理华侨汇入汇款的核算手续？ 530
640．什么是信用证？ 530
641．信用证项下出口当国外开来信用证时应如何处理与核算？ 531
642．如何办理信用证项下出口业务交单议付的核算手续？ 533
643．如何办理即期信用证项下出口结汇的核算手续？ 534
644．如何办理远期信用证项下出口结汇的核算手续？ 537
645．如何办理出口托收结算方式的会计核算手续？ 538
646．如何办理开立进口信用证的核算手续？ 540
647．如何办理进口信用证修改的核算手续？ 541
648．如何办理进口信用证逾期和注销的核算手续？ 542
649．如何办理即期信用证项下进口付款的核算手续？ 542
650．如何办理远期信用证项下进口付款的核算手续？ 546
651．如何办理进口代收结算方式的会计核算手续？ 547
652．什么是立即付款结算方式？ 549
653．清算甲帐户国家出口和进口业务的核算原则是什么？ 549
654．如何办理立即付款项下的出口核算手续？ 550
655．如何办理立即付款项下进口的核算手续？ 553
656．买入外币票据应掌握的原则是什么？ 556
657．可买入的外币票据有哪些？ 556
658．如何办理买入外币票据的业务处理手续？ 557
659．如何办理买入外币票据的会计核算？ 558
660．如何办理非贸易外汇托收业务核算手续？ 559
661．未与国外建立业务往来关系的经办行如何办理非贸易托收业务？ 561
662．如何办理议付旅行信用证的核算手续？ 562
663．外币兑换应掌握的原则是什么？ 563
664．如何办理外币兑换业务的核算手续？ 564
665．外汇券业务的核算原则是什么？ 565
666．如何办理外汇券业务的会计核算手续？ 566
667．如何办理外币现钞运送的核算手续？ 572
668．如何办理外币调入手续？ 575
十一、财务管理及核算 579
669．什么是财务管理？ 579
670．银行实行的是哪种财务管理体制？ 579
671．银行财务管理工作的基本任务是什么？ 579
672．银行财务管理的范围是什么？ 580
673．财务管理有哪些具体要求？ 580
674．财会部门财务管理工作的职责是什么？ 580
677．编制财务计划的主要依据是什么？ 581
675．总会计师的财务管理职责是什么？ 581
676．什么是财务计划？ 581
678．怎样编制财务收入计划？ 582
679．怎样计算计划年度贷款的平均余额？ 582
680．怎样计算计划年度的各项利息收入？ 582
681．怎样编制财务支出计划？ 583
682．财务计划的编审程序是什么？ 583
683．银行的自有资金有哪几项？ 584
684．什么是信贷基金？ 584
685．基层行收到上级行下拨的信贷基金应如何进行核算？ 584
686．什么是信贷资金？ 584
687．银行的专用基金包括哪几项内容？ 584
689．银行的利润留成资金怎样提取和核算？ 585
688．银行的利润留成资金主要包括哪几项内容？其用途是什么？ 585
690．银行设置了哪些损益科目？ 586
691．什么是业务收入（利息及营业收入）？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 587
692．业务收入发生时其核算手续如何处理？ 589
693．结息期银行对贷款单位欠交的利息怎样处理？ 589
694．什么是金融机构往来收入？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 589
695．金融机构往来收入发生时其核算手续如何处理？ 590
696．什么是营业外收入？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 590
697．营业外收入发生时其核算手续如何处理？ 591
698．什么是银行的成本？它包括哪几项内容？ 591
699．银行成本核算的基本原则是什么？ 592
700．银行哪些开支不得列入成本？ 592
702．什么是各项存款利息支出（营业支出）？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 593
701．什么是银行成本率？ 593
703．各项存款利息支出发生时其核算手续如何处理？ 594
704．什么是金融机构往来支出？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 595
705．金融机构往来支出发生时其核算手续如何处理？ 596
706．什么是综合费用（业务及管理费）？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 596
707．综合费用发生时其核算手续如何处理？ 600
708．什么是银行综合费用率？ 600
709．怎样计算银行成本和综合费用降低率？ 601
710．什么是其他业务支出？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 601
711．其他业务支出发生时其核算手续如何处理？ 601
712．银行应向税务部门缴纳哪些税款？ 602
713．各种税款如何计算？何时缴纳？ 602
714．银行缴纳的税款应在哪些科目核算？它设置了哪些帐户？ 608
716．什么是营业外支出？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 609
715．税款发生时其核算手续如何处理？ 609
717．营业外支出发生时其核算手续如何处理？718．怎样计算银行的损益？ 610
719．平时损益科目中允许出现相反方向的发生额吗？ 611
720．年终决算时应如何结转损益？ 611
721．基层行处实现的利润如何上划？ 613
722．什么是暂收、暂付款项？它设置哪些帐户？核算内容是什么？ 613
723．暂收、暂付款业务发生时其核算手续如何处理？ 615
724．哪些款项不准在暂付款项科目中垫付？ 616
725．什么是待摊费用？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 616
726．低值易耗品如何摊销？怎样核算？ 616
727．财政部对贷款呆帐准备金计提比例是怎样规定的？ 617
728．贷款呆帐准备金如何提取和管理？ 617
730．贷款发生呆帐时如何申请核销？ 618
729．有哪几种贷款不能提取呆帐准备金？ 618
731．贷款呆帐报损批准后如何核销？ 619
732．怎样计提定期储蓄应付未付利息？ 619
733．银行哪些资金需缴纳能源交通基金和国家预算调节基金？缴纳比例是怎样规定的？如何核算？ 619
734．什么是银行的固定资产？ 620
735．怎样计算固定资产原值？ 620
736．银行的固定资产是怎样分类的？ 621
737．银行购置固定资产怎样进行核算？ 621
738．基层行收到上级行拨入的固定资产怎样核算？ 622
739．对固定资产应怎样进行管理？ 622
740．银行计提固定资产折旧的方法是什么？其折旧率是怎样规定的？ 623
741．计提固定资产折旧应通过哪些科目核算？ 624
743．哪些固定资产不能提取折旧？ 625
742．哪些固定资产可提取折旧？ 625
744．固定资产报废后怎样进行帐务处理？ 626
745．银行应怎样计提和使用固定资产修理费？ 626
746．什么是银行的低值易耗品？ 627
747．对低值易耗品如何进行管理？ 627
748．银行对资金和财产多缺处理的范围有哪些？ 627
749．银行对资金多缺的处理权限是怎样规定的？ 628
750．资金发生多缺经批准后如何处理？ 629
751．财产盘点发现多缺应如何处理？ 630
752．银行对财产多缺的处理权限是怎样规定的？ 630
753．什么是财务报表？其作用和种类有哪些？ 631
755．财务收支检查的主要内容有哪些？ 632
754．银行财务分析的主要内容有哪些？ 632
756．什么是业务宣传费？它的开支比例和标准如何掌握？ 633
757．什么是社会集团购买力？它应具备哪些条件？ 634
758．国家规定哪些商品属于专控商品？ 634
759．购买专控商品如何办理控购手续？ 634
760．目前各银行设置了哪些经营目标责任制考核指标？怎样计算？ 637
十二、银行内部基建会计的核算 645
761．什么是固定资产？ 645
762．什么是生产性固定资产和非生产性固定资产？ 645
763．什么是基本建设？ 645
764．什么是新建项目？ 645
769．投资包干应注意哪些问题？ 646
768．投资包干有几种形式？ 646
767．开工、施工、竣工项目的界限如何确定？ 646
765．什么是扩建项目？ 646
766．什么是改建项目？ 646
770．什么是基本建设程序？其主要任务是什么？ 647
771．什么是设计总概算？ 647
772．什么是工程预算？ 647
773．工程预算包括哪些内容？ 648
774．什么是基本建设费用？ 648
775．建筑安装工程包括哪些内容？ 648
776．建筑安装工程预算价格是由什么组成的？ 648
777．什么是直接费？ 648
778．什么是人工费？ 648
782．什么是间接费？ 649
784．基本建设资金来源有哪些？ 649
783．什么是施工管理费？ 649
779．什么是材料费？ 649
781．什么是其他直接费？ 649
780．什么是施工机械使用费？ 649
785．建设单位会计的对象是什么？ 650
786．基本建设拨款如何核算？ 650
787．自筹资金包括哪些？ 652
788．自筹资金管理应坚持哪些原则？ 652
789．自筹基建资金如何核算？ 653
792．预付备料款的核算手续如何处理？ 654
793．什么是预付备料款的起扣点？ 654
790．什么是预付备料款？ 654
791．如何计算预付备料款？ 654
794．什么是待摊投资？ 655
795．待摊投资的核算手续如何处理？ 656
796．什么是建筑安装工程投资？ 656
797．建安工程价款结算分几种形式？ 656
798．建安工程价款如何核算？ 657
799．设备投资的内容是什么？ 658
800．设备投资的核算手续如何处理？ 658
801．什么是其他投资？ 659
802．什么是交付使用财产？ 659
803．交付使用财产的核算手续如何处理？ 659
804．交付使用财产的核算应注意哪些问题？ 659
807．什么是应核销投资？ 660
805．什么是转出投资？ 660
806．转出投资的核算手续如何处理？ 660
808．应核销投资的核算手续如何处理？ 661
809．什么是应核销其他支出？ 661
810．应核销其他支出的核算手续如何处理？ 661
811．什么是建筑税？ 661
812．缴纳建筑税的核算手续如何处理？ 662
813．什么是竣工决算？ 662
814．竣工决算审查的内容是什么？ 663
815．审查施工图预算的意义是什么？ 663
816．施工图预算审查的步骤是什么？ 664
817．建设单位在质量检查中的主要任务是什么？ 664
818．建设单位利息收支的核算手续如何处理？ 665