目录 1
序 1
前言 1
第一篇 农业银行财会基础知识 1
一、财务与农业银行财务 1
1．财务释义 1
2．财务管理 2
3．财务会计 3
4．物质利益原则 5
5．资金 6
6．资金与货币、物资的区别与联系 8
7．企业资金的循环与周转 9
8．成本与盈利 10
9．财经政策与财经制度 11
10．财经纪律与财经监察 12
11．财政处罚的制度规定 13
12．信贷资金与信贷资金运动规律 14
13．现行信贷资金管理办法 16
14．农业银行信贷资金的管理体制 17
15．加强农业银行经营管理的重要性 18
16．农业银行资金及资金管理的原则 19
17．农业银行财务管理 20
18．农业银行财务管理在农业银行经营管理中的作用 21
20．农业银行财务管理的范围 22
19．农业银行财务管理体制 22
21．农业银行财务管理的原则 23
22．农业银行经营效果考核指标 24
23．农业银行承包经营责任制 26
24．农业银行经济核算的内容与作用 27
25．农业银行财务管理工作的任务与作用 28
二、会计与农业银行会计 29
26．会计释义 29
27．会计职能与任务 31
28．会计对象与会计核算的方法、内容 32
29．会计凭证 33
30．记帐方法 35
31．权责发生制与收付实现制 36
32．会计帐簿 37
33．会计年度 37
34．会计管理体制 38
35．会计报表 39
36．会计咨询服务公司 39
37．会计工作达标与升级 40
38．会计工作达标考核标准 40
39．银行统一会计制度 41
40．农业银行会计 42
41．农业银行会计的特点 43
42．农业银行会计凭证 44
43．农业银行会计帐务处理程序 45
44．农业银行会计的任务 47
45．农业银行会计的作用 48
46．农业银行会计人员的基本职责 49
47．农业银行会计人员的权限 50
48．农业银行会计科目的意义与作用 51
49．农业银行会计科目设置的原则 52
50．农业银行会计科目的分类 53
51．农业银行会计综合核算 54
52．农业银行会计明细核算与分类帐 55
53．农业银行会计记帐方法 56
54．收付记帐法在我国的应用与发展 59
55．银行资金收付记帐法与财税资金收付记帐法的比较 60
56．农业银行会计的帐务核对 61
57．农业银行会计错帐查找方法 63
58．农业银行会计错帐更正法 65
59．农业银行会计报表的种类 66
60．农业银行会计报表的编制 66
61．资金平衡表及其特点 69
62．年度决算报表的编制与审查 70
63．农业银行会计部门的财务职责 71
64．农业银行会计人员的职业道德 71
66．农业银行会计工作的交接手续 72
65．农业银行会计的组织机构 72
67．农业银行会计单位与会计操作规范化 73
68．农业银行会计帐务手工操作和电算化操作的比较 73
69．农业银行会计档案管理 75
70．农业银行会计工作达标与升级 75
71．农业银行会计工作达标、升级考核标准 76
72．会计证及其管理办法 77
第二篇 农业银行会计处理与操作 79
一、存款业务的核算 79
73．存款业务及其核算要求 79
75．单位活期存款的存入凭证与处理 80
74．单位活期存款帐户的设置 80
76．单位活期存款的支取凭证与处理 81
77．单位定期存款的制度规定 82
78．单位定期存款存入、支取的核算 82
79．单位存款计息与帐务处理 83
80．大额可转让存单及其制度规定 85
81．存款与结算的关系 86
二、贷款业务的核算 87
82．贷款业务核算的意义与要求 87
83．信用贷款使用的科目与帐户 88
84．信用贷款的发放凭证与操作 88
85．信用贷款的收回凭证与操作 90
86．抵押贷款的发放凭证与处理 91
87．抵押贷款收回的凭证与处理 92
88．信用贷款逾期的处理手续 93
89．抵押品拍卖的处理 94
90．结算贷款的凭证与处理 94
91．贷款利息的计算 95
92．以农业贷款冲减信贷基金的帐务处理 96
三、结算业务的核算 97
（一）结算方式与票据 97
93．结算方式的内容与核算要求 97
94．票据与票据交换 99
95．票据承兑 101
96．票据贴现与票据抵押放款的区别 101
97．怎样选择适用的票据和结算方式 102
98．办理转帐结算的基本条件 103
99．办理结算要承担的结算责任 104
100．银行结算收费标准 104
（二）“三票一卡”及信用证结算方式 105
101．“三票一卡”及信用证的内容 105
102．银行汇票结算凭证与规定 106
103．银行汇票兑付行的会计处理 107
104．银行汇票签发行的会计处理 110
105．银行汇票退款和挂失的处理 112
106．银行定额汇票结算凭证与规定 114
107．银行定额汇票签发行会计核算 115
109．银行本票结算凭证与规定 117
108．银行定额汇票兑付行会计核算 117
110．不定额银行本票的会计核算 119
111．定额银行本票的会计核算 121
112．支票结算方式及规定 123
113．定额支票结算办法 124
114．定额支票的会计处理 125
115．转帐支票的操作 126
116．个体经营户和个人使用支票结算的基本规定 128
117．个人支票的会计处理 129
121．同城同行处农副产品收购定额转帐支票的操作 130
120．同城保付支票结算 130
119．现金支票的结算与操作 130
118．旅行支票及其作用 130
122．同城不同行处的农副产品收购定额转帐支票结算的操作 132
123．异地农副产品收购定额转帐支票结算的操作 133
124．信用证结算的主要规定 133
125．国外信用证的种类及主要内容 133
126．信用卡的特点及种类 134
127．长城信用卡简介 135
128．信用证结算的凭证与操作 135
129．信用证结清的处理 137
（三）商业汇票 138
130．商业汇票与商业信用 138
131．办理商业承兑汇票的制度规定 139
132．办理银行承兑汇票的制度规定 140
133．商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别 141
134．商业承兑汇票的凭证与操作 141
135．银行承兑汇票的凭证与操作 142
136．商业汇票贴现的规定 145
137．受理商业汇票贴现的会计处理 146
138．商业汇票贴现到期收回的会计处理 147
139．汇票再贴现、转贴现的处理手续 148
140．银行办理商业汇票贴现的范围 148
141．银行放款与现贴的区别 148
142．承兑汇票遗失或未使用注销的处理手续 149
143．汇兑结算的程序及范围 150
（四）汇兑结算与付款委托书结算 150
144．信汇结算凭证与操作方法 151
145．电汇结算凭证与操作方法 153
146．汇兑结算中汇款人申请退汇的凭证与操作方法 154
147．汇兑结算中收款人拒收汇款的操作方法 155
148．汇兑结算中汇入行主动退汇的操作方法 156
149．付款委托书结算的凭证与操作 156
（五）委托收款与托收承付结算 157
150．委托收款结算的程序及适用范围 157
151．托收承付结算的规定与适用范围 158
152．委托收款结算与托收承付结算的异同 159
153．委托收款结算的凭证与操作 160
154．收款人开户银行办理委托收款划回的处理 163
155．委托收款结算在同城公用事业单位之间的运用 164
156．异地邮划托收承付结算如期全部支付的凭证及操作 165
157．异地电划托收承付结算如期全部支付的处理 166
158．异地托收承付结算部分支付的凭证与操作 167
159．异地托收承付结算延期支付的凭证与操作 169
160．异地托收承付结算全部拒付的凭证与操作 171
161．异地托收承付结算代办发货的凭证与操作 171
162．异地托收承付结算部分拒付的凭证与操作 173
163．异地托收承付结算代理收货的凭证与操作 174
165．储蓄种类 175
四、储蓄业务的核算 175
164．同城托收无承付结算凭证与操作 175
166．储蓄原则 177
167．活期储蓄存款的处理 178
168．活期储蓄支款的处理 179
169．活期储蓄利息的计算方法 180
170．定期储蓄存款的凭证与处理 181
171．定期储蓄取款的凭证与处理 182
172．人民币长期保值储蓄的开办 183
173．保值储蓄贴补率的计算 184
174．储蓄存款异地托收的制度规定 184
175．储蓄存款异地托收的操作 185
176．储蓄所会计核算 187
177．储蓄代办所会计核算 188
178．存折（单）的挂失与更换 189
179．储蓄所的结帐与对帐手续 190
180．储蓄所向管辖行报帐的处理 192
五、联行往来业务的核算 192
181．联行往来的核算原则 192
182．联行往来帐务核算的几种形式 193
183．全国联行往来的基本方式 195
184．全国联行报单凭证的种类与格式 196
185．全国联行往来发报行的日常核算 197
186．全国联行往来收报行的核算 199
187．全国联行往帐与来帐系统的对应关系 201
188．全国联行往来科目之间的对应关系 202
189．年末联行帐务的结转 203
190．全国联行错误报单的处理 205
191．全国联行往来上年帐务的上划 207
192．全国联行往来未达帐项查清与上年帐务结平 209
193．省辖联行往来 209
194．县辖联行往来的基本规定 211
195．县辖联行往来的日常帐务核算程序及帐务处理 212
196．联行汇差的形成与归还 213
197．全国联行往来电子计算机联机处理的对帐 214
199．全国联行汇差的利息计算和帐务处理 215
198．联行汇差的帐务处理 215
六、金融机构往来业务的核算 217
200．金融机构往来业务与核算原则 217
201．与人民银行往来的凭证与帐务处理 217
202．跨系统联行往来转汇的制度规定 218
203．跨系统联行往来转汇的凭证与处理 219
204．专业银行相互拆借资金的凭证与处理 220
205．跨系统联行转汇资金差额的清算 220
206．同城票据交换的清算 221
207．上交总行统筹基金的帐务处理 222
208．农业银行系统内下拨、上缴资金的处理 222
209．农业银行系统内信贷资金余缺调剂的核算 223
210．信用社缴存（调整）存款准备金的会计核算 224
211．信用社存、贷资金及汇划往来的会计核算 225
212．行社汇划往来的形式 226
七、代理业务的核算 227
213．代理业务与核算要求 227
214．代理国家金库业务的核算 227
215．代理国库券、国家公债的处理 229
216．国库券交款凭证 230
217．国库券贴现的会计处理 231
218．国库券破损与收款单挂失、转移的处理 232
219．代理国家重点建设债券的发行与兑付 233
220．代理发放各项专项贷款业务的帐务处理 233
221．发放特种贷款和金融债券的处理 234
222．代理收兑金银业务的帐务处理 235
223．代理邮政汇兑资金调拨业务的帐务处理 236
八、信托、投资、租赁、外汇业务的核算 237
224．信托业务的凭证与操作 237
225．投资业务的凭证与操作 238
226．租赁业务与核算 239
227．外汇业务的内容与核算特点 241
228．外汇会计科目 241
229．外汇会计凭证与帐务组织 242
230．国际结算业务及外汇存款计息 243
231．汇兑的会计处理 244
232．旅行信用证和旅行支票 245
233．外汇联行往来的凭证与处理 246
234．农业银行国内业务与外汇业务会计核算的区别 247
235．农村外资信贷项目贷款资金会计的特征 248
236．农村外资信贷项目贷款的核算 250
九、农业银行内部业务的核算 253
237．现金收付业务的核算 253
238．信贷基金的核算 254
239．固定基金核算的有关规定 257
240．固定资产的核算 258
241．专用基金的核算 259
242．“三项资金”帐务处理 261
243．暂收暂付款项的核算 262
244．待摊费用和应付未付利息的核算 264
245．农业银行收益的核算 265
246．农业银行业务收入的内容 266
247．金融机构往来业务收入的内容 266
248．非业务收入的内容 267
249．税金及其它各项上缴资金的核算 268
250．营业外支出的核算 268
251．专项支出的核算 269
252．损益的结转 270
253．损益逐级上划的处理 272
254．贷款呆帐准备金的核算 273
255．农业银行财务计划 275
256．财务收入管理 275
第三篇 农业银行财务管理 275
一、收入与损益管理 275
257．财务收入管理的内容 276
258．财务收入管理的要求 278
259．农业银行损益管理 278
260．损益的分配 279
261．财务支出的管理 280
二、成本与费用管理 281
262．农业银行成本与成本管理 281
263．农业银行成本的作用 282
264．成本范围 283
265．成本核算的基本要求 284
266．成本计划管理 285
267．成本计划的考核与管理 285
268．成本核算对象与方法 287
269．业务费与企业管理费的内容 288
270．影响成本变动的因素 288
271．降低成本的途径 289
三、各项基金的管理 290
272．专用基金的特点与管理原则 290
273．更新改造资金与专项支出资金 292
275．利润留成资金的管理原则与范围 293
274．折旧基金的使用与管理 293
276．农业银行对工资基金的管理 295
277．信贷基金的管理 295
四、财产管理 296
278．农业银行财产管理 296
279．固定资产的分类 298
280．固定资产的计价 299
281．计提固定资产折旧的范围 300
282．确定固定资产折旧的因素和计算方法 301
283．折旧率的计算 302
284．严格控制社会集团购买力 303
285．财产清查 304
286．财产和资金多缺的处理 305
287．资金和财产多缺的处理权限 306
五、农业银行基本建设财务管理 307
288．农业银行基本建设财务 307
289．农业银行基本建设财务工作的内容 308
290．基本建设财务的任务与作用 309
291．《农业银行固定资产投资管理办法》的内容 311
292．基本建设投资计划 312
293．基本建设投资额与拨款额 313
294．基本建设财务计划 314
295．基本建设投资计划的编制 314
297．基本建设投资来源 316
296．基本建设投资计划的审批考核 316
298．基本建设投资运用 317
299．基本建设竣工决算 318
300．基本建设财务决算的内容与作用 319
301．基本建设财务决算的审查与分析 320
六、农业银行税金缴纳的管理 321
302．税金管理的原则 321
303．农业银行应纳税种类 322
304．营业税、城市维护税、教育费附加的解缴管理 322
305．国营企业所得税和调节税的解缴 323
306．印花税的缴纳 324
307．银行财产税的缴纳 325
308．建筑税的缴纳 326
309．能源交通重点建设基金的缴纳 327
310．奖金税与预算调节基金的缴纳 328
七、结算业务的管理 329
311．结算管理体制 329
312．结算管理制度 329
313．结算的基本规定 331
314．加强结算组织与管理 332
315．银行帐户的使用与管理 332
316．汇票结算凭证的管理与核算 333
318．现金管理条例 334
317．出纳工作的任务与原则 334
八、出纳、现金与其它管理 334
319．现金结算的管理要求 335
320．专业银行存取现金的制度规定 336
321．手工点钞技法 336
322．机具清点包装硬币与点钞机点钞 338
323．现金收付整点与票币兑换 339
324．出纳库房管理与库款运送 341
325．票样管理与反假票工作 342
326．出纳差错的认定与处理 343
327．出纳机具的管理 345
328．压数机的管理 346
330．加强联行监督管理工作 347
329．出纳人员补助费 347
331．全国联行往来中的电子计算中心监督 348
九、农业银行会计检查与监督 349
332．农业银行会计检查的内容 349
333．农业银行会计检查的要求 350
334．农业银行会计帐务检查 351
335．农业银行会计业务检查 353
336．农业银行会计监督 354
337．农业银行会计检查报告书 356
338．农业银行会计检查的信息反馈 357
339．农业银行财务分析的形式 358
十、农业银行财务分析 358
340．农业银行财务分析的依据 360
341．农业银行财务分析的程序 361
342．财务分析的技术方法 362
343．结算业务分析 364
344．农业银行信贷资金分析 366
345．农业银行信贷资金来源的分析 369
346．农业银行资金运用的分析 369
347．农业银行成本分析 371
348．农业银行利润分析 373
349．农业银行资金增减变动总趋势分析 374
350．农业银行会计分析报告书 375
351．提高农业银行资金效益的途径 376